Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156)

272.1. Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503156) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации (федеральной территории "Сириус"), муниципального образования, орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом, казначейское обслуживание бюджета которого он осуществляет.

Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением.

Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.

Отчет (ф. 0503156) по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда представляется в соответствующий финансовый орган субъекта Российской Федерации.

272.2. В Отчете (ф. 0503156) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Остатки средств";

раздел 2 "Поступления";

раздел 3 "Выбытия";

раздел 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета";

раздел 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам".

272.3. Показатели отражаются в Отчете (ф. 0503156) в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1, 2, 3, 4 и 5), деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 1, 4 и 5).

272.4. В графе 3 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503156) отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным графы 4 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503156) предыдущего года с учетом данных, изменивших показатели входящих остатков средств бюджета и (или) средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств.

272.5. В разделе 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503156) по графам отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графах 3 и 4 - остатки средств бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, отраженных на соответствующих счетах казначейского учета, с обособленным отражением привлеченных в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации средств (далее - привлеченные средства), на начало года и на конец отчетного периода.

В графах 3 и 4 раздела 1 "Остатки средств" Отчета (ф. 0503156) по строкам отражаются:

по строке 010:

показатели по счету 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по счету 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по счету 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 011:

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный код аналитического признака раскрытия информации (далее - аналитический код) для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 012:

не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета;

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 020:

показатели по счету 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по счету 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

показатели по счету 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" без учета аналитических кодов, отраженных в 14 - 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 021:

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", содержащему в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 - 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

не заполняется в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

272.6. В разделе 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503156) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям по доходам;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код дохода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям доходов бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

272.7. В разделе 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503156) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по выбытиям на расходы;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код расхода бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели выбытия по расходам бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (дебетовый остаток отражается в положительном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

По строке 450 раздела 3 "Выбытия" отражается разность показателей строки 200 графы 4 раздела 2 "Поступления" Отчета (ф. 0503156) и строки 300 графы 4 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503156).

272.8. В разделе 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - код источника финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации;

в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицитов бюджета, учтенным по соответствующим лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

в графе 5 - показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, учтенным по кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации с отражением в 1 - 3 разрядах - кода главы по бюджетной классификации, в 4 - 17 разрядах - нулей, в 18 - 20 разрядах - кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

В графах 4 и 5 раздела 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету - в отрицательном значении.

Строка 500 раздела 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей по строкам 520 и 620.

272.9. В разделах 2 "Поступления", 3 "Выбытия" и 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503156) не отражаются показатели по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям средств бюджетов, средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, учтенные органами Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета, содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитические коды для обособленного учета указанных расчетов.

272.10. В разделе 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503156) отражаются:

в графе 1 - наименование показателя;

в графе 2 - код строки;

в графе 3 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:

по строке 825:

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 826:

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:

по строке 825:

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 826:

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

В графах 3 и 4 раздела 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету - в отрицательном значении.

Строка 800 в графах 3 и 4 раздела 5 "Изменение остатков по внутренним расчетам" Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей строк 825 и 826 по соответствующим графам.