КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Обновляются формы отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России (01.01.2024)

В частности, установлена унифицированная (единая) форма отчетности 0409053 "Сведения об акционерах (участниках) кредитной организации, о лицах, осуществляющих контроль в отношении акционеров (участников) кредитной организации, лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа указанных лиц, лицах, являющихся номинальными держателями акций кредитной организации, а также об аффилированных лицах кредитной организации".

Вводятся новые формы отчетности, в том числе 0409112 "Отдельные показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам", 0409264 "Сведения об электронных средствах платежа и операциях с их использованием", 0409265 "Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)". При этом Банк России считает целесообразным не применять меры ответственности к кредитным организациям, допустившим нарушения при составлении и представлении отчетности по формам 0409264 и 0409265 за I и II кварталы 2024 года.

Утрачивают силу Положение Банка России от 20.07.2007 N 307-П и Указание Банка России от 08.10.2018 N 4927-У.

Корреспондирующие изменения по вопросам регулирования деятельности кредитных организаций (банковских групп) внесены в отдельные нормативные акты Банка России.

(Указания Банка России от 10.04.2023 N 6406-У, от 06.10.2023 N 6569-У и от 15.11.2023 N 6607-У; Информационные письма Банка России от 06.09.2023 N ИН-02-14/53, от 27.11.2023 N ИН-020-29/59 и от 01.02.2024 N ИН-04-45/8)

Изменяется план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций (01.01.2024)

В частности, введены новые счета для учета операций с цифровыми финансовыми активами, утилитарными цифровыми правами и обесценения нематериальных активов.

Некоторые счета утрачивают силу.

Скорректирован порядок применения плана счетов.

Соответствующие изменения внесены в отдельные нормативные акты Банка России, касающиеся порядка ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

(Указания Банка России от 23.03.2023 N 6380-У, от 06.06.2023 N 6438-У и N 6439-У, от 27.06.2023 N 6467-У)

Изменяется порядок бухгалтерского учета отдельных активов в кредитных организациях (01.01.2024)

Речь идет об основных средствах, нематериальных активах, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активах, предназначенных для продажи, запасах, средствах и предметах труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено.

В частности, установлен порядок отражения в бухгалтерском учете обесценения незавершенных капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы.

Так, обесценение незавершенных капитальных вложений в основные средства учитывается на балансовом счете N 60406 "Обесценение основных средств", обесценение незавершенных капитальных вложений в нематериальные активы - на балансовом счете N 60907 "Обесценение нематериальных активов".

(Указание Банка России от 27.06.2023 N 6468-У)

Обновляется порядок отражения кредитными организациями на счетах бухгалтерского учета отдельных операций с драгоценными металлами (01.01.2024)

Речь идет об операциях по хранению, вывозу с территории РФ, изготовлению для кредитных организаций аффинажными организациями драгоценных металлов в виде слитков, операциях по приобретению (реализации) драгоценных металлов, операциях по привлечению и размещению драгоценных металлов и операциях с монетами, содержащими драгоценные металлы.

При применении указанного порядка кредитные организации должны руководствоваться МСФО и Разъяснениями МСФО.

(Положение Банка России от 25.04.2022 N 793-П; Указания Банка России от 01.07.2022 N 6193-У и N 6194-У; Информация Банка России от 26.07.2023)

Полностью отменяется запрет на открытие банком с базовой лицензией банковских (корреспондентских) счетов в иностранных банках (01.01.2024)

Части вторая и девятая статьи 5.1 Закона о банках и банковской деятельности признаны утратившими силу.

(Федеральный закон от 12.12.2023 N 566-ФЗ)

Изменяется порядок расчета некоторых обязательных нормативов центральных контрагентов (01.01.2024)

Изменения внесены в Инструкцию Банка России от 14.11.2016 N 175-И.

В частности, теперь при расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) величина МДР должна составлять 35% от величины операционных расходов (ранее - 25%).

(Указание Банка России от 02.10.2023 N 6562-У)

Скорректирован порядок расчета величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов (ПВР) для кредитных требований к корпоративным и суверенным заемщикам, финансовым организациям и розничным заемщикам (01.01.2024)

С 1 января 2024 года совокупная величина кредитного риска, рассчитанная на основе ПВР, не может быть меньше 72,5% от величины кредитного риска, рассчитанной на основе стандартизированного подхода.

(Указание Банка России от 07.06.2023 N 6443-У)

Установлены надбавки к коэффициентам риска в отношении возникших с 1 марта 2022 года кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на потребительские цели в иностранной валюте (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 22.12.2023)

Установлены правила банковского сопровождения при казначейском сопровождении средств в 2024 году (01.01.2024)

Банковское сопровождение проводится в случае принятия Правительством РФ соответствующего решения.

Указанные правила не распространяются на банковское сопровождение контрактов при сопровождения средств, в отношении которых осуществляется расширенное казначейское сопровождение.

(Постановление Правительства РФ от 16.12.2023 N 2185)

На 2024 год установлены новые временные подходы к оценке кредитного риска в целях формирования резервов на возможные потери (01.01.2024)

С 1 января по 31 декабря 2024 года требования, установленные подпунктами 3.12.2 и 3.12.2.10 пункта 3.12, абзацем шестнадцатым пункта 5.1 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П, распространяются на ссуды (требования, условные обязательства кредитного характера), классифицируемые на портфельной основе, предусмотренные в указанных положениях, величина которых не превышает 50 млн рублей.

(Решение Совета директоров Банка России от 22.12.2023)

Обновляется порядок формирования резервов на возможные потери небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов и кредитных организаций - расчетных депозитариев (01.01.2024)

Указанный порядок применяется с 1 января до 31 декабря 2024 года включительно.

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

Особый порядок досрочного прекращения кредитными организациями обязательств по субординированным инструментам перед недружественными иностранными лицами, с даты включения которых в расчет собственных средств (капитала) прошло менее 5 лет, распространяется на 2024 год (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 22.12.2023)

Установлены условия, при соблюдении которых Банк России не применяет меры к системно значимым кредитным организациям за несоблюдение минимально допустимых числовых значений нормативов Н26 (Н27) по 29 февраля 2024 года (01.01.2024)

(Информационное письмо Банка России от 28.12.2023 N ИН-03-23/73)

Установлены требования к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2024 году (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023; Информационное письмо Банка России от 16.01.2024 N ИН-03-23/2)

На 2024 год установлены особенности применения методики определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III") в отношении субординированных облигаций (01.01.2024)

По сравнению с предыдущими особенностями установлено, в частности, что при согласовании возможности включения в состав источников собственных средств (капитала) кредитных организаций облигаций, размещаемых кредитными организациями, имеющими обязательства, связанные с еврооблигациями, в пользу владельцев еврооблигаций и лиц, осуществляющих права по еврооблигациям, не применяются требования абзаца третьего подпункта 2.3.4 пункта 2 Положения Банка России от 04.07.2018 N 646-П, если условия выпуска замещающих субординированных облигаций предусматривают обязательную выплату кредитной организацией не выплаченного в течение финансового года купонного дохода по замещающим субординированным облигациям только при принятии решения акционерами кредитной организации о выплате дивидендов по обыкновенным акциям за такой финансовый год.

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

До 30 сентября 2024 года продлеваются отдельные подходы к расчету кредитными организациями размера операционного риска (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 22.12.2023)

Обновляются требования по соблюдению кредитными организациями размеров (лимитов) открытых валютных позиций (ОВП) (01.01.2024)

С 1 января по 30 июня 2024 года нарушением (несоблюдением) кредитной организацией размеров (лимитов) ОВП не признаются превышения размеров (лимитов) ОВП в совокупности за 15 операционных дней и менее в течение любых 40 последовательных операционных дней, если они обусловлены возникновением или увеличением в абсолютном выражении значения короткой ОВП в отдельной иностранной валюте (коротких ОВП в отдельных иностранных валютах) в результате:

- увеличения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю;

- исполнения заемщиком (контрагентом) кредитной организации в рублях своих обязательств перед кредитной организацией, номинированных в иностранной валюте;

- смены валюты, в которой номинируются обязательства заемщика (контрагента) перед кредитной организацией, из иностранной валюты в рубли;

- формирования кредитной организацией резервов на возможные потери;

- переноса стоимости невозмещаемых заблокированных активов с лицевых счетов бухгалтерского учета в иностранной валюте на лицевые счета бухгалтерского учета в рублях (без дальнейшего пересчета стоимости в связи с изменениями официального курса).

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

Установлены новые временные подходы к учету кредитными организациями поручительств и независимых гарантий региональных гарантийных организаций при формировании резервов на возможные потери (01.01.2024)

В целях формирования резервов на возможные потери по 30 июня 2024 года поручительства и независимые гарантии региональных гарантийных организаций могут быть отнесены:

- к обеспечению I категории качества, если региональная гарантийная организация включена в установленный перечень;

- к обеспечению II категории качества, если региональная гарантийная организация не включена в установленные перечни.

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

Подходы к расчету обязательных нормативов расчетных небанковских кредитных организаций продлены до 30 июня 2024 года включительно (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

Установлен перечень информации о деятельности кредитных организаций, которую Банк России не раскрывает на своем сайте в 2024 году (01.01.2024)

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)

Возобновляют действие положения о возможности размещения АО "ДОМ.РФ" временно свободных средств, полученных на цели финансирования реализации мероприятий в рамках льготных ипотечных программ, на депозитах или в виде неснижаемого остатка на расчетных счетах в кредитных организациях (01.01.2024)

(Постановление Правительства РФ от 31.08.2023 N 1411)

Установлены временные подходы к оценке риска в отношении банков - резидентов РФ по долговым ценным бумагам в целях расчета рыночного риска (01.01.2024)

С 1 января по 30 июня 2024 года при расчете рыночного риска долговые ценные бумаги, эмитированные банками - резидентами РФ или полностью обеспеченные гарантиями, поручительствами банков - резидентов РФ, подлежат отнесению к следующим группам специального процентного риска:

- ценных бумаг со средним риском с применением коэффициента риска 8%, если долговые ценные бумаги не удовлетворяют условиям включения в расчет показателя ПКi в соответствии с Инструкцией Банка России от 29.11.2019 N 199-И;

- ценных бумаг с высоким риском с применением коэффициента риска 12%, если долговые ценные бумаги удовлетворяют условиям включения в расчет показателя ПКi в соответствии с Инструкцией Банка России от 29.11.2019 N 199-И.

(Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023)