Таблица 2.2. Отражение на счетах бухгалтерского учета инвестиционных договоров, учитываемых в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Номер строки

Содержание факта хозяйственной жизни

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Код вида деятельности

1

2

3

4

5

6

1

Отражение поступления сберегательных взносов по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

1.1

N 20501

N 48321, N 48325

-

2

1.2

N 20501, N 20202

N 48323

-

2

2

Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при поступлении сберегательного взноса

N 48321, N 48323, N 48325

N 39921, N 39922

-

2

3

Отражение переоценки, увеличивающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

N 71508

N 39924, N 39925

23107

3

4

Отражение переоценки, уменьшающей справедливую стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

N 39924, N 39925

N 71507

13105

3

5

Отражение корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и увеличивающей процентные расходы

N 71103

N 39924, N 39925

23106

3

6

Отражение корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшающей процентные расходы

N 39924, N 39925

N 71104

13104

3

7

Отражение корректировки РППО при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов и увеличение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

N 39924, N 39925

N 71507

13105, 13106

3

8

Отражение корректировки РППО при направлении отрицательного результата размещения пенсионных резервов, полученного фондом, в состав средств пенсионных резервов и уменьшение остатка средств на счете долгосрочных сбережений по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9

N 71508

N 39924, N 39925

23107, 23108

3

9

Отражение увеличения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, на пополнение средств пенсионных резервов

N 71508

N 39921, N 39922

23109

2

10

Отражение уменьшения РППО по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, при направлении отрицательного результата, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов, в состав средств пенсионных резервов

N 39921, N 39922

N 71507

13107

2

11

Отражение начисления выплат по инвестиционному договору, учитываемому в соответствии с МСФО (IFRS) 9, и уменьшения РППО

N 39921, N 39922

N 48326

-

2