Раздел 4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях

151. В данном разделе справки отражается информация обо всех счетах, открытых по состоянию на отчетную дату в банках и иных кредитных организациях на основании гражданско-правового договора на имя лица, в отношении которого представляется справка.

Информация о счетах, закрытых по состоянию на отчетную дату, не подлежит отражению в справке.

В данном разделе справки подлежат отражению именно счета, а не карты. Таким образом, если счет банком или иной кредитной организацией не открывался, основания для заполнения раздела 4 справки не усматриваются. Карта может быть не привязана к счету, например, при открытии "Пушкинской карты" и др.

Счета (вклады), открытые в иностранных банках (иных кредитных организациях), также указываются в разделе 4 справки с учетом применимого регулирования (например, такие счета могут иметь иной вид счета, отличный от "Текущего" или "Депозитного").

152. В частности, подлежит указанию информация о следующих открытых счетах (в том числе о счетах, к которым не эмитированы (не выпущены) платежные карты):

1) счета с нулевым остатком по состоянию на отчетную дату;

2) счета, совершение операций по которым осуществляется с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, например, различные виды социальных карт (социальная карта москвича, социальная карта студента, социальная карта учащегося), платежных карт для зачисления пенсии и др., в том числе в случаях окончания срока действия этих карт (их блокировки), если при этом счет не был закрыт;

3) счета (вклады) в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

При наличии средств (вкладов) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, которые подлежат закрытию, рекомендуется приложить копию заявления, поданного в соответствующую комиссию, о невозможности выполнить требования Федерального закона от 7 мая 2013 г. N 79-ФЗ;

4) счета, открытые для погашения кредита;

5) вклады (счета) в драгоценных металлах (в том числе указывается вид счета и металл, в котором он открыт);

6) счета, открытые гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей;

7) номинальный счет;

8) счет эскроу;

9) счет цифрового рубля.

Отражение граммов драгоценного металла в рублевом эквиваленте осуществляется аналогично счетам, открытым в иностранной валюте. Остаток на вкладе (счете) в драгоценных металлах указывается в рублях по учетным ценам Банка России на драгоценные металлы на отчетную дату.

Сведения об учетных ценах на аффинированные драгоценные металлы, устанавливаемых Банком России, размещены на его официальном сайте: https://www.cbr.ru/hd_base/metall/metall_base_new/.

153. С учетом целей антикоррупционного законодательства Российской Федерации в данном разделе не указываются следующие счета:

1) счета, закрытые по состоянию на отчетную дату;

2) специальные избирательные счета, открытые в соответствии с Федеральным законом от 12 июня 2002 г. N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации";

3) публичные депозитные счета нотариуса;

4) счета, открытые кредитной организацией для внутреннего (бухгалтерского) учета (например, транзитный валютный счет, ссудный счет), так как такие счета имеют специальное целевое значение и лицо не может распоряжаться денежными средствами с такого счета, поскольку они на данных счетах не находятся, а зачисляются на расчетный или иной счет клиента;

5) счета доверительного управления;

6) открываемые не на основании гражданско-правового договора счета, счета депо, счета брокера, индивидуальные инвестиционные счета;

При этом обязательства по договорам о брокерском обслуживании и договорам доверительного управления ценными бумагами, в том числе по договорам, предусматривающим ведение индивидуального инвестиционного счета, подлежат отражению в подразделе 6.2 раздела 6 справки в случае, предусмотренном подпунктом 4 пункта 212 настоящих Методических рекомендаций.

7) синтетические счета.

154. Для получения достоверных сведений о дате открытия счета в банке (иной кредитной организации), виде и валюте такого счета, остатке на счете на отчетную дату и сумме поступивших на счет денежных средств следует обращаться в банк или соответствующую кредитную организацию в рамках Указания Банка России N 5798-У.

Данное Указание Банка России допускает возможность получения необходимой информации не только лицом, с которым заключен соответствующий договор (договоры), но и его представителем. Одновременно предусматривается возможность получения такой информации с использованием средств дистанционного обслуживания клиента.

В этой связи рекомендуется заполнять данный раздел справки на основании информации, полученной в рамках Указания Банка России N 5798-У, которая является официальной.

Для счета цифрового рубля информацию целесообразно получать непосредственно у Банка России, который открывает такой счет.

155. В графе "Наименование и адрес банка или иной кредитной организации" рекомендуется указывать адрес места нахождения (т.н. "юридический адрес") банка или иной кредитной организации, в котором (которой) был открыт соответствующий счет.

Поскольку счет цифрового рубля открывается исключительно Банком России, то в отношении такого счета указывается "Банк России, 107016, Москва, ул. Неглинная, д. 12, к. В.".

156. В графе "Вид и валюта счета" вид счета указывается с учетом норм Гражданского кодекса Российской Федерации, иных федеральных законов и Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

157. В соответствии с указанной Инструкцией и с учетом пунктов 152 и 153 настоящих Методических рекомендаций физическим лицам открываются следующие применимые для целей представления Сведений счета:

1) текущий счет (для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или с частной практикой).

Служащие (работники), являющиеся держателями расчетных (дебетовых) карт, с использованием которых осуществляются операции по счету, используемому для целей получения заработной платы, указывают их в данном разделе. Счет такой карты, как правило, текущий;

2) счета по вкладам и депозитам (для учета денежных средств (драгоценного металла), размещаемых (размещаемого) в банках в целях получения доходов в виде процентов).

Счета по вкладу, в том числе по вкладам с наименованием "Классический", "Выгодный", "Комфортный" и др., как правило, являются счетами по вкладу (депозиту) и подлежат отражению в данном разделе как "Депозитный".

158. В графе "Дата открытия счета" не допускается указание даты выпуска (перевыпуска) платежной карты.

159. Графа "Остаток на счете (руб.)" заполняется по состоянию на отчетную дату.

В сумму остатка не включаются денежные средства, в отношении которых в соответствии с пунктом 4 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств.

Арест на денежные средства, находящиеся на счете, и приостановление операций по счету не влекут уменьшения размера остатка денежных средств, подлежащего отражению в графе "Остаток на счете (руб.)" раздела 4 справки в полном объеме.

Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 54 настоящих Методических рекомендаций).

По счету в драгоценных металлах указывается стоимость драгоценного металла на отчетную дату в рублях исходя из учетных цен на аффинированные драгоценные металлы на отчетную дату, установленных Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 г. N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы".

160. Графа "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)" заполняется только в случае, если общая сумма денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, превышает общий доход служащего (работника), его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей за отчетный период и два предшествующих ему года. Например, при представлении Сведений в 2024 году графа "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)" заполняется в отношении всех счетов, указанных в справке конкретного лица (т.е. открытых по состоянию на отчетную дату), в случае, если сумма денежных средств, поступивших на такие счета в 2023 году, превышает общий доход служащего (работника), его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей за 2021, 2022 и 2023 годы (в таком случае в отношении каждого счета указывается сумма поступивших на него в 2023 году денежных средств).

По счету в драгоценных металлах данная графа не заполняется.

В случае если общая сумма денежных средств, поступивших на счета за отчетный период, не превышает общий доход служащего (работника), его супруга (супруги) и несовершеннолетних детей за отчетный период и два предшествующих года, то в СПО "Справки БК" необходимо подтвердить данное обстоятельство путем проставления "флажка" [V] напротив соответствующей позиции. В противном случае необходимо заполнить соответствующие графы в отношении всех счетов, указываемых в справке в отношении отдельного лица.

При расчете общего дохода служащего (работника), его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей за отчетный период и два предшествующих ему года, доходы супруги (супруга) служащего (работника) учитываются только в случае, если они состояли в браке на отчетную дату и в течение двух и более лет, предшествующих отчетному периоду (аналогично в отношении супруги (супруга). Если ребенок достиг совершеннолетия в отчетной периоде, его доходы за отчетный период и два предшествующих ему года также не учитываются.

Лица, претендующие на замещение отдельных должностей, в случае наличия оснований также заполняют данную графу.

Для лиц, указанных в пункте 2 настоящих Методических рекомендаций, впервые начинающих трудовую деятельность, например, после окончания высшего учебного заведения, графа "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)" часто подлежит заполнению в связи с незначительными доходами в предыдущие годы.

Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 54 настоящих Методических рекомендаций).

161. Отдельные аспекты заполнения графы "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)":

1) с доходом служащего (работника), его супруга (супруги) и несовершеннолетних детей за отчетный период и два предшествующих года сравнивается сумма денежных средств, поступивших на открытые по состоянию на отчетную дату счета, содержащиеся отдельно в справке в отношении служащего (работника), отдельно в справке в отношении его супруга (супруги), отдельно в справке в отношении его несовершеннолетнего ребенка.

2) сумма денежных средств, поступивших на закрытые по состоянию на отчетную дату счета, не учитывается;

3) в денежные средства, поступившие на счета, не включаются отдельные зачисления, которые являются следствием перераспределения между другими счетами служащего (работника), его супруга (супруги) и несовершеннолетних детей и характеризуют оборот денежных средств по счетам (например, не учитываются денежные средства, перечисленные со счета служащего (работника) на счет его супруги (супруга); аналогично в отношении ситуаций, связанных со счетами несовершеннолетних детей);

4) денежные средства, поступившие на счет, могут не являться доходом в целях представления Сведений, как следствие, не указываться в разделе 1 справки, но при этом учитываться для целей раздела 4 справки (например, в сумме денежных средств, поступивших на счет, учитываются возврат денежных средств по несостоявшемуся договору купли-продажи, денежные средства, полученные в качестве кредита и др.);

5) в сумме денежных средств, поступивших на счет, учитываются денежные средства, зачисленные с помощью банкомата (кассы), даже в случае, если ранее аналогичная денежная сумма снята со счета.

Перечень возможных на практике ситуаций (таблица N 5):

162. Заполнение графы "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)" при отсутствии оснований не является нарушением.