Информационное сообщение Банка России от 30.01.2024 "Об отражении в отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" сведений об облигациях, на которые распространяется действие подпункта 1.2 пункта 1 решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023 "О требованиях к деятельности страховых организаций и обществ взаимного страхования", и сведений о контрагентах по ним"

В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 решения Совета директоров Банка России 26.12.2023 "О требованиях к деятельности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (далее - Решение СД) страховые организации и общества взаимного страхования (далее - страховщики) в отношении облигаций, предусмотренных указанным подпунктом, вправе с 01.01.2024 до 01.07.2024 вместо кредитного рейтинга иностранного эмитента, указанного в таблице приложения к Решению СД, использовать кредитный рейтинг российской организации в соответствии с таблицей приложения к Решению СД. При этом в отношении указанных облигаций требования пункта 7.9(2) Положения Банка России от 16.11.2021 N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" не применяются.

При использовании страховщиком кредитного рейтинга российской организации в отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - отчетность по форме 0420154), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 14.11.2022 N 6315-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков" (далее - Указание Банка России N 6315-У), сведения об облигациях, на которые распространяется действие подпункта 1.2 пункта 1 Решения СД, и сведения о контрагентах по ним отражаются следующим образом:

1) в подразделе 2.9 "Облигации" раздела 2 "Отдельные виды активов":

по показателю "Поручительство (независимая гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строка 210) указывается значение "Да";

по группе аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор российской организации, сформированный страховщиком в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России N 6315-У (далее - Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420150). При этом при наличии поручителя (гаранта) по облигации его идентификатор не указывается;

значение показателя "Кредитный рейтинг выпуска" (строка 219) не указывается;

по группе аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" указывается значение аналитического признака "НП";

по показателю "Группа кредитного качества" (строка 224) указывается группа кредитного качества, определенная исходя из кредитного рейтинга российской организации;

2) в разделе 10 "Информация о кредитных рейтингах контрагентов":

по показателю "Кредитный рейтинг контрагента" (строка 1082) указывается кредитный рейтинг российской организации;

по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор российской организации, сформированный страховщиком в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150;

по группе аналитических признаков "Идентификатор кредитного рейтингового агентства" указывается идентификатор кредитного рейтингового агентства, присвоившего кредитный рейтинг российской организации.

Настоящие разъяснения применяются страховщиками одновременно с разъяснениями, содержащимися в информационном сообщении Банка России "О составлении отчетности страховщиков в связи с вступлением в силу Указания Банка России от 21.08.2023 N 6513-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков", размещенном 09.10.2023 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Инструкции и информационные сообщения", при составлении отчетности по форме 0420154, начиная с отчетности по состоянию на 31.01.2024 и заканчивая отчетностью по состоянию на 30.06.2024.