"Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (утв. решением Правления СРО ААС от 21.06.2024, протокол N 684)
- Внутрифирменный стандарт аудиторской деятельности
- 1. Назначение
- 2. Понятия. Определения. Сокращения
- 3. Сфера действия
- 4. Программа организации системы внутреннего контроля
- 5. Программа изучения клиентов
- 6. Программа идентификации
- 7. Программа оценки степени (уровня) риска и принятия мер по снижению рисков
- 8. Программа выявления операций
- 9. Порядок представления сведений в РФМ
- 10. (ДТ) программа замораживания (блокирования)
- 11. Программа обучения
- 12. Программа проверки системы внутреннего контроля
- 13. Программа документального фиксирования и хранения информации
- 14. Информирование
- 15. Приложения
- Приложение N 1. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска клиента
- I. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "страновой риск"
- II. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "клиентские риски"
- III. Факторы, влияющие на оценку степени (уровня) риска Клиента в категории "операционные риски"
- IV. Факторы, повышающие риски ОД/ФТ/ФРОМУ
- Приложение N 2. Внутреннее сообщение специальному должностному лицу о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях ОД/ФТ/ФРОМУ
- Сведения об операции
- Сведения о юридическом лице - участнике операции
- Сведения о физическом лице - участнике операции
- Сведения об иностранной структуре без образования юридического лица
- Дополнительные меры (иные действия), принятые в отношении клиента в связи с обнаружением подозрительной операции (сделки) или ее признаков
- Приложение N 3. Перечни лиц
- I. Примерный перечень иностранных публичных должностных лиц
- II. Примерный перечень должностных лиц публичных международных организаций
- III. Примерный перечень лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации, должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации
- 1. Лица, замещающие (занимающие) государственные должности Российской Федерации (Указ Президента РФ от 11 января 1995 г. N 32 "О государственных должностях Российской Федерации")
- 2. Лица, замещающие (занимающие) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации
- 3. Лица, замещающие (занимающие) должности федеральной государственной службы, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом Российской Федерации или Правительством Российской Федерации
- 4. Лица, замещающие (занимающие) должности в Центральном банке Российской Федерации, государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации
- А) Лица, замещающие (занимающие) должности в Центральном банке Российской Федерации
- 1. Центральный аппарат Банка России
- 2. Территориальные учреждения Банка России
- 3. Другие подразделения Банка России
- Б) Лица, замещающие (занимающие) должности в государственных корпорациях и иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, включенные в перечни должностей, определяемые Президентом Российской Федерации
- Приложение N 4. Признаки необычных операций (сделок)
- 11 Общие признаки необычных операций (сделок)
- 12 Признаки необычных операций (сделок) с использованием бюджетных средств
- 13 Признаки необычных операций (сделок), основанные на стране регистрации, места жительства или места нахождения клиента, его контрагента, представителя клиента, выгодоприобретателя и (или) его учредителя
- 14 Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом в наличной форме и переводов денежных средств
- 15 Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций по договорам займа
- 18 Признаки необычных операций (сделок) при проведении международных расчетов
- 19 Признаки необычных операций (сделок) при проведении операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
- 22 Признаки необычных операций (сделок), свидетельствующих о возможном финансировании терроризма
- 34 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении лизинговой деятельности
- 35 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании посреднических услуг при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества
- 36 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности организаторов азартных игр и операторов лотерей
- 38 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий
- 39 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении почтовых переводов денежных средств
- 40 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при заключении договоров финансирования под уступку денежного требования
- 41 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности оператора по приему платежей
- 42 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности оператора связи, имеющего право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, и оператора связи, занимающего существенное положение в сети связи общего пользования, который имеет право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных
- 46 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности нотариуса
- 47 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности адвоката и лиц, оказывающих юридические услуги
- 48 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании бухгалтерских услуг
- 49 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при оказании аудиторских услуг
- 50 Признаки необычных операций (сделок), выявляемые при осуществлении деятельности доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица
- Приложение N 5. Рабочий документ: анкета (сведения о юридическом лице)
- Приложение N 6. Рабочий документ: анкета (сведения о физическом лице)
- Приложение N 7. Рабочий документ: анкета (сведения об иностранной структуре без образования юридического лица)
- Приложение N 8. Рабочий документ: анкета (сведения об индивидуальном предпринимателе, физическом лице, занимающемся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (ФЛ))
- Приложение N 9. Рабочий документ отчет о ежегодной проверке на соответствие системы внутреннего контроля наименование аудиторской организации Законодательству РФ в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
- Раздел 1. Проверка соответствия внутренних распорядительных документов АО законодательству РФ в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ (по каждому документу требуется указать дату внесения последних изменений)
- Раздел 2. Проверка соблюдения сотрудниками АО внутренних распорядительных документов АО в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ
- Раздел 3. Прочие сведения
- Раздел 4. Вывод по итогам проведенной проверки
- Приложение N 10. Приказ
- Приложение N 11. Должностная инструкция специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей