Глава 3. Порядок составления и представления Расчета

3.1. Расчет составляется на основании документов, формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, и данных бухгалтерского баланса кредитной организации по счетам по учету обязательных резервов в порядке, определенном настоящей главой.

3.2. Составление документов, формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, осуществляется по данным ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации, за исключением данных бухгалтерских балансов зарубежных филиалов кредитной организации, которые в соответствии с законодательством стран местонахождения выполняют резервные требования в порядке и по нормативам, установленным уполномоченными органами стран местонахождения филиалов.

Для подтверждения факта выполнения зарубежными филиалами резервных требований кредитной организацией представляются регистрационные документы зарубежного филиала, документы, регламентирующие установленный уполномоченными органами страны местонахождения филиала порядок выполнения резервных требований, и иные документы, подтверждающие выполнение резервных требований. Указанные документы должны быть легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна местонахождения зарубежного филиала, и представлены с приложением заверенного в установленном порядке перевода на русский язык указанных документов.

3.3. В документах, формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, данные по состоянию на нерабочий (выходной, праздничный) день, а также следующий за ним рабочий день указываются с учетом следующего:

остатки балансовых счетов по учету резервируемых обязательств в иностранной валюте за нерабочий (выходной, праздничный) день пересчитываются в рублевый эквивалент по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемым Банком России на указанный день.

3.4. Составление документа, форма которого приведена в приложении 2 к настоящему Положению, осуществляется с учетом следующих требований.

3.4.1. При составлении документа для его представления в электронном виде указываются все балансовые счета второго порядка по учету резервируемых обязательств, участвующие в Расчете в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Положения. При отсутствии остатка по балансовому счету проставляется ноль.

При составлении документа для его представления на бумажном носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У)

3.4.2. Остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов причисляются к обязательствам, подлежащим исключению из состава резервируемых обязательств в соответствии с подпунктом 2.1.8 пункта 2.1 настоящего Положения и (или) не подлежащим включению в состав резервируемых в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения, на основании профессионального суждения кредитной организации, основанного на имеющихся у кредитной организации первичных и иных документах, характеризующих соответствующие обязательства.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

3.5. Документ, форма которого приведена в приложении 6 к настоящему Положению, составляется в целях определения величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов (код обозначения - 202025).

Указанная величина определяется исходя из фактических остатков наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N N 20202, 20206, 20207, 20208, и не должна превышать 25 процентов размера (суммы) обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.

3.6. В целях расчета отдельных показателей для составления документов, формы которых приведены в приложениях 2 и 6 к настоящему Положению, применяется формула средней хронологической величины, указанная в пункте 1 приложения 10 к настоящему Положению.

3.7. Документы, формы которых приведены в приложениях 3 и 7 к настоящему Положению, составляются в случае использования кредитной организацией профессионального суждения, предусмотренного подпунктом 3.4.2 пункта 3.4 настоящего Положения. При необходимости указанные документы могут быть дополнены пояснениями.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

3.8. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У.

3.9. Расчет представляется кредитными организациями в уполномоченное учреждение Банка России в комплекте с документами, формы которых приведены в приложениях 2 - 7 к настоящему Положению, в единственном экземпляре.

Документы, формы которых приведены в приложениях 2 - 5 к настоящему Положению, могут не представляться в составе Расчета в случае, если указанные документы содержат нулевые значения по всем указанным в них балансовым счетам (отдельным лицевым счетам балансовых счетов) в течение отчетного периода. Документы, формы которых приведены в приложениях 3 и 7 к настоящему Положению, могут не представляться в составе Расчета в случае неиспользования кредитной организацией профессионального суждения.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.04.2005 N 1572-У, от 17.12.2007 N 1951-У)

В указанных случаях кредитной организацией в составе Расчета представляется сообщение об отсутствии остатков на соответствующих балансовых счетах (отдельных лицевых счетах балансовых счетов) либо о неприменении профессионального суждения (соответственно), составленное в произвольной форме. Указанное сообщение должно содержать реквизиты, позволяющие однозначно определить форму и номер приложения (формы и номера приложений) к настоящему Положению, в связи с непредставлением которого (которых) оно направлено.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.2007 N 1951-У)

3.10. Расчет представляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного сообщения в следующие сроки:

на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, - кредитной организацией, не имеющей филиалов;

на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным, - кредитной организацией, имеющей филиалы (за исключением крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2005 N 1621-У)

на четвертый рабочий день второго месяца, следующего за отчетным, - крупной кредитной организацией с широкой сетью подразделений.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.09.2006 N 1728-У)

При проведении Банком России внеочередного регулирования размера обязательных резервов день представления Расчета устанавливается Банком России.

3.11. При представлении Расчета в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации, Расчет должен быть представлен также на бумажном носителе. При этом днем представления Расчета считается день его представления на бумажном носителе.

3.12. Документы, представляемые на бумажном носителе в составе Расчета, должны быть подписаны уполномоченными лицами кредитной организации и заверены оттиском печати, соответствующим проставленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

3.13. При представлении кредитной организацией Расчета (на бумажном носителе и (или) в виде электронного сообщения), оформленного в ненадлежащем порядке, Расчет считается непредставленным.

3.14. Представление кредитной организацией Расчета позднее срока, установленного пунктом 3.10 настоящего Положения, является нарушением установленного срока представления отчетности.