Глава 2. Кассовое обслуживание банковских счетов

2.1. При открытии территориальным органам Федерального казначейства банковских счетов, предназначенных для выдачи и внесения наличных денег, территориальные органы Федерального казначейства представляют в подразделения Банка России и кредитные организации списки организаций (далее - Списки), оформленные на бумажном носителе или в виде электронных документов (при наличии технической возможности).

В Списках указываются сроки выплаты заработной платы по каждой организации.

Списки, оформленные на бумажном носителе, подписываются должностными лицами территориального органа Федерального казначейства, наделенными правом подписи.

При изменении состава организаций и (или) сроков выплаты заработной платы территориальные органы Федерального казначейства представляют в подразделения Банка России и кредитные организации уточненные Списки.

2.2. Выдача наличных денег организациям производится в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 17 августа 2022 года N 6222-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями" <1> (далее - Указание Банка России N 6222-У), Положением Банка России от 29 января 2018 года N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" <2> (далее - Положение Банка России N 630-П) и настоящим Положением, в пределах остатка денежных средств на банковском счете, предназначенном для выдачи и внесения наличных денег, имеющегося на начало операционного дня или, при возможности, на момент выдачи в соответствии с графиком кассового обслуживания организаций.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 15 февраля 2023 года, регистрационный N 72370.

<2> Зарегистрировано Минюстом России 18 июня 2018 года, регистрационный N 51359, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 7 мая 2020 года N 5454-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июня 2020 года, регистрационный N 58625), от 19 августа 2021 года N 5897-У (зарегистрировано Минюстом России 22 сентября 2021 года, регистрационный N 65094), от 31 мая 2022 года N 6147-У (зарегистрировано Минюстом России 22 августа 2022 года, регистрационный N 69734).

2.3. Подразделения Банка России выдают территориальным органам Федерального казначейства необходимое количество денежных чековых книжек для каждой организации в соответствии с пунктом 11 Указания Банка России N 6222-У.

Кредитные организации выдают территориальным органам Федерального казначейства необходимое количество денежных чековых книжек для каждой организации в соответствии с правилами документооборота по выдаче (продаже) денежных чековых книжек клиентам, утвержденными кредитными организациями в соответствии с подпунктом 1.7.10 пункта 1.7 части III приложения к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <1> (далее - Положение Банка России N 809-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130).

Бланки денежных чеков в выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию.

Денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками принимаются от территориального органа Федерального казначейства подразделениями Банка России, неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками, выданные кредитными организациями территориальному органу Федерального казначейства, считаются аннулированными в следующих случаях:

закрытие лицевых счетов организации в территориальном органе Федерального казначейства, финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

изменение наименования организации;

закрытие или изменение номеров банковских счетов, предназначенных для выдачи и внесения наличных денег;

изменение наименования территориального органа Федерального казначейства;

реорганизация (ликвидация) территориального органа Федерального казначейства.

2.4. Выдача наличных денег из кассы подразделения Банка России в случае представления территориальным органом Федерального казначейства в подразделение Банка России заявки на сдачу (получение) наличных денег 0402108 на бумажном носителе по форме, приведенной в приложении 1 к Указанию Банка России N 6222-У, из кассы кредитной организации представителям организаций осуществляется по денежному чеку, оформленному с учетом следующего:

2.4.1. На лицевой стороне денежного чека указываются полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, номер банковского счета, предназначенного для выдачи и внесения наличных денег, проставляются подписи должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, наделенных правом подписи, и оттиск печати территориального органа Федерального казначейства в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

2.4.2. На оборотной стороне денежного чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя организации, полное или сокращенное наименование организации, направления выдачи наличных денег (за исключением организаций, которые в установленных законодательством Российской Федерации о государственной тайне случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы), в реквизите "Подписи" проставляются подписи должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, наделенных правом подписи, в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати. При этом в реквизите "Цели расхода" ("Направление выдачи") указываются направления выдачи наличных денег в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <1> (далее - отчет о наличном денежном обороте).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823.

2.5. При приеме денежного чека работником подразделения Банка России осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным пунктом 2.4 настоящего Положения, а также сверка наименования организации со Списком.

При приеме денежного чека работником кредитной организации осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным пунктом 2.4 настоящего Положения, пунктом 1.6, подпунктами 1.7.8 и 1.7.9 пункта 1.7 части III приложения к Положению Банка России N 809-П, а также сверка наименования организации со Списком.

2.6. Прием в кассу кредитной организации наличных денег, сумок с наличными деньгами от представителей организаций (инкассаторских работников) осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 (по препроводительным ведомостям к сумкам 0402300) в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России N 630-П и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи и внесения наличных денег, или банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства.

Прием наличных денег в кассы подразделений Банка России от представителей организаций в случае представления территориальным органом Федерального казначейства заявки на сдачу (получение) наличных денег 0402108 на бумажном носителе осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России N 6222-У и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи и внесения наличных денег.

Объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке 0402300 составляются по формам, установленным приложениями 1 и 7 к Указанию Банка России от 30 июля 2014 года N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления" <1>, и оформляются с учетом следующего:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 24 сентября 2014 года, регистрационный N 34110, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 28 сентября 2020 года N 5567-У (зарегистрировано Минюстом России 30 октября 2020 года, регистрационный N 60688).

2.6.1. В реквизите "От кого" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) представителя организации, сдающего наличные деньги. В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в реквизите "От кого" препроводительной ведомости к сумке 0402300 указывается полное или сокращенное наименование организации.

2.6.2. В реквизите "Получатель" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 в случае внесения наличных денег для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи и внесения наличных денег, указываются полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование организации, вносящей наличные деньги, а также номер казначейского счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства, и номер лицевого счета организации, открытого в территориальном органе Федерального казначейства (номер казначейского счета, открытого финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом в территориальном органе Федерального казначейства, и номер лицевого счета, открытого финансовому органу, органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, если лицевой счет организации, являющейся участником бюджетного процесса, открыт в финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации).

При внесении в кассу кредитной организации наличных денег для зачисления на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства, в реквизите "Получатель" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 указываются:

в случае если казначейский счет открыт территориальному органу Федерального казначейства - полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование организации, а также номер казначейского счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства, и номер лицевого счета организации, вносящей наличные деньги;

в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом - полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование организации, а также номер казначейского счета, открытого финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом в территориальном органе Федерального казначейства, и номер лицевого счета, открытого финансовому органу, органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, если организация является участником бюджетного процесса.

В случае внесения наличных денег, являющихся в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации источником дополнительного бюджетного финансирования организации, в реквизите "Получатель" указываются полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также номер лицевого счета организации.

Подразделения Банка России и кредитные организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках.

2.6.3. В реквизите "ИНН" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 указывается ИНН организации.

Подразделения Банка России и кредитные организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в реквизите "ИНН".

2.6.4. В реквизите "Свободное поле" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 указываются:

КПП организации;

код территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).

Подразделения Банка России и кредитные организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в реквизите "Свободное поле".

2.6.5. В реквизите "Источник поступления" объявления на взнос наличными 0402001, препроводительной ведомости к сумке 0402300 указываются:

источник поступления наличных денег в соответствии с символами отчета о наличном денежном обороте;

коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете организации, открытом в территориальном органе Федерального казначейства, финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

информация в целях соблюдения порядка исполнения бюджета по расходам;

информация в целях соблюдения порядков казначейского обслуживания.

При внесении наличных денег, являющихся в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации источником дополнительного бюджетного финансирования организации, в реквизите "Источник поступления" указываются код бюджетной классификации доходов (при этом все знаки одновременно не могут принимать значение "0" (ноль) и наименование вида средств - "средства дополнительного бюджетного финансирования".

Подразделения Банка России и кредитные организации не осуществляют контроль за информацией, указываемой в реквизите "Источник поступления".

2.6.6. В реквизите "символ" объявления 0402001, ордера 0402001, ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300, квитанции к сумке 0402300 указываются соответствующие символы отчета о наличном денежном обороте.

В случае указания в реквизите "символ" объявления 0402001, ордера 0402001 символа отчета о наличном денежном обороте, не соответствующего источнику поступления наличных денег, указанному в реквизите "Источник поступления" объявления на взнос наличными 0402001, работник подразделения Банка России или кредитной организации предлагает представителю организации заново заполнить объявление на взнос наличными 0402001. При этом первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 работник подразделения Банка России или кредитной организации перечеркивает, на обороте указывает причину его непринятия и ставит свою подпись, после чего возвращает первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 представителю организации.

2.7. При представлении территориальными органами Федерального казначейства в кредитную организацию заявки в виде электронного документа, предусмотренной абзацем седьмым пункта 2.3 Положения Банка России N 630-П, или в подразделение Банка России заявки на сдачу (получение) наличных денег 0402108 в виде электронного сообщения выдача наличных денег из кассы кредитной организации или подразделения Банка России представителю организации, прием наличных денег в кассу кредитной организации или подразделения Банка России от представителя организации осуществляются по расходному кассовому ордеру 0402009, приходному кассовому ордеру 0402008, формируемым работником кредитной организации или подразделения Банка России, без представления денежного чека, объявления на взнос наличными 0402001.

2.7.1. Заявка в виде электронного документа, представляемая территориальными органами Федерального казначейства в кредитную организацию, оформляется в соответствии с требованиями, установленными абзацем восьмым пункта 2.3 Положения Банка России N 630-П.

При указании наименования организации указывается полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование организации, получающей наличные деньги, вносящей наличные деньги, а также:

в случае если лицевой счет открыт в территориальном органе Федерального казначейства - номер лицевого счета организации;

в случае если лицевой счет организации, являющейся участником бюджетного процесса, открыт в финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации - номер лицевого счета финансового органа, органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации.

Кредитные организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках в соответствии с абзацами третьим и четвертым настоящего подпункта.

2.7.2. Заявка на сдачу (получение) наличных денег 0402108 на бумажном носителе или в виде электронного сообщения, представляемая территориальными органами Федерального казначейства в подразделение Банка России, составляется с учетом следующего:

В поле, предназначенном для указания полного фирменного (сокращенного фирменного (при наличии) наименования кредитной организации, или полного (сокращенного) наименования филиала, или полного фирменного (сокращенного фирменного (при наличии) наименования кредитной организации (полного (сокращенного) наименования филиала) и наименования (при наличии) и учетного номера внутреннего структурного подразделения, присвоенного Банком России, полного (сокращенного) наименования организации, указываются полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование организации, получающей наличные деньги, вносящей наличные деньги, а также:

в случае если лицевой счет открыт в территориальном органе Федерального казначейства - номер лицевого счета организации;

в случае если лицевой счет организации, являющейся участником бюджетного процесса, открыт в финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации - номер лицевого счета финансового органа, органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации.

Подразделения Банка России не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках в соответствии с абзацами третьим и четвертым настоящего подпункта.

2.7.3. Работник подразделения Банка России или кредитной организации осуществляет проверку оформления заявки на сдачу (получение) наличных денег 0402108 в виде электронного сообщения, представленной в подразделение Банка России, или заявки в виде электронного документа, представленной в кредитную организацию, на соответствие требованиям, установленным настоящим Положением, а также сверку наименования организации, указанного в заявке на сдачу (получение) наличных денег 0402108 в виде электронного сообщения или в заявке в виде электронного документа, со Списком.

2.7.4. В расходном кассовом ордере 0402009 в реквизите "Выдать" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, которому выдаются наличные деньги, в реквизите "Направление выдачи" кредитной организацией указывается информация, предусмотренная абзацами вторым - четвертым подпункта 2.7.1 настоящего пункта, сформированная на основании соответствующих реквизитов заявки в виде электронного документа, подразделением Банка России - информация, предусмотренная абзацами вторым - четвертым подпункта 2.7.2 настоящего пункта, сформированная на основании соответствующих реквизитов заявки на сдачу (получение) наличных денег 0402108 в виде электронного сообщения.

В приходном кассовом ордере 0402008 в реквизите "От кого" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) представителя организации, сдающего наличные деньги, в реквизите "Получатель" кредитной организацией указывается информация, предусмотренная абзацами вторым - четвертым подпункта 2.7.1 настоящего пункта, подразделением Банка России - информация, предусмотренная абзацами вторым - четвертым подпункта 2.7.2 настоящего пункта.

2.8. В кредитных организациях работа с денежными знаками Банка России, вызывающими сомнение в их платежеспособности (далее - сомнительные денежные знаки), и неплатежеспособными денежными знаками Банка России, в том числе имеющими признаки подделки, выявленными при приеме наличных денег, сумок с наличными деньгами от представителей организаций, инкассаторских работников или при пересчете наличных денег из сумок, поступивших от организаций, а также прием от представителей организаций сомнительных денежных знаков для передачи на экспертизу в подразделение Банка России осуществляются в порядке, установленном Положением Банка России N 630-П и настоящим Положением. В подразделениях Банка России работа с сомнительными денежными знаками, выявленными при приеме наличных денег от представителей организаций, а также прием сомнительных денежных знаков от представителей организаций для проведения экспертизы осуществляются в порядке, установленном Указанием Банка России N 6222-У и настоящим Положением.

В справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) (далее - справка о сомнительных денежных знаках), заявлении на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, акте пересчета, оформляемых организацией или кассовым работником кредитной организации в соответствии с главой 15 Положения Банка России N 630-П на сомнительные денежные знаки, принимаемые от представителя организации для передачи на экспертизу в подразделение Банка России либо выявленные при приеме наличных денег от представителя организации или при пересчете сумки с наличными деньгами, поступившей от организации; в заявлении на экспертизу, оформляемом организацией в соответствии с пунктом 9 Указания Банка России N 6222-У на сомнительные денежные знаки, принимаемые для проведения экспертизы либо выявленные при приеме наличных денег от представителя организации, дополнительно указываются:

номер банковского счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства, на который в случае признания экспертизой сомнительных денежных знаков платежеспособными и их обмена подразделением Банка России следует зачислить соответствующую сумму денежных средств;

коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации);

лицевой счет организации, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (лицевой счет финансового органа, органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, если лицевой счет организации, являющейся участником бюджетного процесса, открыт в финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации), при внесении наличных денег на банковский счет, предназначенный для выдачи и внесения наличных денег;

лицевой счет организации, если указанный счет открыт в территориальном органе Федерального казначейства, при внесении в кассу кредитной организации наличных денег для зачисления на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства;

лицевой счет финансового органа, органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, если лицевой счет организации, являющейся участником бюджетного процесса, открыт в финансовом органе, органе управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации, при внесении в кассу кредитной организации наличных денег для зачисления на банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытый территориальному органу Федерального казначейства;

ИНН организации;

КПП организации;

код территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;

информация в целях соблюдения порядка исполнения бюджета по расходам;

информация в целях соблюдения порядков казначейского обслуживания.

По решению представителя организации представитель организации в справке о сомнительных денежных знаках или в заявлении на экспертизу указывает дополнительные реквизиты, помимо предусмотренных абзацами третьим - двенадцатым настоящего пункта.

В случае признания экспертизой сомнительных денежных знаков платежеспособными в территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления (перевода) суммы обмененных подразделением Банка России денежных знаков Банка России на банковский счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства в подразделении Банка России или в кредитной организации, направляются следующие документы:

подразделением Банка России - копия заявления на экспертизу, оформленного на указанные сомнительные денежные знаки;

кредитной организацией - копия справки о сомнительных денежных знаках или копия заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, или копия препроводительной ведомости к сумке с заполненным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, или копия акта пересчета, оформленных на указанные сомнительные денежные знаки.

2.9. Сдача наличных денег организацией для зачисления сумм денежных средств на банковские счета, предназначенные для выдачи и внесения наличных денег, через устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от организаций (далее - автоматические приемные устройства), осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России N 630-П.

В случае внесения наличных денег организациями с применением автоматических приемных устройств распечатка автоматического приемного устройства, подтверждающая проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, помимо реквизитов, предусмотренных Положением Банка России N 630-П, содержит следующую дополнительную информацию:

ИНН организации;

КПП организации;

код территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;

коды бюджетной классификации Российской Федерации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации не подлежат учету по кодам бюджетной классификации Российской Федерации).

2.10. Выдача наличной иностранной валюты организациям, прием наличной иностранной валюты от организаций производятся в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 30 января 2020 года N 5396-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" <1> и настоящим Положением, в пределах имеющегося остатка денежных средств на банковском счете территориального органа Федерального казначейства, предназначенном для выдачи и внесения наличных денег, на начало операционного дня или, при возможности, на момент выдачи в соответствии с графиком кассового обслуживания организаций.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 23 апреля 2020 года, регистрационный N 58200.