Порядок составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409115

"Информация о качестве активов кредитной организации"

1. В отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" (далее - Отчет) приводится информация о составе активов (за исключением средств, размещенных в Банке России), их качестве, а также величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36) (далее - Положение Банка России N 254-П), и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Положение Банка России N 283-П).

(п. 1 в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

2. В графах 3 - 12 раздела 1 и в графе 3 разделов 2 и 3 соответствующий вид актива отражается по балансовой стоимости.

3. Номинированные в иностранной валюте активы отражаются в Отчете в рублевом эквиваленте по установленному Банком России официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, по которому указанный актив отражается в отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", составленной на данную отчетную дату.

4. В графах 9 - 12 раздела 1 активы, которые по условиям договора погашаются частями (долями), в случае непогашения в срок части (доли) отражаются в объеме непогашенной части (доли) в зависимости от срока задержки платежа.

В случае наличия по активу просроченной задолженности различной длительности в графах 9 - 12 раздела 1 отражению подлежит общий объем непогашенных частей (долей) по максимальному сроку задержки платежей.

В случае погашения на дату составления Отчета ранее просроченной задолженности такая задолженность не подлежит отражению в Отчете.

5. В раздел 1 не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 254-П, и требования, сгруппированные в портфели однородных требований в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 283-П, отражаемые в Отчете в разделах 2 и 3.

Требования к физическим лицам - индивидуальным предпринимателям в целях составления Отчета классифицируются как требования к юридическим лицам.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

6. По строкам 1.8, 2.7 и 3.6 раздела 1, строкам 4 и 4.1 раздела 2, строкам 4 и 4.1 раздела 3 отражаются требования кредитной организации по получению процентных доходов по соответствующим видам активов.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

Комиссионные доходы, связанные с размещением денежных средств, включая вознаграждения за открытие и ведение ссудных счетов клиентов, а также штрафы (проценты по повышенной ставке) по ссудным операциям банка включаются в статьи "Требования по получению процентных доходов" соответствующего раздела Отчета.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У, в ред. Указания ЦБ РФ от 06.11.2008 N 2121-У)

7. По строке 4.1 раздела 1 отражаются ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 254-П.

По строкам 4.1.1 и 4.1.2 раздела 1 отражается общий объем ссуд, классификация которых произведена в соответствии с пунктом 3.10 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П.

При уточнении классификации отдельного транша (отдельных траншей) в рамках открытой заемщику кредитной линии по строкам 4.1.1 и 4.1.2 раздела 1 указывается общий объем ссудной задолженности по данной кредитной линии.

По строкам 4.1.1.1 и 4.1.2.1 раздела 1 указывается объем задолженности, классификация которой в соответствии с Положением Банка России N 254-П произведена в месяце (квартале), предшествовавшем отчетной дате.

8. По строке 3 раздела 2 и строке 3 раздела 3 отражаются требования, сгруппированные в портфели однородных требований в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 283-П.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

9. В целях составления Отчета:

по строке 3.1 раздела 1, строке 1.1 раздела 3 и строкам 1.1 и 2.1 раздела "Справочно:" отражаются ссуды физическим лицам на приобретение жилья, не обеспеченные залогом недвижимости;

по строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3 и строкам 1.2 и 2.2 раздела "Справочно:" отражаются ссуды физическим лицам на приобретение жилья под залог недвижимости (ипотека), определяемые как ипотечные в соответствии с Федеральным законом "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 29, ст. 3400; 2001, N 46, ст. 4308; 2002, N 7, ст. 629; N 52, ст. 5135; 2004, N 6, ст. 406; N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 40, 42; 2006, N 50, ст. 5279; N 52, ст. 5498);

по строке 3.3 раздела 1, строке 1.3 раздела 3 и строкам 1.3 и 2.3 раздела "Справочно:" отражаются ссуды физическим лицам на приобретение автотранспортного средства, обеспеченные залогом данного автотранспортного средства;

по строке 3.4 раздела 1, строке 1.4 раздела 3 и строкам 1.4 и 2.4 раздела "Справочно:" отражаются ссуды физическим лицам на покупку товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и тому подобное), за исключением ипотечных жилищных ссуд, автокредитов и необеспеченных ссуд на покупку жилья.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

10. По строке 1 раздела 3 Отчета отражается информация о сформированных в соответствии с пунктом 5.1 Положения Банка России N 254-П портфелях однородных ссуд, предоставленных физическим лицам. При объединении в один портфель ссуд без просроченных платежей и ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в целях формирования минимального резерва по варианту 2 таблицы 3 пункта 5.1 Положения Банка России N 254-П информация по данным ссудам подлежит отражению в разделе 3 Отчета по строкам "портфели ссуд с просроченными платежами от 1 до 30 дней" (строки 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2). Одновременно по строкам "портфели ссуд без просроченных платежей" (строки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1) проставляется знак "X".

По строкам 2.1 - 2.4 раздела 3 Отчета отражается информация о распределении сформированных портфелей однородных ссуд, предоставленных физическим лицам (строка 1 раздела 3), по категориям качества в соответствии с требованиями пункта 1.7 Положения Банка России N 254-П.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

11. По пунктам 1 и 2 раздела "Справочно:" отражается информация о предоставленных физическим лицам ссудах, включая сгруппированные в портфели однородных ссуд, за исключением задолженности "овердрафт" по расчетным (дебетовым) картам.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

В пункте 1 раздела "Справочно:" указывается объем задолженности, срок (сроки) погашения которой в соответствии с заключенным с заемщиком договором (договорами) приходится (приходятся) на отчетный месяц (квартал) (без учета пролонгации ссуд).

В пункте 2 раздела "Справочно:" указывается объем задолженности, срок (сроки) погашения которой приходится (приходятся) на отчетный месяц (квартал), но не погашенной в установленный договором (договорами) срок (сроки).

В объем задолженности, не погашенной в срок в отчетном месяце (квартале), не включается задолженность, по которой в отчетном месяце (квартале) был нарушен срок погашения, но которая на дату составления отчетности была возвращена заемщиком.

По пунктам 1 и 2 раздела "Справочно:" не подлежит отражению досрочно погашенная и пролонгированная в отчетном периоде ссудная задолженность, а также погашенная в отчетном периоде ссудная задолженность, срок погашения которой согласно договору приходился на предыдущие отчетные периоды.

Погашенная в отчетном периоде ссудная задолженность, номинированная в иностранной валюте, отражается в Отчете в рублевом эквиваленте по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, действующему на дату погашения задолженности (либо ее части, доли).

По строкам 3.1 и 3.2 раздела "Справочно:" отражается информация о резерве на возможные потери по ссудам 3 - 5-й категорий качества, отраженным в разделе 1 Отчета.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

По строкам 3.3 и 3.4 раздела "Справочно:" указывается, соответственно, величина расчетного и фактически сформированного резерва по прочим потерям, определенного в соответствии с требованиями главы 6 Положения Банка России N 283-П.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 26.08.2008 N 2055-У)

12. Отчет составляется в целом по кредитной организации:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции), не имеющими филиалов, - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации, осуществляющие операции по расчетам, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), имеющими филиалы, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 20-го рабочего дня после отчетной даты;

небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.