2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении"

2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф

"Отчет о финансовом положении"

2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"

В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.

2.1.1. Строка 100 "Собственное имущество фонда" должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 300 или 600 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс").

2.1.2. В строке 110 "Пенсионные резервы" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения выплат негосударственных пенсий. Данные строки 110 соответствуют данным строки 490 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.3. В строке 111 "Резервы покрытия пенсионных обязательств" указывается совокупность средств, достаточных для обеспечения покрытия пенсионных обязательств. Данные по строке 111 соответствуют данным строки 410 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.4. В строке 112 "Страховой резерв" указывается размер резерва, предназначенного для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками. Данные строки 112 соответствуют данным строки 420 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.5. Сумма строк 111 и 112 должна быть равна данным строки 110.

2.1.6. В строке 113 "Нераспределенная прибыль отчетного года" указывается размер нераспределенного дохода от размещения пенсионного резерва. Данные строки 113 соответствуют данным дополнительно вводимой строки 430 раздела IV "Пенсионные резервы" формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс". Возможно заполнение строки 411 при пополнении пенсионных резервов в течение отчетного года, а также по состоянию на 31 декабря отчетного года.

2.1.7. В строке 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда" отражаются данные соответствующих регистров бухгалтерского учета (83 счет для совокупного вклада учредителей, 86 счет для целевых поступлений, сальдо по счетам 84 или 99 в части дохода от размещения имущества, предназначенного для уставной деятельности, 83 счет для учета источника приобретения внеоборотных активов).

2.1.8. В строке 121 "Совокупный вклад учредителей" отражается содержание строки 310 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.9. В строке 122 "Целевые поступления" отражается содержание строки 340 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.10. В строке 123 "Нераспределенная прибыль отчетного года" указывается размер нераспределенного дохода от размещения имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности. В случае наличия убытка сумма указывается в скобках. В течение отчетного периода данные строки 123 соответствуют данным дополнительно вводимой строки 350 III раздела формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс". На конец отчетного периода доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, показывается по строке 340 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.11. Строка 130 "Обязательства фонда" не заполняется.

2.1.12. В строке 131 "Займы и кредиты" указывается сумма непогашенных займов и кредитов. Данные строки 131 соответствуют сумме строк 510 и 520 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.1.13. В строке 132 "Задолженность по начисленным, но невыплаченным пенсиям" указывается сумма начисленных, но невыплаченных, а также возвращенных пенсий. Данные строки 132 соответствуют сальдо по субсчетам "Расчеты по пенсионным выплатам" и "Возврат сумм пенсионных выплат" счета 74 на конец отчетного периода.

2.1.14. В строке 133 "Задолженность по начисленным, но невыплаченным выкупным суммам" указывается сумма начисленных, но невыплаченных, а также возвращенных выкупных сумм. Данные строки 133 соответствуют сальдо по субсчетам "Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договора", "Расчеты по выкупным суммам наследникам", "Расчеты по выкупным суммам, переводимым в другие фонды", "Возврат выкупных сумм по расторгнутым договорам", "Возврат выкупных сумм наследникам", "Возврат выкупных сумм, переведенных в другие фонды" счета 74 на конец отчетного периода.

2.1.15. В строке 134 "Прочая кредиторская задолженность" отражаются данные строки 535 формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс", но без данных, указанных в строках 132 и 133 формы специальной отчетности НПФ-Ф, если они отражаются в указанной строке формы N 1-НПФ "Бухгалтерский баланс".

2.2. Раздел II "Поступления за отчетный год"

В таблице раздела II приводятся данные с начала деятельности, включая поступления за отчетный год и данные о поступлениях за отчетный год.

2.2.1. В строке 210 "Пенсионные взносы" отражается кредитовый оборот счета 72 "Страховые взносы" субсчет "Пенсионные взносы".

2.2.2. В строках с 211 по 2121 отражаются данные аналитического учета счета 72 "Страховые взносы" субсчет "Пенсионные взносы" по учету поступления средств пенсионных резервов от вкладчиков, являющихся юридическими и физическими лицами, и поступлений пенсионных взносов от организаций-учредителей и работников организаций-учредителей.

2.2.3. В строке 220 отражаются данные о доходах фонда от размещения пенсионных резервов. При заполнении данной строки доход фонда исчисляется исходя из дохода фонда от размещения пенсионных резервов, за вычетом расходов, связанных с размещением пенсионных резервов, включая вознаграждение управляющей компании, депозитария и налогов до его распределения. Ведение раздельного учета доходов и расходов фонда от размещения пенсионных резервов подтверждается данными соответствующих субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы".

2.2.4. В строке 230 отражаются данные о доходах фонда от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности. При заполнении данной строки доход фонда исчисляется исходя из доходов фонда от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, за вычетом расходов, связанных с использованием имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и налогов. Ведение раздельного учета доходов и расходов фонда от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, подтверждается данными соответствующих субсчетов счета 91 "Прочие доходы и расходы".

2.2.5. В строке 240 отражаются данные о поступлении целевых средств вкладчиков на содержание фонда. Данные этой строки равны кредитовому обороту счета 86 "Целевые средства" субсчет "Целевые взносы Вкладчиков".

2.2.6. В строке 250 отражаются данные о поступлении благотворительных взносов и других законных поступлений в НПФ. Данные этой строки равны кредитовому обороту счета 86 "Целевые средства" субсчет "Благотворительные взносы и другие законные поступления".

2.2.7. В строке 260 отражается сумма всех поступлений в фонд. Данная строка равна сумме строк 210, 220, 230, 240, 250.

2.3. Раздел III "Использование средств фонда"

2.3.1. В таблице раздела III приводятся данные о расходах фонда с начала деятельности, включая отчетный период и за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).

2.3.2. В строке 370 "Направлено в резервы покрытия пенсионных обязательств" показываются соответствующие данные из II раздела "Поступления за отчетный период", направленные на пополнение резервов покрытия пенсионных обязательств, за минусом данных по выплатам из III раздела "Использование средств фонда".

2.3.3. В строке 380 "Направлено в страховой резерв" показываются средства, направленные на формирование страхового резерва в соответствии с планом, утвержденным советом фонда.