ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Скорректирован временный порядок раскрытия и предоставления информации экономически значимыми организациями и некоторыми иными лицами (02.07.2024)

В частности, установлено, что экономически значимые организации обязаны направлять уведомление о наличии (отсутствии) иностранных лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, с указанием размера доли иностранного владения (при наличии), а также информацию о лицах, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставных (складочных) капиталах) юридических лиц, названных в абзаце первом подпункта "а" пункта 1 Указа Президента РФ от 27.01.2024 N 73, и лицах, под контролем которых прямо или косвенно находятся такие юридические лица, включая бенефициарных владельцев:

- в Банк России - если экономически значимая организация либо ее дочерние хозяйственные общества являются кредитными или некредитными финансовыми организациями;

- в Минэкономразвития России - в иных случаях.

Также необходимо представлять информацию о:

- лицах, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставных (складочных) капиталах) юридических лиц, которые обязаны или имеют право вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, и лицах, которым передано такое право;

- хозяйственных обществах, которые созданы в судебном порядке и которым переданы права иностранной холдинговой компании на акции (доли в уставном капитале) экономически значимой организации;

- лицах, которые вступили в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, а также прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации.

Полученные уведомления и информация могут быть направлены в суд, Генеральную прокуратуру РФ, Следственный комитет РФ, МВД России, ФСБ России по их требованию для ознакомления в связи с находящимися в их производстве уголовными или административными делами.

Публичные акционерные общества, акции которых допущены к организованным торгам, не обязаны направлять соответствующую информацию в отношении лиц, владеющих менее чем 5% акций такого общества.

По запросу экономически значимой организации Банк России и Минэкономразвития России обязаны в срок не позднее 10 рабочих дней со дня поступления такого запроса выдать заключение о наличии (отсутствии) иностранных лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, с указанием размера доли иностранного владения (при наличии). Заключение действует в течение 3 месяцев с даты его выдачи.

С учетом полученного заключения экономически значимая организация вправе составить заключение о соблюдении им требований законодательства РФ к составу лиц, прямо или косвенно владеющих акциями (долями в уставном (складочном) капитале) заявителя, составу лиц, под контролем которых он прямо или косвенно находится, включая бенефициарных владельцев, при условии, что на основании имеющейся информации может быть сделан вывод о соблюдении указанных требований. Установлена форма такого заключения.

Установлен перечень информации, которую вправе не раскрывать и не представлять дочерние хозяйственные общества экономически значимых организаций, лица, находящиеся под контролем экономически значимых организаций, лица, акциями (долями в уставных капиталах) которых прямо или косвенно владеет экономически значимая организация.

Кроме того, установлено, что до внесения изменений в НК РФ и Федеральный закон от 04.08.2023 N 470-ФЗ:

- лица, указанные в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 7 Федерального закона от 04.08.2023 N 470-ФЗ, вправе передать право на вступление в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) либо частью акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации российскому физическому и (или) юридическому лицу;

- порядок налогообложения сделок (операций) с акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, установленный отдельными положениями НК РФ, применяется при выполнении иных условий, установленных указанными положениями, в отношении физических и (или) юридических лиц (налогоплательщиков), названных в соответствующих положениях, также при частичном получении акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации в пределах количества акций (размера доли в уставном капитале) экономически значимой организации, пропорционального доле косвенного владения налогоплательщиком, обязанным вступить в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации.

В отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов от реализации акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, доходы указанных лиц от получения которых освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 96 статьи 217 НК РФ, применяются положения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ в редакции, действующей на 27 января 2024 года.

(Указ Президента РФ от 02.07.2024 N 569)