Указание Банка России от 21.05.2024 N 6729-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2024 N 78625)

Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2024 г. N 78625

---

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 апреля 2024 года N ПСД-11):

1. Внести в Положение Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <1> следующие изменения:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223).

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Перед главой А дополнить абзацем следующего содержания:

"ДС - долгосрочные сбережения".

1.1.2. В главе А:

1.1.2.1. В разделе 1:

наименование счета N 113 изложить в следующей редакции: "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям (сделкам) с держателями ее (его) долевых инструментов";

наименование счета N 11301 изложить в следующей редакции: "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям (сделкам) с держателями ее (его) долевых инструментов";

наименование счета N 11302 изложить в следующей редакции: "Изменения в капитале некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства по прочим операциям (сделкам) с держателями ее (его) долевых инструментов".

1.1.2.2. Раздел 2 после строки счета N 20806 дополнить строкой следующего содержания:

1.1.2.3. В разделе 3:

наименование счета N 306 изложить в следующей редакции: "Расчеты по операциям с финансовыми и другими активами";

после строки счета N 30607 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 35501 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35502 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35503 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35504 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35507 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35508 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35511 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35512 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35521 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35522 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35531 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35532 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35533 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35534 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 35537 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35538 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35541 изложить в следующей редакции: "Актив в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

наименование счета N 35542 изложить в следующей редакции: "Обязательство в отношении денежных потоков, не являющихся аквизиционными денежными потоками, по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия";

после строки счета N 35562 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета N 35622 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета N 37007 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета N 37412 слова "Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни" заменить словами "Обязательства по договорам страхования жизни и по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 375 изложить в следующей редакции: "Обязательства по договорам страхования жизни и по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 37501 изложить в следующей редакции: "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37502 изложить в следующей редакции: "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37511 изложить в следующей редакции: "Денежные потоки по выполнению (ОВТ) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37512 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

после строки счета N 37512 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 376 изложить в следующей редакции: "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни и договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые";

наименование счета N 37601 изложить в следующей редакции: "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37602 изложить в следующей редакции: "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ООЧП) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37611 изложить в следующей редакции: "Денежные потоки по выполнению (ОВТ) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

наименование счета N 37612 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОВТ) по договорам страхования иного, чем страхование жизни";

после строки счета N 37612 дополнить строками следующего содержания:

после строки счета N 37807 слова "Обязательства по договорам НПО" заменить словами "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС";

наименование счета N 379 изложить в следующей редакции: "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 37901 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 37905 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 37906 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 37907 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 37912 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 37914 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 380 изложить в следующей редакции: "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 38001 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38005 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38006 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38007 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38012 изложить в следующей редакции: Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38014 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 381 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обременительным договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия";

наименование счета N 38101 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38105 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38106 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38107 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38112 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38114 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 382 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обременительным договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия";

наименование счета N 38201 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38205 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38206 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38207 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38212 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38214 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 383 изложить в следующей редакции: "Обязательства по оставшимся договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия";

наименование счета N 38301 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38305 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38306 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38307 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38312 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38314 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 384 изложить в следующей редакции: "Обязательства по оставшимся договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия";

наименование счета N 38401 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38405 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38406 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38407 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38412 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38414 дополнить строками следующего содержания:

перед строкой счета N 385 слова "Обязательства по договорам НПО Модель с переменным вознаграждением" заменить словами "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС Модель с переменным вознаграждением";

наименование счета N 385 изложить в следующей редакции: "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 38501 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38505 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38506 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38507 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38512 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38514 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 386 изложить в следующей редакции: "Обязательства по договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными";

наименование счета N 38601 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38605 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38606 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38607 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38612 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38614 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 387 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обременительным договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия";

наименование счета N 38701 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38705 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38706 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38707 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38712 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38714 дополнить строками следующего содержания:

наименование счета N 388 изложить в следующей редакции: "Обязательства по обременительным договорам НПО и договорам ДС, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия";

наименование счета N 38801 изложить в следующей редакции: "Компонент убытка по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38805 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ООЧП)";

наименование счета N 38806 изложить в следующей редакции: "Маржа за предусмотренные договором НПО услуги (ООЧП)";

наименование счета N 38807 изложить в следующей редакции: "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов";

наименование счета N 38812 изложить в следующей редакции: "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам НПО (ОВТ)";

после строки счета N 38814 дополнить строками следующего содержания: