Глава 2. Расчет величины компонента расчета размера операционного риска

2.1. Кредитная организация рассчитывает величину КБИi с учетом величины БИ, определенной по состоянию на расчетную дату i-го года (далее - БИi).

2.1.1. Кредитная организация, величина БИi которой на расчетную дату i-го года не превышает 70 миллиардов рублей, рассчитывает величину КБИi на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИi = БИi x 12%.

2.1.2. Кредитная организация, величина БИi которой на расчетную дату i-го года превышает 70 миллиардов рублей и не превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину КБИi на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИi = 8 400 000 000 + (БИi - 70 000 000 000) x 15%.

2.1.3. Кредитная организация, величина БИi которой на расчетную дату i-го года превышает 2,1 триллиона рублей, рассчитывает величину КБИi на расчетную дату i-го года по формуле:

КБИi = 312 900 000 000 + (БИi - 2 100 000 000 000) x 18%.

2.2. Кредитная организация рассчитывает величину БИi на расчетную дату i-го года по формуле:

БИi = ВПФДi + ВУi + ВФi,

где:

ВПФДi - величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (далее - ВПФД), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктами 2.2.1 - 2.2.3 настоящего пункта;

ВУi - величина комиссионных и операционных доходов и расходов (далее - ВУ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего пункта;

ВФi - величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее - ВФ), определяемая кредитной организацией на расчетную дату i-го года в тысячах рублей в соответствии с подпунктом 2.2.5 настоящего пункта.

2.2.1. Кредитная организация не реже одного раза в год определяет во внутренних документах один из следующих способов расчета ВПФДi:

способ расчета ВПФДi без учета величины активов, приносящих процентный доход (далее - АПД), в соответствии с подпунктом 2.2.2 настоящего пункта (далее - способ расчета ВПФДi без учета величины АПД);

способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД в соответствии с подпунктом 2.2.3 настоящего пункта (далее - способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД).

В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД, кредитная организация разрабатывает методику, указанную в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, и формирует на расчетную дату i-го года отчет о расчете величины активов, приносящих процентный доход (рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.2. В случае если кредитная организация на расчетную дату i-го года выбирает способ расчета ВПФДi без учета величины АПД, кредитная организация рассчитывает ВПФДi по формуле:

00000001.wmz

где:

m - год, за который кредитной организацией осуществляется расчет показателей, за исключением расчетного года;

ДДm - доходы в виде дивидендов (далее - ДД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 3 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

h - количество лет (от 1 года до 3 лет), за которые кредитная организация обладает информацией, позволяющей рассчитать величину каждого показателя в соответствии с настоящим пунктом;

СЧПДРi - средние чистые процентные доходы и расходы, определяемые кредитной организацией по формуле:

00000002.wmz

где:

ПДm - процентные доходы (включая доходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 1 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ПРm - процентные расходы (включая расходы от финансовой аренды (лизинга) (далее - ПР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 2 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.3. В случае если кредитная организация выбирает способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД, кредитная организация рассчитывает ВПФДi по формуле:

00000003.wmz

где:

СЧАПДi - средние чистые АПД, определяемые кредитной организацией по формуле:

00000004.wmz

где:

АПДm - активы, приносящие процентный доход, включая кредиты, займы, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, определяемые кредитной организацией в тысячах рублей на последний календарный день m-го года (рекомендуемый образец отчета о расчете величины активов, приносящих процентный доход, приведен в приложении 1 к настоящему Положению).

2.2.4. Кредитная организация рассчитывает ВУi по формуле:

00000005.wmz

где:

КДm - комиссионные доходы, получаемые кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КД) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 4 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

КРm - комиссионные расходы, понесенные кредитной организацией в связи с осуществлением банковских операций (далее - КР) и определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 5 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ОДm - операционные доходы (далее - ОД), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 6 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ОРm - операционные расходы (далее - ОР), определяемые кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 7 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.5. Кредитная организация рассчитывает ВФi по формуле:

00000006.wmz

где:

ПТПm - чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям торгового портфеля (далее - ПТП), определяемая кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 8 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению;

ПБПm - чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям банковского портфеля (далее - ПБП), определяемая кредитной организацией в тысячах рублей за m-й год в соответствии с подпунктом 2.2.6 настоящего пункта и со строкой 9 таблицы, приведенной в приложении 2 к настоящему Положению.

2.2.6. Показатели ДДm, АПДm, ПДm, ПРm, КДm, КРm, ОДm, ОРm, ПТПm, ПБПm определяются кредитной организацией с учетом следующего:

величина показателей за второй и третий год, предшествующие расчетному году, определяется по состоянию на дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, на основании данных отчетности по форме 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации" (далее - отчетность по форме 0409102), отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - отчетность по форме 0409127), установленных Указанием Банка России N 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, указанной в абзаце третьем подпункта 4.3.1 пункта 4.3 настоящего Положения, в случае если кредитная организация применяет способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД, за второй и третий год на основании всех корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты соответствующего года, проведенных по счетам доходов и расходов до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности года, следующего за вторым и третьим годом соответственно, и далее не пересчитывается;

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 N 6674-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

величина показателей за год, предшествующий расчетному году, рассчитывается на основании данных отчетности по форме 0409102, 0409127, установленных Указанием Банка России N 6406-У, и других источников данных, определенных в методике расчета величины АПД, в случае если кредитная организация применяет способ расчета ВПФДi с учетом величины АПД, за год, предшествующий расчетному году, по состоянию на 1 января расчетного года и дату составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности расчетного года после завершения корректировок бухгалтерского учета по корректирующим событиям после отчетной даты года, предшествующего расчетному году, проведенных по счетам доходов и расходов.

(в ред. Указания Банка России от 15.01.2024 N 6674-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

2.2.7. В случае если при определении величин показателей за третий и второй год, предшествующие первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, у кредитной организации отсутствуют данные для расчета величины показателей на соответствующие годы, кредитная организация определяет указанные показатели следующим образом:

при наличии информации для расчета величины показателей, составляющих ВПФДi, ВУi и ВФi, только за два календарных года, предшествующие первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, указанные показатели определяются кредитной организацией как среднее арифметическое значение за эти два календарных года;

при наличии информации для расчета величины показателей, составляющих ВПФДi, ВУi и ВФi, только за один календарный год, предшествующий первому расчетному году с даты начала применения настоящего Положения, указанные показатели приравниваются кредитной организацией к величине показателей за данный календарный год.

Кредитная организация, созданная в течение расчетного года, не рассчитывает размер ОРi на указанный год.

2.3. В случае реорганизации кредитная организация определяет величину БИi с учетом подпункта 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения следующим образом.

2.3.1. Кредитная организация, образованная в результате слияния кредитных организаций, или кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, рассчитывает величину БИi путем суммирования показателей, рассчитанных для всех кредитных организаций, участвующих в реорганизации, с исключением операций и сделок, проведенных между этими кредитными организациями до даты реорганизации, а также доходов и расходов от таких операций и сделок (в том числе от операций этих кредитных организаций с акциями (долями) и иными источниками собственных средств кредитных организаций, участвующих в реорганизации) и осуществляет перерасчет размера операционного риска на ближайшую дату расчета нормативов достаточности капитала от даты реорганизации для данной кредитной организации.

Кредитная организация, образованная в результате слияния кредитных организаций, или кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, разрабатывает во внутренних документах методику расчета БИ, учитывающую величину БИ кредитных организаций, участвующих в реорганизации, и представляет ее в Банк России в течение 20 рабочих дней с даты реорганизации.

2.3.2. Кредитные организации, образованные в результате разделения кредитной организации, или кредитная организация, образованная в результате выделения кредитных организаций, применяет рассчитанную величину БИi на последнюю расчетную дату до разделения или выделения пропорционально доле величины активов кредитной организации в доле активов, разделенных или выделенных кредитной организацией, на дату выделения или разделения.