До принятия имущества на хранение

10.2.Т. Аудитор не должен принимать на хранение денежные средства и иное имущество клиента, за исключением случаев, не запрещенных законодательством, и с соблюдением установленных условий.

10.2.П1. Согласно Федеральному закону N 307-ФЗ аудиторские организации, индивидуальный аудитор не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных статьей 1 этого Федерального закона.

10.3.Т. При решении вопроса о принятии клиента и задания, связанного с принятием на хранение денежных средств или иного имущества клиента, аудитор должен:

а) получить информацию относительно источников происхождения имущества;

б) рассмотреть возникающие у него в результате такого хранения обязательства, налагаемые нормативными правовыми актами.

10.3.П1. Получение аудитором информации относительно источников происхождения имущества может, например, выявить факты или подозрения в происхождении имущества в результате неправомерной деятельности (например, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, коррупция, взяточничество, коммерческий подкуп). В таких обстоятельствах применяются требования и пояснения, приведенные в разделе 11 Кодекса.