Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420412 "Информация

об обязательствах дебиторов и обязательствах

перед кредиторами"

1. Отчетность по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами" (далее - отчетность по форме 0420412) составляется на ежемесячной (ежеквартальной) основе профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской деятельности (за исключением брокерской деятельности только по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является товар), депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее при совместном упоминании - отчитывающиеся организации).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражаются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам (юридическим лицам, физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, а также федеральным органам государственной власти Российской Федерации, к которым у отчитывающейся организации имеются непогашенные требования).

Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:

требования по сделкам репо;

выданные маржинальные займы;

дебиторская задолженность.

По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в настоящем пункте видам активов превышает 1 процент от всех активов отчитывающейся организации (по полной балансовой стоимости), относящихся к видам активов, указанных в настоящем пункте.

Информация по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении всех требований отчитывающейся организации к указанным дебиторам и в отношении каждого требования к дебитору.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражаются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами (юридическими лицами, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, а также федеральными органами государственной власти Российской Федерации, перед которыми у отчитывающейся организации имеются непогашенные обязательства).

Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:

обязательства по сделкам репо;

обязательства перед клиентами отчитывающейся организации (в том числе по денежным средствам клиентов, используемым брокером в своих интересах за вознаграждение);

кредиторская задолженность;

иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает 1 процент от всех обязательств кредиторов, относящихся к видам обязательств, указанных в настоящем пункте.

Информация по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 отражается в отношении всех обязательств отчитывающейся организации перед указанными кредиторами и в отношении каждого обязательства перед кредитором.

4. По показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) для юридических лиц указывается сокращенное наименование согласно учредительным документам; для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии). В случае отсутствия сокращенного наименования юридического лица указывается его полное наименование.

В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда, по показателям "Наименование дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается сокращенное наименование управляющей компании и сокращенное наименование учредителя управления (при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование управляющей компании и учредителя управления), по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) учредителя управления.

В случае если управляющая компания осуществляет управление имуществом паевого инвестиционного фонда, по показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается номер регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом (при наличии) с указанием первых четырех цифр номера регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

В случае отражения информации о кредиторской задолженности перед работниками отчитывающейся организации по показателю "Наименование кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается значение "Физическое лицо, являющееся работником организации", при этом показатель "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) не заполняется.

По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации дебитора" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN, регистрационный номер в стране регистрации кредитора" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается ИНН для резидентов, идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number (далее - TIN), или его аналог, или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN (его аналога) для нерезидентов.

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) юридического лица - резидента или ОГРН индивидуального предпринимателя - резидента, определенные согласно пункту 14 приложения 2 к настоящему Указанию. В случае если дебитором или кредитором является управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда, по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается ОГРН учредителя управления.

По показателю "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-" (тире), в которой выражено требование и обязательство, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

По показателю "Код драгоценного металла" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатором клиринговых валют).

По показателям "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования и объем обязательства в единицах валюты, в которой выражены требование и обязательство.

По показателям "Объем требования в рублях" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в рублях" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования и объем обязательства в рублях. В случае если требования и обязательства выражены в иностранной валюте, сумма требования и сумма обязательства указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1>, по состоянию на последний календарный день отчетного месяца (квартала). Объем требования и объем обязательства в драгоценных металлах определяются по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы по состоянию на конец отчетного месяца (квартала).

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790.

Показатели "Код валюты" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412), "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) не заполняются, если активом является драгоценный металл.

По показателям "Объем требования в рублях" (раздел 1 отчетности по форме 0420412), "Объем обязательства в рублях" (раздел 2 отчетности по форме 0420412), "Объем требования в единицах валюты" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) и "Объем обязательства в единицах валюты" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указываются соответственно объем требования или объем обязательства по состоянию на конец отчетного месяца (квартала) в разрезе группы аналитических признаков "Балансовая стоимость" (полная балансовая стоимость/балансовая стоимость)". По показателю "Тип требования" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) указывается наименование одного из видов требований, указанных в пункте 2 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Тип обязательства" (раздел 2 отчетности по форме 0420412) указывается наименование одного из видов обязательств, указанных в пункте 3 настоящих Порядка и сроков.

По показателю "Срок погашения" (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается срок погашения требования и обязательства:

до востребования;

до 1 месяца включительно;

от 1 до 3 месяцев включительно;

от 3 до 6 месяцев включительно;

от 6 месяцев до 1 года включительно;

свыше 1 года;

просрочен;

без срока.

По показателю "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" (раздел 1 отчетности по форме 0420412) указывается стоимость актива, подлежащего включению в расчет собственных средств в соответствии с требованиями главы 2 Указания Банка России от 22 марта 2019 года N 5099-У "О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 19 июля 2019 года, регистрационный N 55315, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 30 сентября 2021 года N 5954-У (зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2021 года, регистрационный N 65736).

Информация по показателю "Сумма требований, включаемая в расчет собственных средств" профессиональным участником, имеющим лицензию управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, не заполняется.

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420412 указывается объем обязательств перед кредиторами, возникших у отчитывающейся организации в рамках осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по договорам о брокерском обслуживании, заключенным с клиентами, предоставившими и не предоставившими отчитывающейся организации право использовать денежные средства в собственных интересах, определенный на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета отчитывающейся организации.

6. Отчетность по форме 0420412 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.