Порядок составления отчетности (отчета) по форме 0420715 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов"

Порядок

составления отчетности (отчета) по форме 0420715

"Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой

платформы, оператора информационной системы, в которой

осуществляется выпуск цифровых финансовых активов,

оператора обмена цифровых финансовых активов"

1. Отчетность (отчет) по форме 0420715 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов" (далее - отчетность по форме 0420715) составляется за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно посредством формирования предусмотренных в ней показателей оператором инвестиционной платформы, оператором финансовой платформы, оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов (далее при совместном упоминании - отчитывающиеся организации) с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420715 не составляется:

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с видами деятельности, указанными в пунктах 1 - 7 части 2 статьи 10 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

оператором инвестиционной платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью бюро кредитных историй;

оператором финансовой платформы, совмещающим свою деятельность с деятельностью организатора торговли, депозитария, специализированного депозитария или регистратора;

оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, совмещающими деятельность с деятельностью кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, бюро кредитных историй.

2. По показателям отчетности по форме 0420715 отчитывающейся организацией отражаются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), за исключением тех счетов, по которым операции в отчетном квартале не осуществлялись (входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

3. Отчитывающаяся организация должна составлять отдельную отчетность по форме 0420715, содержащую показатели "Оборот по дебету счета второго порядка" и "Оборот по кредиту счета второго порядка" только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженные в бухгалтерском учете отчитывающейся организации после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отчитывающейся организации, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отчитывающейся организации.

4. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало отчетного квартала;

обороты за отчетный квартал по дебету;

обороты за отчетный квартал по кредиту;

исходящие остатки на конец отчетного квартала.

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный квартал отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ (далее - официальный курс Банка России), или в драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам на драгоценные металлы, установленные Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены) (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

итого - в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу Банка России и по учетным ценам соответственно.

5. В отчетности по форме 0420715 по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указываются пять цифр, соответствующих номеру счета второго порядка, определенному рабочим планом счетов бухгалтерского учета отчитывающейся организации, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ.