Проверка расчета по формированию и использованию резерва по сомнительным долгам (РД 5-2д)

Сумма начисленного резерва на начало квартала

Расчет суммы резерва (по итогам квартала)

Отражение изменения резерва

Анализ использования резерва

Суммы дебиторской задолженности

Расчетный показатель

Лимит создания резерва (10% от выручки - нарастающим итогом)

Сумма созданного резерва

Отнесение суммы излишне начисленного в предыдущем периоде резерва к доходам (Дт 63, Кт 91)

Отнесение суммы доначисленного в отчетном периоде резерва к расходам (Дт 91, Кт 63)

Общая сумма списанной дебиторской задолженности

Сумма использованного в течение квартала резерва (Дт 63, Кт 62)

Сумма дебиторской задолженности, списанная на расходы сверх резерва

Остаток не использованного в течение квартала резерва нарастающим итогом

От 45 до 90 дней

Более 90 дней

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12