Утверждено

Решением Правления СРО ААС

от 21 июня 2024 года (протокол N 684)

Рекомендовано

Комитетом по противодействию коррупции

и легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем,

и финансированию терроризма

Протокол N 119 от 28.05.2024 года

Согласовано

Комиссией по контролю деятельности

17.06.2024 года

ВНУТРИФИРМЕННЫЙ СТАНДАРТ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРАВИЛА

ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ

ПУТЕМ, ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА И ФИНАНСИРОВАНИЮ

РАСПРОСТРАНЕНИЯ ОРУЖИЯ МАССОВОГО УНИЧТОЖЕНИЯ

Примечание 1:

Настоящие методические рекомендации подготовлены Комитетом по противодействию коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма СРО ААС, и имеют рекомендательный характер. Ответственность за применение методических рекомендаций лежит на аудиторской организации (аудиторе), члене СРО ААС. Член СРО ААС вправе применять иные документы, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности и о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Позиция Комитета СРО ААС не может рассматриваться, как официальное толкование требований нормативных правовых актов, заменяющее собственное профессиональное суждение аудитора.

В случае применения Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения индивидуальным аудитором, необходимо привести текст предлагаемого шаблона ПВК в соответствие со спецификой деятельности индивидуального аудитора.

Примечание 2:

Вступление в силу

Настоящие правила внутреннего контроля с учетом Постановления Правительства от 26.10.2022 года N 1912 вступают в силу с 1 декабря 2022 года. С момента вступления в силу настоящих правил утрачивают силу правила, утвержденные решением Правления СРО ААС (протокол N 587 от 30 сентября 2022 г.)

До 1 января 2023 года аудиторские организации (индивидуальные аудиторы) обязаны привести свои правила в соответствие с действующим законодательством.