Вычитаемые временные разницы

Разницы по времени признания

1.

По доходам, в том числе

1.1.

Доходы в виде безвозмездно полученного амортизируемого имущества

1.2.

Сумма процентов по договорам займа, кредита, начисленные по истечении срока договора

1.3.

Полученные доходы в виде авансов при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бухгалтерского учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности

1.4.

Прочие (указать)

2.

По расходам, в том числе

2.1.

Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

2.2.

Убытки, перенесенные на будущее, не использованные для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но которые будут приняты в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах

2.3.

Применение, в случае продажи объектов основных средств, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов, связанных с их продажей

2.4.

Применение, в случае уступки права требования, срок исполнения обязательств по которым в соответствии с условиями договора истек к моменту уступки, разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения 50% суммы убытка

2.5.

Наличие кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в целях налогообложения, а в целях бух. учета - исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности

2.6.

Прочие (указать)

Разницы по оценке

3.

По расходам, в том числе

3.1.

Накопленная амортизация актива, показанная в бух. отчетности, превышает амортизацию, принимаемую для целей налогообложения (применение разных способов расчета амортизации и сроков полезного использования)

3.2.

Стоимость материалов, списанных в бухгалтерском учете, превышает стоимость материалов, принимаемую для целей налогообложения (применение различных способов списания материалов)

3.3.

Прямые расходы, принимаемые в бух. учете, превышают прямые расходы для целей налогообложения (применение различных способов определения стоимости НЗП)

3.4.

Применение разных способов признания расходов: бухгалтерском учете - путем создания резервов и в налоговом учете - путем включения фактически произведенных затрат в расходы отчетного периода, например

3.4.1.

расходы на ремонт

3.4.2.

списание сомнительных долгов

3.4.3.

расходы на оплату отпусков

3.5.

Разница между суммой начисленного резерва по сомнительным долгам по правилам бухгалтерского и налогового учета

3.6.

Прочие (указать)

I.

Итого вычитаемые временные разницы