Глава 9. Отражение на счетах бухгалтерского учета доходов и расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17 (за исключением расходов по пожизненным периодическим выплатам)

9.1. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета уменьшение ООЧП фонда по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, и признание выручки по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, в соответствии с пунктами B119, B119A, B119B, B120 - B124 МСФО (IFRS) 17.

9.2. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета выручку по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, связанную с АДП, а также расходы по страховым услугам по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, связанные с АДП, с соблюдением пункта B125 МСФО (IFRS) 17.

9.3. Сумму фактически понесенных фондом расходов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета в составе расходов по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17.

9.4. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета финансовые доходы и расходы по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, определенные в соответствии с пунктами 87 - 89, B128 МСФО (IFRS) 17.

9.5. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета доходы и расходы по страхованию по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, бухгалтерскими записями, указанными в таблице 1.5 приложения к настоящему Положению.

9.6. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета расходы по уплате гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1 - 1.3, 2.1 - 2.3 таблицы 1.8 приложения к настоящему Положению.

9.7. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета распределение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, направленного на увеличение (уменьшение) РППО по договорам, учитываемым в соответствии с МСФО (IFRS) 17, бухгалтерскими записями, указанными в строках 1.1 - 1.6 таблицы 1.7 приложения к настоящему Положению.

9.8. Фонд должен отражать на счетах бухгалтерского учета вознаграждение фонда бухгалтерскими записями, указанными в строках 2.1 - 2.6, 3.1 - 3.4 таблицы 1.7 приложения к настоящему Положению.