Порядок составления отчетности (отчета) по форме 0420716 "Отчет о доходах и расходах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов"

Порядок

составления отчетности (отчета) по форме 0420716 "Отчет

о доходах и расходах оператора инвестиционной платформы,

оператора финансовой платформы, оператора информационной

системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых

активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420716 "Отчет о доходах и расходах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов (далее - отчетность по форме 0420716) составляется оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов (далее - отчитывающиеся организации) за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода нарастающим итогом с начала года посредством формирования предусмотренных в нем показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420716 не составляется:

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью бюро кредитных историй;

оператором финансовой платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария, специализированного депозитария или регистратора;

оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, совмещающими свою деятельность с деятельностью кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, бюро кредитных историй.

2. По показателям отчетности по форме 0420716 отчитывающейся организацией отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) отчитывающейся организации за отчетный квартал с начала календарного года нарастающим итогом.

3. Показатели отчетности по форме 0420716 формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах для отчитывающейся организации в соответствии с частью VII или частью VIII приложения 2 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <1> (далее - Положение Банка России N 803-П) (для отчитывающихся организаций, не применяющих Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 612-П), или приложением 2 к Положению Банка России N 612-П (для отчитывающихся организаций, применяющих Положение Банка России N 612-П), за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54943), от 14 сентября 2020 года N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120), от 19 июня 2023 года N 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный N 74383).

Отчитывающаяся организация должна составлять отдельную отчетность по форме 0420716, содержащую показатели только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженные в бухгалтерском учете отчитывающейся организации после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отчитывающейся организации, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации.

4. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указывается значение в формате "XXXXX.YYYYY", где:

XXXXX - пять цифр, соответствующих номеру счета бухгалтерского учета второго порядка в соответствии с частями VII или частью VIII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для отчитывающихся организаций, не применяющих Положение Банка России N 612-П), или приложением 2 к Положению Банка России N 612-П (для отчитывающихся организаций, применяющих Положение Банка России N 612-П) (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрен, указывается значение "00000" (пять нулей);

разделитель в виде символа "." (точка);

YYYYY - пять цифр, соответствующих номеру символа отчета о финансовых результатах.

5. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах, установленных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" частей VII, VIII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для отчитывающихся организаций, не применяющих Положение Банка России N 612-П), или установленных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" приложения 2 к Положению Банка России N 612-П (для отчитывающихся организаций, применяющих Положение Банка России N 612-П), доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или в драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По символам отчета о финансовых результатах части 7 "Финансовый результат" и части 9 "Совокупный финансовый результат" частей VII, VIII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для отчитывающихся организаций, не применяющих Положение Банка России N 612-П), или установленных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" приложения 2 к Положению Банка России N 612-П (для отчитывающихся организаций, применяющих Положение Банка России N 612-П) доходы (расходы) указываются общими суммами.

6. Значения по всем показателям отчетности по форме 0420716 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатель принимает отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете отчитывающейся организации выявленных ошибок.