Глава 2. Кредитный риск

2.1. Процедуры по управлению риском, возникающим в связи с вероятностью невыполнения договорных обязательств заемщиком или контрагентом перед кредитной организацией (далее - кредитный риск) должны включать:

порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче в кредитной организации (дочерней организации);

методики определения и порядок установления лимитов (лимита риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), лимита риска по видам экономической деятельности заемщиков, прочих лимитов) в кредитной организации (банковской группе, дочерней организации);

абзац утратил силу. - Указание Банка России от 03.12.2015 N 3878-У;

требования, предъявляемые в кредитной организации (дочерней организации) к обеспечению исполнения обязательств контрагентов (заемщиков), и методологию его оценки.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) разрабатывает процедуры применения методов снижения кредитного риска, которые могут быть использованы в целях снижения требований к капиталу (фондированное обеспечение в значении, установленном пунктом 10.9 Положения Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996 ("Вестник Банка России" от 29 сентября 2015 года N 81) (далее - Положение Банка России N 483-П), и нефондированное обеспечение, определенное пунктом 10.2 Положения Банка России N 483-П, а также процедуры контроля за остаточным риском, возникающим в результате применения указанных методов. Остаточный риск может выражаться в невозможности реализовать принятое обеспечение, отказе или отсрочке платежа по независимым гарантиям, а также в использовании документов, составленных ненадлежащим образом. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет порядок оценки обоснованности применения полного признания стоимости обеспечения в целях снижения кредитного риска, установленного Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 483-П.

Методология оценки кредитного риска и определения требований к капиталу для его покрытия должна охватывать все виды операций кредитной организации, которым присущ кредитный риск, включая риск концентрации (требования к управлению которым установлены главой 7 настоящего приложения), кредитный риск контрагента (требования к управлению которым установлены подпунктами 2.1.1 - 2.1.5 настоящего пункта), а также остаточный риск, заключенный в инструментах, используемых кредитной организацией для снижения кредитного риска.

2.1.1. В кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), осуществляющей операции с производными финансовыми инструментами, сделки РЕПО и аналогичные сделки, должны быть приняты процедуры по управлению риском дефолта контрагента до завершения расчетов по операциям с производными финансовыми инструментами, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам (далее - кредитный риск контрагента), включающие процедуры выявления кредитного риска контрагента, методологию его оценки, контроль за объемом принятого риска, а также отчетность по данному риску. Процедуры по управлению кредитным риском контрагента должны включать описание основных принципов управления данным риском, а также подробное описание методологии его оценки. Указанные процедуры должны соответствовать характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией (банковской группой) операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

Процедуры по управлению кредитным риском контрагента кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) должны учитывать рыночный, операционный (включая правовой) риски, а также риск ликвидности, связанные с кредитным риском контрагента, и взаимное влияние этих рисков. Кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) необходимо обеспечить, чтобы операции с контрагентами не осуществлялись без предварительной оценки финансового положения контрагента, а также оценки вероятности реализации кредитного риска контрагента как до момента завершения расчетов, так и в процессе осуществления расчетов по сделке. Оценка уровня принятого риска должна осуществляться как в разрезе отдельных контрагентов, так и на уровне кредитной организации (банковской группы).

Информация о величине кредитного риска контрагента должна доводиться до сведения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежеквартально. Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) также должны быть проинформированы обо всех случаях нарушения процедур управления кредитным риском контрагента по мере выявления указанных фактов.

2.1.2. В случае если кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) применяет модели количественной оценки кредитного риска контрагента, единоличный и коллегиальный исполнительные органы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) должны быть проинформированы:

об ограничениях и допущениях моделей количественной оценки кредитного риска контрагента и о влиянии данных допущений (ограничений) на надежность результатов оценки кредитного риска контрагента, полученных с использованием указанных моделей;

об изменении рыночных условий, затрудняющих реализацию обеспечения и (или) приводящих к снижению объема операций на рынке и к нерегулярности котировок финансовых инструментов, а также о том, каким образом изменения рыночных условий учитываются в моделях количественной оценки кредитного риска контрагента.

В случае если кредитный риск контрагента отнесен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организацией) к значимым рискам, то отчет о кредитном риске контрагента должен формироваться на ежедневной основе в порядке, установленном главой 6 настоящего Указания. Указанный отчет должен представляться руководителю службы управления рисками и руководителям подразделений, осуществляющих операции с производными финансовыми инструментами, сделки РЕПО и аналогичные сделки, а также единоличному исполнительному органу или члену коллегиального исполнительного органа, которому подчиняются руководитель службы управления рисками, руководители подразделений, осуществляющих операции с производными финансовыми инструментами, сделки РЕПО и аналогичные сделки, либо иному лицу, имеющему полномочия принимать решения по снижению величины открытых позиций по производным финансовым инструментам, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам и (или) снижению общего уровня кредитного риска контрагента, принятого кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).

2.1.3. Кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организацией) должны устанавливаться лимиты кредитного риска контрагента, учитывающие лимиты кредитования и торговые лимиты по данным контрагентам.

Принятые в кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) процедуры по управлению кредитным риском контрагента должны предусматривать внутридневной мониторинг использования кредитных линий.

Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) должна:

определять текущий и потенциальный кредитный риск по производным финансовым инструментам с учетом имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения) и без учета имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения);

оценивать величину кредитного риска контрагента с учетом риска концентрации, присущего операциям с производными финансовыми инструментами, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам, в том числе в отношении групп связанных контрагентов, секторов экономики, рынков.

В случае если кредитный риск контрагента отнесен кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организацией) к значимым рискам, то она должна осуществлять мониторинг максимальных величин кредитного риска контрагента, определенных с установленным кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) доверительным интервалом, на уровне портфелей и контрагентов кредитной организации (банковской группы).

2.1.4. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) должна осуществлять стресс-тестирование кредитного риска контрагента в порядке, установленном главой 5 настоящего Указания. Результаты стресс-тестирования должны учитываться при установлении лимитов кредитного риска контрагента. Информация о результатах стресс-тестирования должна доводиться руководителем службы управления рисками до совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы). В процедурах по управлению кредитным риском контрагента должен быть установлен порядок действий должностных лиц по снижению кредитного риска контрагента в зависимости от результатов стресс-тестирования.

2.1.5. В кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) должны быть установлены порядок и периодичность (не реже одного раза в год) проведения оценки эффективности процедур управления кредитного риска контрагента службой внутреннего аудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием кредитного риска контрагента), в рамках которой оцениваются:

соответствие документов, содержащих процедуры управления кредитным риском контрагента, характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организацией) сделок с производными финансовыми инструментами, РЕПО и аналогичных сделок, а также уровню принятого кредитного риска контрагента;

организация управления кредитным риском контрагента, включая оценку независимости подразделения, осуществляющего управление кредитным риском контрагента от подразделений, осуществляющих операции, связанные с принятием кредитного риска, в том числе кредитного риска контрагента;

интегрированность процедур управления кредитным риском контрагента в ежедневные процедуры управления рисками;

корректность моделей оценки стоимости производных финансовых инструментов, применяемых подразделениями, осуществляющими операции с производными финансовыми инструментами, сделки РЕПО и аналогичные сделки ("фронт-офис"), и подразделениями, осуществляющими учет данных операций ("бэк-офис");

соблюдение установленных в кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) требований к информационной системе, обеспечивающей управление кредитным риском контрагента.

В кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), применяющей модели количественной оценки кредитного риска контрагента, должны осуществляться оценка существенности изменений в применяемых моделях, а также дополнительно оцениваться:

полнота охвата применяемыми моделями операций с производными финансовыми инструментами;

точность и полнота данных, необходимых для оценки кредитного риска контрагента;

последовательность и своевременность информации, а также надежность источников данных, используемых в моделях;

результаты оценки качества (точности) моделей оценки кредитного риска контрагента по историческим данным, проводимой с периодичностью не реже одного раза в год, включая оценку адекватности используемых в них допущений.

2.2. В случае если кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) использует методы оценки кредитного риска, отличные от методов, установленных Инструкцией Банка России N 199-И, в том числе основанные на моделях количественной оценки, позволяющие осуществлять оценку характеристик кредитоспособности контрагентов (заемщиков), а также количественную оценку риска, принятого в результате осуществления с ними операций (сделок), применяемые методы должны соответствовать требованиям, предъявляемым к ним Положением Банка России N 483-П, а также условиям разрешения на применение для оценки кредитного риска подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР), выданного Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679 ("Вестник Банка России" от 29 сентября 2015 года N 81) (далее - Указание Банка России N 3752-У), - для кредитных организаций, применяющих ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала.

2.3. При применении моделей количественной оценки кредитного риска кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация) должна соблюдать следующие требования:

модели количественной оценки кредитного риска должны являться неотъемлемой частью внутренних процессов управления рисками, принятия бизнес-решений, включая решения о предоставлении кредитов, распределении капитала по структурным подразделениям кредитной организации;

должны быть установлены внутренние системы, позволяющие оценивать точность и последовательность функционирования моделей количественной оценки кредитного риска;

модели количественной оценки кредитного риска, применяемые дочерней кредитной организацией, должны быть согласованы в письменной форме с головной кредитной организацией банковской группы.

2.4. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы, дочерняя кредитная организация), применяющая модели количественной оценки кредитного риска, определяет в документах, разрабатываемых в рамках ВПОДК:

методологию распределения кредитных требований по соответствующим портфелям, рейтинговые критерии, обязанности лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов, актуализации их значений, управленческий контроль за рейтинговым процессом;

определение дефолта и определение убытка;

описание методологии статистических моделей, используемых в рейтинговом процессе;

организацию процесса присвоения рейтингов и структуру системы внутреннего контроля;

обоснование и аналитические предпосылки, которыми обусловлен выбор рейтинговых критериев, а также все основные изменения, произошедшие в процессе присвоения рейтингов;

процедуры стресс-тестирования кредитного риска и порядок использования результатов стресс-тестирования при расчете величины кредитного риска в рамках ПВР.

2.5. В отчеты о кредитном риске должна включаться следующая информация:

о результатах классификации активов по категориям качества (стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные ссуды), размерах расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери с разбивкой по дочерним организациям;

о результатах оценки стоимости обеспечения;

о распределении кредитного риска по направлениям бизнеса, дочерним организациям, видам деятельности контрагентов (заемщиков), типам контрагентов (заемщиков) (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица), по видам финансовых активов, а также по крупным портфелям внутри отдельных видов активов, географическим зонам, группам стран;

об объемах и сроках просроченной и реструктурированной задолженности в разрезе дочерних организаций, типов контрагентов и видов финансовых инструментов;

о величине остаточного риска.

2.6. В отчеты о кредитном риске в случае применения моделей количественной оценки кредитного риска должна дополнительно включаться следующая информация:

уровень и профиль принятого риска по оценочным категориям (разрядам рейтинговой шкалы);

количественные оценки параметров риска по оценочным категориям (разрядам рейтинговой шкалы);

о переходе контрагентов (заемщиков), финансовых инструментов между оценочными категориями риска (разрядами рейтинговой шкалы);

сравнительные данные по прогнозным и реализованным значениям параметров риска;

результаты стресс-тестирования.