Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420416 "Сведения

о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги

(портфельные инвестиции)"

1. Отчетность по форме 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)" (далее - отчетность по форме 0420416) составляется на ежеквартальной основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, в отношении собственных вложений профессионального участника и вложений его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ") (далее - клиенты-резиденты) в выпущенные нерезидентами ценные бумаги.

К портфельным инвестициям профессионального участника относятся собственные вложения в выпущенные нерезидентами ценные бумаги при выполнении одновременно двух условий:

участие профессионального участника в капитале выпустившего ценные бумаги нерезидента (далее - эмитент-нерезидент) по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно (далее - отчетная дата) отсутствует либо составляет менее чем 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал эмитента-нерезидента;

участие эмитента-нерезидента в капитале профессионального участника по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее чем 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал профессионального участника.

К портфельным инвестициям клиентов-резидентов относятся вложения в выпущенные нерезидентами ценные бумаги при выполнении одновременно двух условий:

участие клиента-резидента в капитале эмитента-нерезидента по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее чем 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал эмитента-нерезидента;

участие эмитента-нерезидента в капитале клиента-резидента (кроме физического лица) по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее чем 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал клиента-резидента.

В случае когда клиентом-резидентом является физическое лицо, для отнесения вложений указанного физического лица к портфельным инвестициям достаточно соблюдения только первого условия.

К портфельным инвестициям также относятся вложения профессионального участника и (или) его клиентов-резидентов в выпущенные инвестиционными фондами - нерезидентами паи (акции) при условии, что вложения инвестора составляют менее чем 10 процентов от общего количества паев (акций) инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату.

Вложения клиентов-резидентов в выпущенные нерезидентами ценные бумаги также подлежат включению в показатели отчетности по форме 0420416 в случае, когда профессиональный участник не обладает информацией об одновременном выполнении условий, указанных в настоящем пункте.

Доля участия для целей настоящего пункта определяется для каждого лица в отдельности и не суммируется.

2. Ценные бумаги отражаются по показателям отчетности по форме 0420416 независимо от места их хранения и (или) учета (в собственном хранилище профессионального участника, в депозитариях, в том числе в депозитариях кредитных организаций, у нерезидентов).

3. По показателям отчетности по форме 0420416 отражаются следующие ценные бумаги:

3.1. Ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве профессиональному участнику, в том числе:

переданные профессиональным участником в доверительное управление;

переданные в качестве залога;

иные ценные бумаги, принадлежащие профессиональному участнику на праве собственности или ином вещном праве.

3.2. Ценные бумаги, переданные профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника.

3.3. Ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве клиентам-резидентам профессионального участника, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами и (или) депозитарную деятельность, а именно:

ценные бумаги, находящиеся в доверительном управлении у отчитывающегося профессионального участника;

ценные бумаги, находящиеся на депозитарном обслуживании у отчитывающегося профессионального участника.

3.4. Информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, отражается по показателям отчетности по форме 0420416 аналогично информации по ценным бумагам.

4. При заполнении показателей отчетности по форме 0420416 используется следующая классификация ценных бумаг, выпущенных нерезидентами:

4.1. Ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, - ценные бумаги, удостоверяющие права на долю в активах организации, остающихся после удовлетворения требований всех ее кредиторов (в том числе акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов).

В целях заполнения показателей отчетности по форме 0420416 к ценным бумагам, обеспечивающим участие в капитале, относятся также паи (акции) инвестиционных фондов - нерезидентов.

4.2. Долговые ценные бумаги - ценные бумаги, закрепляющие права их владельцев на получение в установленный срок фиксированной суммы денежных средств или иного имущественного эквивалента (в том числе облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, привилегированные акции, не классифицированные в качестве ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале). Долговые ценные бумаги также могут предусматривать права их владельцев на получение процентного или иного дохода.

При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения необходимо исходить из первоначального срока погашения, который определяется как срок от даты выпуска ценных бумаг до даты их погашения.

К долгосрочным долговым ценным бумагам относятся:

ценные бумаги, имеющие первоначальный срок погашения свыше одного года;

ценные бумаги с неопределенным сроком погашения.

К краткосрочным долговым ценным бумагам относятся:

ценные бумаги, имеющие первоначальный срок погашения один год или менее;

не погашенные в срок ценные бумаги (просроченные ценные бумаги);

ценные бумаги, предусматривающие погашение по первому требованию владельца.

В случае если долговая ценная бумага предусматривает частичные погашения в разные даты, срок ее погашения рассчитывается исходя из последней даты погашения.

5. Перечисленные в настоящем пункте виды ценных бумаг отражаются по показателям отчетности по форме 0420416 следующим образом:

5.1. В отношении депозитарных расписок по показателям отражаются только депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.

5.2. В отношении долговых ценных бумаг, если часть основного долга по ним была погашена, по показателям отражается стоимость непогашенной части основного долга по состоянию на отчетную дату.

6. По показателям отчетности по форме 0420416 не отражаются:

ценные бумаги, учитываемые на счетах депо, которые открыты профессиональным участником клиентам-резидентам, не являющимся владельцами указанных ценных бумаг (в том числе ценные бумаги, учитываемые на счетах доверительного управляющего, счетах номинального держателя);

депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги эмитентов-резидентов;

ценные бумаги, принятые в качестве залога;

ценные бумаги, полученные профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника;

ценные бумаги, принадлежащие клиентам-резидентам, являющимся кредитными организациями, а также государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ";

ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" <1>, а также депозитарные расписки, выпущенные на такие ценные бумаги;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 32, ст. 5083; 2022, N 13, ст. 1961.

производные финансовые инструменты.

7. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420416 отражается информация о портфельных инвестициях профессионального участника, включая данные по всем его филиалам, расположенным на территории Российской Федерации.

При одновременном совпадении значений каждого из показателей "Код ISIN ценной бумаги", "Код типа ценной бумаги", "Код срока погашения ценной бумаги", "Наименование эмитента", "Код LEI эмитента", "Код страны эмитента", "Код сектора экономики эмитента", "Код валюты ценной бумаги", "Код места хранения ценных бумаг", "Комментарий", отражаемых в разделе 1 отчетности по форме 0420416, производится их группировка. В случае одновременного совпадения значений каждого из указанных показателей по показателям "Количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)", "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)", "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" осуществляется суммирование значений.

8. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420416 отражается информация о портфельных инвестициях клиентов-резидентов.

При одновременном совпадении значений каждого из показателей "Код клиента", "Код региона клиента", "Код ISIN ценной бумаги", "Код типа ценной бумаги", "Код срока погашения ценной бумаги", "Наименование эмитента", "Код LEI эмитента", "Код страны эмитента", "Код сектора экономики эмитента", "Код валюты ценной бумаги", "Код места хранения ценных бумаг", "Комментарий", отражаемых в разделе 2 отчетности по форме 0420416, производится их группировка. В случае одновременного совпадения значений каждого из указанных показателей по показателям "Количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)", "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)", "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" осуществляется суммирование значений.

9. По показателю "Код ISIN ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) для эмиссионной ценной бумаги указывается международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number (далее - код ISIN). При отсутствии кода ISIN указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством или другой заменяющей его организацией. Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов профессионального участника, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

Для неэмиссионных ценных бумаг в случае отсутствия кода, присвоенного с соблюдением указанных в абзаце первом настоящего пункта условий, допускается указание кодов (номеров), присвоенных организациями, не являющимися регистрационными. При этом по показателю "Комментарий" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) в произвольной форме указывается источник присвоенного кода.

10. В целях составления отчетности по форме 0420416 по показателю "Код типа ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается один из следующих кодов:

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

DS2 - депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS2 - сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS5 - акции банков-нерезидентов;

SHS6 - акции прочих нерезидентов;

SHS7 - паи (акции) инвестиционных фондов - нерезидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR2 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги нерезидентов;

SN3 - структурные долговые ценные бумаги банков-нерезидентов;

SN4 - структурные долговые ценные бумаги прочих нерезидентов;

OTHER - прочие иностранные финансовые инструменты.

В случае если по показателю "Код типа ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается код "OTHER", по показателю "Комментарий" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) в произвольной форме дается краткое описание ценных бумаг, отраженных с данным кодом.

11. По показателю "Код срока погашения ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается один из следующих кодов:

LNT - для долгосрочных долговых ценных бумаг в соответствии с подпунктом 4.2 пункта 4 настоящих Порядка и сроков;

SHT - для краткосрочных долговых ценных бумаг в соответствии с подпунктом 4.2 пункта 4 настоящих Порядка и сроков.

Для ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, указанный показатель не заполняется.

12. По показателю "Наименование эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается полное наименование нерезидента, выпустившего ценные бумаги. Для паев (акций) инвестиционного фонда указывается полное наименование фонда. Для депозитарных расписок указывается наименование эмитента-нерезидента представляемых ценных бумаг, а не наименование депозитария (банка-депозитария), выпустившего депозитарные расписки.

13. По показателю "Код LEI эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается двадцатизначный международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier, LEI) нерезидента, информация о котором указана по показателю "Наименование эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416). При отсутствии данного кода указанный показатель не заполняется.

14. По показателю "Код страны эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ) цифровой код страны места нахождения нерезидента, информация о котором указана по показателю "Наименование эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416).

Для паев (акций) инвестиционного фонда указывается код страны, в которой зарегистрирован инвестиционный фонд.

Депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги нерезидентов, следует относить к стране места нахождения эмитента представляемых ценных бумаг, а не к стране места нахождения депозитария (банка-депозитария), выпустившего депозитарные расписки.

Цифровой код страны эмитента ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (кроме депозитарных расписок), допускается определять исходя из первых двух символов кода ISIN (при его наличии), которые соответствуют двузначному буквенному коду страны, указанному в ОКСМ.

Для нерезидента, информация о котором указана по показателю "Наименование эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416), страна места нахождения не должна определяться исходя из:

валюты, в которой номинированы ценные бумаги;

страны места нахождения нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги.

15. В целях составления отчетности по форме 0420416 по показателю "Код сектора экономики эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается один из следующих кодов, соответствующих принадлежности нерезидента, информация о котором указана по показателю "Наименование эмитента" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416), к сектору (подсектору) экономики:

GOV - иностранные государства;

NCB - иностранные центральные банки;

DTC - банки-нерезиденты;

INS - иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF - инвестиционные фонды - нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка;

OFC - прочие организации, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг, в том числе организации, выпускающие долговые ценные бумаги на иностранных финансовых рынках в интересах какого-либо резидента;

OTH - прочие организации-нерезиденты, а также физические лица - нерезиденты.

Для депозитарных расписок указывается код сектора (подсектора) экономики эмитента представляемой ценной бумаги.

16. Для разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420416 при наличии значения показателя "Код ISIN ценной бумаги" в Перечне иностранных ценных бумаг для заполнения отчетности по форме 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)", размещенном на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", показатели "Код типа ценной бумаги", "Код срока погашения ценной бумаги", "Наименование эмитента", "Код LEI эмитента", "Код страны эмитента", "Код сектора экономики эмитента", "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" и "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)", не заполняются.

17. По показателю "Количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" (раздел 1 отчетности по форме 0420416) и по показателю "Количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" (раздел 2 отчетности по форме 0420416) указываются соответственно количество ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника, и количество ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов. Информация по показателям раскрывается в штуках.

18. По показателю "Код валюты ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире), согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

Для депозитарных расписок указывается код валюты, в которой номинированы представляемые ценные бумаги.

Для паев (акций) инвестиционных фондов указывается код валюты выпуска.

При отражении информации о ценных бумагах, обеспечивающих участие в капитале (кроме депозитарных расписок и паев (акций) инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, указывается валюта, используемая в основной экономической среде (понятие применяется в значении, установленном пунктом 9 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" <1>), в которой эмитент-нерезидент осуществляет свою деятельность (функциональная валюта), по данным финансовой отчетности эмитента. В случае отсутствия такой информации указывается код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг. Указанный подход применяется в том числе в отношении представляемых депозитарными расписками ценных бумаг.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), приказом Минфина России N 111н.

19. По показателю "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" (раздел 1 отчетности по форме 0420416) и по показателю "Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" (раздел 2 отчетности по форме 0420416) указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты, информация о которой указана по показателю "Код валюты ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416). В отношении паев (акций) инвестиционных фондов и депозитарных расписок, а также в отношении ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость (кроме паев (акций) инвестиционных фондов и депозитарных расписок), показатели не заполняются.

20. По показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" (раздел 1 отчетности по форме 0420416) и по показателю "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" (раздел 2 отчетности по форме 0420416) указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты, информация о которой указана по показателю "Код валюты ценной бумаги" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416). Для определения рыночной стоимости пакета ценных бумаг применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

--------------------------------

<1> Сноска исключена. - Указание Банка России от 15.11.2023 N 6606-У.

Долговые ценные бумаги оцениваются по рыночной стоимости с учетом накопленного по ним купонного дохода (далее - НКД).

Рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг оценивается по номиналу без учета НКД.

При невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с порядком определения рыночной цены ценных бумаг, установленным на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации, по показателям "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)" (раздел 1 отчетности по форме 0420416) и "Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)" (раздел 2 отчетности по форме 0420416) указываются (по убыванию приоритета):

стоимость ценной бумаги, предоставляемая информационно-аналитическими системами;

цена приобретения ценной бумаги (без учета расходов на ее приобретение) при ее раскрытии клиентом-резидентом и при выполнении условия, что со дня приобретения данной ценной бумаги и до отчетной даты прошло не более одного года;

номинальная стоимость ценной бумаги с учетом НКД (либо без учета НКД для просроченных ценных бумаг).

При невозможности применения ни одного из способов, указанных в абзацах четвертом - седьмом настоящего пункта, допускается определить рыночную стоимость равной нулю, при этом по показателю "Комментарий" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) кратко указывается причина неприменения указанных способов.

21. По показателю "Код места хранения ценных бумаг" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается один из следующих кодов, соответствующий месту хранения (учета) ценных бумаг:

регистрационный номер кредитной организации - резидента, в депозитарии которой осуществляется хранение ценных бумаг (учет прав на ценные бумаги), в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, ведение которой предусмотрено частью третьей статьи 12 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-1 "О банках и банковской деятельности" <1>;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2002, N 12, ст. 1093.

код "964" - для государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ";

индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) иного депозитария-резидента, осуществляющего хранение ценных бумаг (учет прав на ценные бумаги);

код "9999" - в случае хранения ценных бумаг (учета прав на ценные бумаги) у нерезидентов;

код "8888" - для ценных бумаг, переданных профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника;

код "0" - в случае если ценные бумаги находятся на хранении (учете) только у отчитывающегося профессионального участника.

Для принадлежащих клиентам-резидентам ценных бумаг, учитываемых на счете депо, открытом отчитывающемуся профессиональному участнику, местом их хранения (учета) является депозитарий, открывший указанный счет.

В случае если выпущенные нерезидентами ценные бумаги, имеющие один и тот же идентификационный код (составляющие один и тот же выпуск), находятся на хранении и (или) учете в различных местах, по показателям отчетности по форме 0420416 указанные ценные бумаги отражаются раздельно в разбивке по месту хранения и (или) учета.

22. По показателю "Комментарий" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420416) указывается следующая информация:

краткое описание ценных бумаг с кодом "OTHER";

источник кода (номера) неэмиссионных ценных бумаг;

причина невозможности применения способов определения рыночной стоимости ценных бумаг;

дополнительные пояснения по заполненным показателям.

23. По показателю "Код клиента" (раздел 2 отчетности по форме 0420416) указывается следующая информация о клиентах-резидентах с использованием следующих кодов:

для юридических лиц - ИНН;

для физических лиц - код "S14".

24. Портфельные инвестиции, осуществленные за счет имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, не отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420416.

Портфельные инвестиции страховщиков не отражаются в разделе 2 отчетности по форме 0420416.

25. В целях составления отчетности по форме 0420416 по показателю "Код региона клиента" указывается цифровой код, состоящий из первых двух разрядов кода, установленного Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), соответствующих коду региона места регистрации (жительства, пребывания) физического лица для клиента-резидента, являющегося физическим лицом.

При отсутствии у физического лица места регистрации (жительства, пребывания) на территории Российской Федерации указывается значение "00".

В случае если местом регистрации (жительства, пребывания) физического лица является автономный округ (кроме Чукотского автономного округа), указывается один из следующих кодов:

11100 - для Ненецкого автономного округа;

71100 - для Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

71140 - для Ямало-Ненецкого автономного округа.

Для клиента-резидента, являющегося юридическим лицом, указанный показатель не заполняется.

26. Отчетность по форме 0420416 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.