II. Учет имущества

2.1. Учет имущества акционерного инвестиционного фонда, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, осуществляется на основе первичных документов в отношении указанного имущества. Специализированный депозитарий обязан принимать и хранить копии всех первичных документов в отношении указанного имущества, а также подлинные экземпляры документов, подтверждающих права на недвижимое имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду или составляющее паевой инвестиционный фонд.

К первичным документам в отношении учитываемого имущества относятся:

договоры банковского счета;

договоры, на основании которых осуществляется распоряжение имуществом, в том числе договоры купли-продажи, банковского вклада;

акты приема-передачи в случаях, когда их составление необходимо для распоряжения имуществом;

выписки со счетов депо, на которых осуществляется учет прав на ценные бумаги, принадлежащие акционерному инвестиционному фонду, ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или ценные бумаги, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, если учет прав на указанные ценные бумаги не осуществляется специализированным депозитарием;

отчеты профессиональных участников рынка ценных бумаг, в том числе уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг Российской Федерации, о совершенных ими операциях с ценными бумагами, принадлежащими акционерному инвестиционному фонду, ценными бумагами, составляющими паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или с ценными бумагами, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений;

справки негосударственного пенсионного фонда о разделении ценных бумаг, учет прав на которые осуществляется на лицевом счете негосударственного пенсионного фонда, на счете депо негосударственного пенсионного фонда, на ценные бумаги, составляющие пенсионные резервы фонда, и ценные бумаги, в которые размещено имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда;

заявки на выдачу, погашение и обмен инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. В случае, если специализированный депозитарий ведет реестр владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и в соответствии с договором с управляющей компанией вносит записи по лицевым счетам зарегистрированных лиц в указанном реестре на основании заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев, он обязан хранить подлинные экземпляры таких заявок;

распоряжения о выдаче, а также о списании и перечислении денежных средств с банковских счетов;

выписки с банковских счетов;

акты оценки стоимости имущества, если оценка его стоимости осуществлялась оценщиком;

иные документы, необходимые в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами для распоряжения имуществом акционерного инвестиционного фонда, имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или имуществом, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений.

2.2. Специализированный депозитарий обязан осуществлять регистрацию всех документов, поступающих к нему в связи с осуществлением его деятельности, в день их поступления в журнале регистрации входящих документов.

Ведение журнала регистрации входящих документов осуществляется отдельно по каждому акционерному инвестиционному фонду, паевому инвестиционному фонду, негосударственному пенсионному фонду (в части пенсионных резервов) или инвестиционному портфелю управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо по всем указанным фондам (инвестиционным портфелям) вместе.

Запись в журнале регистрации входящих документов должна содержать:

наименование документа и его порядковый номер, присваиваемый ему последовательно по времени регистрации (входящий номер);

дату и время поступления документа;

номер (исходящий номер) и дату отправления документа (при наличии);

наименование лица, направившего или вручившего документ.

2.3. Специализированный депозитарий обязан осуществлять регистрацию каждого факта выдачи согласия на распоряжение имуществом акционерного инвестиционного фонда, имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или имуществом, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, в том числе на совершение сделок с указанным имуществом, в учетном журнале.

Ведение учетного журнала осуществляется отдельно по каждому акционерному инвестиционному фонду, паевому инвестиционному фонду, а также по каждому инвестиционному портфелю управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Запись в учетном журнале должна содержать дату и время выдачи согласия на совершение сделки с указанием вида сделки, сторон сделки, а также предмета сделки, срока исполнения обязанностей сторон по сделке и иных ее существенных условий, а в случае выдачи согласия на совершение сделки (сделок) с ценными бумагами на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг - с указанием вида сделок (договор купли-продажи, фьючерсный контракт, опционный контракт) и наименования организатора торговли на рынке ценных бумаг, на торгах которого совершается сделка (сделки), либо дату и время подписания специализированным депозитарием распоряжения о выдаче или о списании и перечислении денежных средств с указанием суммы денежных средств, полного фирменного наименования кредитной организации, номера банковского счета и основания выдачи (перечисления) денежных средств.

Регистрация осуществляется последовательно по времени выдачи согласия на распоряжение имуществом.

2.4. Специализированный депозитарий обязан осуществлять регистрацию каждого изменения в составе имущества акционерного инвестиционного фонда, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, в журнале учета изменений в составе имущества.

Ведение журнала учета изменений в составе имущества осуществляется отдельно по каждому акционерному инвестиционному фонду, паевому инвестиционному фонду, негосударственному пенсионному фонду (в части пенсионных резервов), а также по каждому инвестиционному портфелю управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Запись в журнале учета изменений в составе имущества должна содержать дату и время изменения в составе имущества, вид изменения (поступление имущества, списание имущества), описание поступившего (списанного) имущества, а также его количество и стоимость (сумму денежных средств), номер и дату регистрации документа, подтверждающего изменение в составе имущества, соответствующие номеру и дате регистрации указанного документа в журнале регистрации входящих документов, а также дату и время выдачи согласия специализированного депозитария на распоряжение имуществом (исполнения поручения о передаче ценных бумаг), в результате которого произошло изменение в составе имущества.

Регистрация изменений в составе имущества осуществляется последовательно по времени поступления документов, подтверждающих указанные изменения.

2.5. Специализированный депозитарий обязан каждый рабочий день составлять полный перечень имущества, составляющего инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда, паевой инвестиционный фонд, пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда, или имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений и которое составляет инвестиционный портфель управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, инвестиционный портфель негосударственного пенсионного фонда, являющегося страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, и совокупный инвестиционный портфель (далее именуется - перечень имущества).

Перечень имущества должен содержать:

полное фирменное наименование акционерного инвестиционного фонда, название паевого инвестиционного фонда с указанием его типа и категории, полное наименование негосударственного пенсионного фонда, название инвестиционного портфеля управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, или указание на то, что перечень составлен в отношении имущества, составляющего совокупный инвестиционный портфель;

полное фирменное наименование управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда или управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;

номер и дату предоставления лицензии акционерного инвестиционного фонда и его управляющей компании, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда и его управляющей компании (управляющих компаний) или управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;

дату и время составления перечня имущества;

общую оценочную (рыночную) стоимость имущества;

описание каждого вида имущества, его количество (сумму денежных средств), оценочную (рыночную) и балансовую стоимость, а также долю оценочной (рыночной) стоимости каждого вида имущества в его общей оценочной (рыночной) стоимости на день составления перечня имущества. Сведения о балансовой стоимости не включаются в перечень имущества, составляющего совокупный инвестиционный портфель;

объем каждого выпуска государственных ценных бумаг Российской Федерации и государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, входящих в состав имущества;

количество размещенных акций (выданных инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов), входящих в состав имущества;

предусмотренные федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, а также, соответственно, инвестиционной декларацией акционерного инвестиционного фонда, правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом, пенсионными правилами негосударственного пенсионного фонда, инвестиционной декларацией управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, предельные значения показателей, составляющих требования к структуре активов акционерного инвестиционного фонда, активов паевого инвестиционного фонда, пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда, активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и фактические значения указанных показателей;

указание на соответствие или несоответствие состава и структуры активов акционерного инвестиционного фонда, активов паевого инвестиционного фонда, пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда, активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, требованиям законов и иных нормативных правовых актов, а также инвестиционной декларации акционерного инвестиционного фонда, правилам доверительного управления паевым инвестиционным фондом, пенсионным правилам негосударственного пенсионного фонда, а также инвестиционной декларации управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

Перечень имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, должен также содержать сведения об объеме капитализации каждого эмитента (сумме произведений рыночной стоимости акций каждой категории (типа) этого эмитента на количество акций соответствующей категории (типа), находящихся в обращении), в акции которого инвестированы средства пенсионных накоплений, а также сведения о совокупном объеме находящихся в обращении ценных бумаг, в том числе облигаций, эмитента, в ценные бумаги которого инвестированы средства пенсионных накоплений, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации.

2.6. Описание имущества акционерного инвестиционного фонда, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), а также имущества, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, включаемое в учетные журналы и перечни имущества, должно содержать:

для денежных средств, находящихся на счетах, открытых в кредитных организациях, - полное фирменное наименование кредитной организации, наименование валюты;

для денежных средств, размещенных в банковские вклады, - полное фирменное наименование кредитной организации, наименование валюты, дата заключения и номер договора банковского вклада;

для эмиссионных ценных бумаг - полное фирменное наименование эмитента, индивидуальный государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг, вид ценной бумаги (акция, облигация), категория (тип) акции;

для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда - название паевого инвестиционного фонда с указанием его типа и категории и полное фирменное наименование его управляющей компании;

для ипотечных ценных бумаг - вид ценной бумаги (облигация с ипотечным покрытием или ипотечный сертификат участия), полное фирменное наименование эмитента и индивидуальный государственный регистрационный номер выпуска облигаций с ипотечным покрытием либо полное фирменное наименование управляющего ипотечным покрытием, выдавшего ипотечный сертификат участия, и индивидуальное обозначение, идентифицирующее ипотечные сертификаты участия с данным ипотечным покрытием, а также указание на наличие или отсутствие обеспечения исполнения обязательств по ипотечным ценным бумагам государственной гарантией Российской Федерации;

для паев (акций, долей) индексного инвестиционного фонда, размещающего средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов, - наименование управляющего активами индексного инвестиционного фонда и название государства, в котором он зарегистрирован, а также наименование (название) индексного инвестиционного фонда и наименование государства, в котором он зарегистрирован;

для векселей - наименование векселедателя, указание на то, является ли вексель простым или переводным, наименование плательщика по переводному векселю, дата и место составления векселя, срок платежа по векселю;

для долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью - полное фирменное наименование общества и осуществляемые им виды деятельности;

для объектов недвижимого имущества, в том числе объектов незавершенного строительства (строящихся объектов), - адрес (местоположение), вид (название) объекта, его площадь и иную необходимую информацию;

для прав на объекты недвижимого имущества - вид права, а также описание объекта недвижимого имущества, являющегося объектом права.

2.7. Ведение журнала (журналов) регистрации входящих документов, учетных журналов, журналов учета изменений в составе имущества, а также составление перечней имущества осуществляются с использованием электронной базы данных с возможностью формирования документов на бумажных носителях и (или) на бумажных носителях.

2.8. Специализированный депозитарий обязан по требованию управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющей компании негосударственного пенсионного фонда, а в случае, если негосударственный пенсионный фонд самостоятельно осуществляет управление пенсионными резервами, - по требованию негосударственного пенсионного фонда, по требованию управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, предоставлять ей (ему) сведения, необходимые для составления ими отчетности, в том числе справок о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда, справок о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или паевого инвестиционного фонда, баланса имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, отчетов об инвестировании средств пенсионных накоплений и о доходах от их инвестирования.