Подраздел 6.2. Срочные обязательства финансового характера

202. В данном подразделе указывается каждое имеющееся на отчетную дату срочное обязательство финансового характера на сумму, равную или превышающую 500 000 руб., кредитором или должником по которому является служащий (работник), его супруга (супруг), несовершеннолетний ребенок.

В данном подразделе также подлежат отражению срочные обязательства финансового характера гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в отношении которого представляется справка.

Данный подраздел также подлежит заполнению в случае, если лицо, в отношении которого представляются Сведения, является созаемщиком.

203. В графе "Содержание обязательства" указывается существо обязательства (заем, кредит, в том числе предоставленный кредитной организацией для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт, и другое).

204. В графе "Кредитор (должник)" указывается вторая сторона обязательства и ее правовое положение в данном обязательстве (кредитор или должник), его фамилия, имя и отчество (наименование юридического лица), адрес.

Например,

1) если служащий (работник) или его супруга (супруг) взял(-а) кредит в ПАО Сбербанк и является должником, то в графе "Кредитор (должник)" указывается вторая сторона обязательства: кредитор ПАО Сбербанк;

2) если служащий (работник) или его супруга (супруг) заключил(-а) договор займа денежных средств и является займодавцем, то в графе "Кредитор (должник)" указываются фамилия, имя, отчество и адрес должника: должник Иванов Иван Иванович, г. Москва, Ленинский пр-т, д. 8, кв. 1. Основанием возникновения обязательства в этом случае является договор займа с указанием даты подписания.

205. В графе "Основание возникновения" указываются основание возникновения обязательства, а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта.

206. В графе "Сумма обязательства / размер обязательства по состоянию на отчетную дату" указываются:

сумма обязательства, определяемая как сумма основного долга при заключении договора (сумма основного долга на дату перехода права требования по договору) без суммы процентов; и

размер обязательства по состоянию на отчетную дату, определяемый как сумма основного долга и начисленных процентов на отчетную дату (в начисленные проценты не включаются суммы, являющиеся способами обеспечения обязательств по договору (в том числе неустойка).

Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 54 настоящих Методических рекомендаций).

Сведения об официальных курсах валют на заданную дату, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации, размещены на его официальном сайте: https://www.cbr.ru/currency_base/daily/.

207. В случае если на отчетную дату размер обязательства (оставшийся непогашенным долг с суммой процентов) составил менее 500 000 рублей, то такое финансовое обязательство в справке не указывается. При этом отражение такого обязательства в справке не является нарушением.

208. В графе "Условия обязательства" указываются годовая процентная ставка обязательства, заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение исполнения обязательства гарантии и поручительства.

209. Помимо прочего подлежат указанию:

1) договор о предоставлении кредита, в том числе при наличии у лица кредитной карты с доступным лимитом овердрафта (указываются обязательства, возникшие в связи с имеющейся задолженностью по кредитной карте на конец отчетного периода равной или превышающей 500 000 руб.);

2) договор финансовой аренды (лизинг);

3) договор займа;

4) договор финансирования под уступку денежного требования;

5) обязательства, связанные с заключением договора об уступке права требования;

6) обязательства вследствие причинения вреда (финансовые);

7) обязательства по договору поручительства (в случае, если по состоянию на отчетную дату должник не исполняет или исполняет обязательства перед кредитором ненадлежащим образом и соответствующие обязательства возникли у поручителя);

8) обязательства по уплате алиментов (если по состоянию на отчетную дату сумма невыплаченных алиментов равна или превышает 500 000 руб.);

9) обязательства по выплате арендной платы за наем жилого или нежилого помещения (если по состоянию на отчетную дату сумма невыплаченной арендной платы равна или превышает 500 000 руб.);

10) выкупленная дебиторская задолженность;

11) финансовые обязательства, участником которых в силу Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" является государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов";

12) предоставленные брокером займы (т.н. "маржинальные сделки");

13) обязательства по незакрытым сделкам РЕПО и СВОП (у клиента имеются требования и обязательства по этим сделкам);

Срочные обязательства финансового характера по неисполненной на отчетную дату второй части договора РЕПО подлежат отражению в размере обязательства гражданина по уплате денежных средств.

14) фьючерсный договор;

15) иные обязательства, в том числе установленные решением суда.

210. При этом в данном подразделе не указываются, например, договор срочного банковского вклада.

211. Для заполнения данного подраздела в отношении срочных обязательств финансового характера, возникших в рамках договорных отношений с кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, рекомендуется получать информацию в рамках Указания Банка России N 5798-У.

212. Отдельные виды срочных обязательств финансового характера:

1) участие в долевом строительстве объекта недвижимости. До государственной регистрации права собственности на объект долевого строительства информация об имеющихся на отчетную дату обязательствах по договору долевого строительства подлежит отражению в данном подразделе. При этом не имеет значения, оформлялся ли кредитный договор с банком или иной кредитной организацией для оплаты по указанному договору.

На практике распространены случаи, когда период с даты выплаты в полном объеме денежных средств в соответствии с договором долевого участия до подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства и его государственной регистрации может составлять более года. В этой связи сведения об имеющихся на отчетную дату обязательствах имущественного характера застройщика по договору долевого участия по отношению к участнику долевого строительства, которым в соответствии с договором долевого участия обязательства по уплате полной стоимости квартиры в многоквартирном доме выполнены, подлежат отражению в подразделе 6.2 раздела 6 справки. В этом случае в графе "Кредитор (должник)" подраздела 6.2 раздела 6 справки указывается вторая сторона обязательства: должник, наименование юридического лица, адрес организации, с которой заключен договор долевого участия, остальные графы заполняются также в соответствии с договором долевого участия согласно ссылкам к данному подразделу справки, при этом в графе "Условие обязательства" можно отразить, что денежные средства переданы застройщику в полном объеме. В графе "Сумма обязательства/размер обязательства по состоянию на отчетную дату (руб.)" рекомендуется указывать полные суммы, предусмотренные заключенным договором долевого участия. Аналогичный порядок распространяется на сделки по участию в строительстве объекта недвижимости, например, ЖСК, предварительные договоры купли-продажи и другие формы участия.

Данный порядок применяется также в случае использования счетов эскроу.

В случае участия служащего (работника), его супруги (супруга) и (или) несовершеннолетних детей совместно с иными лицами в долевом строительстве объекта недвижимости, по результатам которого возникает право долевой собственности на соответствующий объект недвижимости, и исходя из содержания соответствующего договора не представляется возможным определить размер срочного обязательства финансового характера лица, в отношении которого представляется справка, то в применимых графах указывается полная стоимость.

Кроме того, в случае, если в рамках договора долевого строительства возникают обязательства по ипотеке либо иные аналогичные обязательства, связанные с оплатой объекта долевого строительства, служащему (работнику) следует отразить как обязательства по договору долевого строительства, так и обязательства по договору об ипотеке (иному аналогичному обязательству).

2) обязательства по ипотеке в случае разделения суммы кредита между супругами. Согласно пунктам 4 и 5 статьи 9 Федерального закона от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" обязательство, обеспечиваемое ипотекой, должно быть названо в договоре об ипотеке с указанием его суммы, основания возникновения и срока исполнения. В тех случаях, когда это обязательство основано на каком-либо договоре, должны быть указаны стороны этого договора, дата и место его заключения. Если обеспечиваемое ипотекой обязательство подлежит исполнению по частям, в договоре об ипотеке должны быть указаны сроки (периодичность) соответствующих платежей и их размеры либо условия, позволяющие определить эти размеры.

Таким образом, если в кредитном договоре, на котором основан договор об ипотеке, сумма кредита разделена между супругами, созаемщиками, то в данном подразделе в графе "Сумма обязательства/размер обязательства по состоянию на отчетную дату (руб.)" следует отразить в каждой справке (служащего (работника) и его супруги (супруга)) сумму в соответствии с данным договором. Если в кредитном договоре сумма обязательств не разделена, то следует отразить всю сумму обязательств, а в графе "Условие обязательства" названного подраздела указать созаемщиков.

3) обязательства в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", то есть обязательства, возникающие исходя из условий договора со страховой организацией или иностранной страховой организацией, имеющей право в соответствии с обозначенным Законом Российской Федерации осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации (далее - страховщик) (а не пенсионным фондом), по договорам страхования жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; пенсионного страхования; страхования жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, по которым служащий (работник), его супруг (супруга), несовершеннолетние дети являются страхователями. Данные договоры страхования предполагают накопление средств к определенному возрасту страхователя (застрахованного лица) или дожития им до установленного договором страхования срока, заключаются на продолжительный период и в этой связи страховые выплаты по таким договорам рассматриваются в качестве дохода лица, в отношении которого представляется справка.

Обязательства, возникающие исходя из условий договора страхования, по иным видам страхования (непоименованным в абзаце первом рассматриваемого подпункта) не подлежат отражению в подразделе 6.2 раздела 6 справки.

До осуществления страховщиком страховой выплаты информация об имеющихся на отчетную дату обязательствах страховщика по договору страхования подлежит отражению в данном подразделе.

В графе "Содержание обязательства" указывается вид страхования, в графе "Кредитор (должник)" указывается вторая сторона обязательства: "должник", наименование юридического лица (наименование страховщика), адрес (место нахождения) страховщика, с которым заключен соответствующий договор страхования, остальные графы заполняются также согласно ссылкам к данному разделу справки. В графе "Сумма обязательства" указывается страховая премия по договору. В графе "Условия обязательства" могут быть указаны сроки окончания договора страхования.

Справку рекомендуется заполнять с учетом сведений, полученных от страховщика в рамках Указания Банка России N 5798-У.

Также в Указании Банка России N 5798-У предусмотрено, что кредитная организация указывает информацию о договорах страхования, заключенных кредитной организацией в отчетном периоде в качестве агента (посредника) с гражданином, являющимся или являвшимся клиентом кредитной организации: наименования страховых организаций и даты заключения договоров страхования. Иную необходимую информацию для заполнения справки требуется получать непосредственно от страховщика.

Обязательное пенсионное страхование не подпадает под регулирование Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

4) обязательства по договорам о брокерском обслуживании и договорам доверительного управления ценными бумагами, в том числе по договорам, предусматривающим ведение индивидуального инвестиционного счета. В рамках договора на брокерское обслуживание либо договора доверительного управления ценными бумагами у клиента и профессионального участника рынка ценных бумаг возникает ряд взаимных обязательств денежного характера (у клиента - обязательства по оплате вознаграждения, у профессионального участника - обязательства вернуть по требованию клиента переданные денежные средства).

В подразделе 6.2 раздела 6 справки подлежат отражению сведения о денежных обязательствах клиента и профессионального участника рынка ценных бумаг, возникших в рамках соответствующего договора, которые равны или превышают 500 000 руб. Денежные обязательства профессионального участника рынка ценных бумаг указываются на отчетную дату за вычетом стоимости приобретенных в рамках договора на брокерское обслуживание либо договора доверительного управления ценных бумаг. Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату (с учетом положений пункта 54 настоящих Методических рекомендаций).