Порядок составления отчетности (отчета) по форме 0420719 "Сведения об аудите оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов"

Порядок

составления отчетности (отчета) по форме 0420719 "Сведения

об аудите оператора инвестиционной платформы, оператора

финансовой платформы, оператора информационной системы,

в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых

активов, и оператора обмена цифровых

финансовых активов"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420719 "Сведения об аудите оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность по форме 0420719) составляется оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов (далее при совместном упоминании - отчитывающаяся организация) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420719 не составляется:

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

оператором финансовой платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария или регистратора;

оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов, совмещающим свою деятельность с деятельностью кредитных организаций, организаторов торговли или профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиринговой организации.

Отчетность по форме 0420719 составляется в течение 5 рабочих дней после дня наступления одного из следующих случаев:

заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации (далее - договор на проведение аудита);

заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита;

получения отчитывающейся организацией аудиторского заключения.

Отчетность по форме 0420719 должна содержать сведения об аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), проводящей (проводящим) аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации.

В случае изменений сведений, содержащихся в отчетности по форме 0420719, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита, отчетность по форме 0420719 составляется в течение 15 календарных дней со дня, когда отчитывающейся организации стало известно об указанных изменениях.

2. В отчетности по форме 0420719 отчитывающейся организацией указываются:

2.1. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" - полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в период действия договора на проведение аудита (дополнительного соглашения к нему), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420719, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

2.2. По показателям "Фамилия индивидуального аудитора", "Имя индивидуального аудитора", "Отчество (при наличии) индивидуального аудитора" - соответственно фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора, указанные в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

2.3. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

2.4. По показателю "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) индивидуального аудитора" - основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) индивидуального аудитора в соответствии с ЕГРИП.

2.5. По показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации (адрес регистрации по месту жительства индивидуального аудитора) - адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации, указанный в ЕГРЮЛ (адрес регистрации по месту жительства (пребывания) индивидуального аудитора, указанный в ЕГРИП).

2.6. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" - основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций).

2.7. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" - вид отчетности, подлежащей аудиту, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования показателей отчетности по форме 0420719 части III настоящего приложения (далее - вид отчетности). В случае если в соответствии с договором на проведение аудита (дополнительным соглашением к нему) аудиту подлежит более одного вида отчетности, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

2.8. По показателю "Дата заключения договора" - дата заключения отчитывающейся организацией с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора на проведение аудита.

2.9. По показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" - дата заключения отчитывающейся организацией с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) дополнительного соглашения к договору на проведение аудита (указывается при составлении отчетности по форме 0420719 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита).

2.10. По показателю "Дата окончания действия договора" - дата окончания действия договора на проведение аудита.

2.11. По показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" - дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудита (указывается при составлении отчетности по форме 0420719 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита). В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудита не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудита.

2.12. По показателю "Дата составления аудиторского заключения" - дата составления аудиторского заключения, полученного отчитывающейся организацией по состоянию на дату представления отчетности по форме 0420719.

2.13. По показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) составлено аудиторское заключение" - отчетный период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) составлено аудиторское заключение, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования показателей отчетности по форме 0420719 части III настоящего приложения. В случае отражения по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) составлено аудиторское заключение" значения "Иной период" по показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" указывается период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) составлено аудиторское заключение, и обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности.

2.14. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" - мнение, выраженное в аудиторском заключении, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования показателей отчетности по форме 0420719 части III настоящего приложения.

2.15. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" - фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение (в случае заключения договора на проведение аудита с аудиторской организацией), или индивидуального аудитора (в случае заключения договора на проведение аудита с индивидуальным аудитором).

2.16. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" - ОРНЗ руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций (в случае заключения договора на проведение аудита с аудиторской организацией) или ОРНЗ индивидуального аудитора в реестре аудиторов и аудиторских организаций (в случае заключения договора на проведение аудита с индивидуальным аудитором).

2.17. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" - номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение (в случае заключения договора на проведение аудита с аудиторской организацией), или индивидуальному аудитору (в случае заключения договора на проведение аудита с индивидуальным аудитором).

2.18. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение.

2.19. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" - ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

2.20. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" - номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение.

2.21. При наличии у индивидуального аудитора, руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора при заполнении информации по показателям "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" отчетности по форме 0420719 указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

2.22. В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о таком лице указывается по показателям:

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение".

2.23. В случае если договор на проведение аудита заключен отчитывающейся организацией с индивидуальным аудитором, показатели "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" не заполняются.

2.24. По показателю "Примечание" - изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также включение в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении такого (таких) раздела (разделов).

3. В случае если отчетность по форме 0420719 составляется отчитывающейся организацией в случае заключения договора на проведение аудита (дополнительного заключения к нему), не указывается информация по показателям:

"Дата составления аудиторского заключения";

"Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) составлено аудиторское заключение";

"Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период";

"Мнение, выраженное в аудиторском заключении";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение".

4. При формировании значения группы аналитических признаков "Идентификатор аудитора" отчитывающаяся организация должна указать следующие характеристики (с сохранением последовательности их указания):

для юридического лица - код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН;

для индивидуального предпринимателя - код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРНИП.

В качестве разделителя характеристик идентификатора аудитора используется символ "_" (нижнее подчеркивание (без пробелов).

Отчитывающаяся организация дополнение идентификаторов уточняющими характеристиками не осуществляет.