Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@ "Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"

8. Контроль по идентификации физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей, на основе имеющихся данных о физических лицах, ранее получивших выигрыш в сумме более 15 тысяч рублей

8. Контроль по идентификации физических лиц, получивших

выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей, на основе имеющихся

данных о физических лицах, ранее получивших выигрыш

в сумме более 15 тысяч рублей

Идентификация физических лиц, получивших выигрыш в сумме более 15 тысяч рублей, проводится оператором лотереи и (или) распространителем на этапе выплаты выигрышей, на дату его выплаты и на момент исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ.

Идентификация физических лиц, получивших выигрыш менее 15 тысяч рублей, возможна в случае приобретения лотерейного билета онлайн (посредством приложения либо через одноименный сайт в сети интернет).

Сведения о физических лицах, получивших доход в сумме менее 15 тысяч рублей, интегрируются в РПО и "Отчете о суммах выигрышей менее 15 тысяч рублей и физических лицах - победителях лотерей".

Для получения отчета необходимо отправить запрос на его формирование в адрес оператора лотереи и (или) распространителя.

Налоговый орган в отношении оператора лотереи и (или) распространителя осуществляет анализ информации о выплатах выигрышей в отдельно взятых тиражах тиражной лотереи, в которых выигрышный лотерейный билет принимал участие, при условии, что выигрыш в таком тираже составил более 4 тысяч рублей, но менее 15 тысяч рублей.

7. Контроль фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей 9. Контроль за правильностью отражения в учете реализованного лотерейного билета, для проверки целостности данных систем на основе "Контрольной закупки" или в случае поступления жалоб граждан, содержащих реквизиты лотерейных билетов