Порядок составления отчетности по форме 0420718 "Сведения о размере чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты с использованием номинального счета"

Порядок

составления отчетности по форме 0420718 "Сведения о размере

чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов,

оператора информационной системы, в которой осуществляется

выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты

с использованием номинального счета"

1. Отчетность по форме 0420718 "Сведения о размере чистых активов оператора обмена цифровых финансовых активов, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты с использованием номинального счета" (далее - отчетность по форме 0420718) составляется за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) оператором обмена цифровых финансовых активов, а также оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, осуществляющего расчеты с использованием номинального счета (далее при совместном упоминании - отчитывающиеся организации), за исключением отчитывающихся организаций, совмещающих свою деятельность с деятельностью кредитных организаций или организаторов торговли, по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно посредством формирования предусмотренных в ней показателей, с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Для формирования показателей отчетности по форме 0420718 отчитывающаяся организация использует предусмотренную частью VI настоящего приложения таблицу.

В случае если для определения значения показателя отчетности по форме 0420718 отчитывающаяся организация использует счета бухгалтерского учета, предусмотренные планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденным Банком России на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", отличные от предусмотренных частью VI настоящего приложения, отчитывающаяся организация в пояснительной записке указывает информацию об этом, подтверждая указанное выдержками из учетной политики отчитывающейся организации.

2. Для составления отчетности по форме 0420718 расчет размера чистых активов отчитывающейся организации осуществляется в рублях в соответствии с пунктами 2 и 3 Указания Банка России от 3 декабря 2020 года N 5647-У "О требованиях к расчету размера чистых активов хозяйственного общества для целей его включения Банком России в реестр операторов обмена цифровых финансовых активов" <1> (далее - Указание Банка России N 5647-У).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 14 января 2021 года, регистрационный N 62097.

3. По показателям отчетности по форме 0420718 суммы в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", по состоянию на отчетную дату.

4. По показателям отчетности по форме 0420718 суммы в драгоценных металлах указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены), по состоянию на отчетную дату.

5. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации в кассе и денежные средства в пути" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся в кассе и в пути, принадлежащих отчитывающейся организации.

6. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У, а также за исключением денежных средств, находящихся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, открытых отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее - профессиональный участник), для учета денежных средств ее клиентов.

7. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации, переданные в доверительное управление, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость денежных средств, переданных отчитывающейся организацией в доверительное управление, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

8. По показателю "Денежные средства клиентов отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником, находящиеся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по денежным средствам, размещенным на специальных банковских счетах, на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся на специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках, открытых отчитывающейся организации, являющейся профессиональным участником, для учета денежных средств ее клиентов.

В случае если отчитывающаяся организация не совмещает свою деятельность с деятельностью профессионального участника, указанный показатель не заполняется.

9. По показателю "Денежные средства отчитывающейся организации во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов, за исключением денежных средств, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость денежных средств, находящихся во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), начисленных в балансе по состоянию на отчетную дату, за исключением денежных средств, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

10. По показателю "Драгоценные металлы отчитывающейся организации на счетах в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением драгоценных металлов, указанных в подпунктах 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость остатка драгоценных металлов в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам, учтенного на счетах отчитывающейся организации в кредитных организациях и иностранных банках, за исключением драгоценных металлов, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

11. По показателю "Драгоценные металлы отчитывающейся организации во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), на дату расчета отчитывающейся организацией размера чистых активов, за исключением драгоценных металлов во вкладах (депозитах), соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость остатка драгоценных металлов в рублевом эквиваленте, определяемом по учетным ценам, учтенного во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках, а также суммы процентов, причитающихся отчитывающейся организации по вкладу (депозиту), начисленных в балансе по состоянию на отчетную дату, за исключением драгоценных металлов во вкладах (депозитах), соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.5 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

12. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением долговых ценных бумаг, в том числе векселей, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

13. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением долговых ценных бумаг, в том числе векселей, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

14. По показателю "Долговые ценные бумаги, в том числе векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долговых ценных бумаг и векселей, учитываемых по амортизированной стоимости, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением долговых ценных бумаг и векселей, учитываемых по амортизированной стоимости, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

15. По показателю "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

16. По показателю "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности, за исключением акций дочерних юридических лиц отчитывающейся организации (включая юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), а также за исключением долевых ценных бумаг, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.3 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

17. По показателю "Исключительные права на программы для ЭВМ, соответствующие требованиям абзацев второго - четвертого пункта 3 Указания Банка России N 5647-У, за исключением исключительных прав на программы ЭВМ, соответствующих требованиям подпункта 2.1 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается стоимость исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), определенная на основании отчета об оценке объекта оценки оценщика, при одновременном соблюдении условий, установленных абзацами третьим и четвертым пункта 3 Указания Банка России N 5647-У, за исключением исключительных прав на программы ЭВМ, соответствующих требованиям подпункта 2.1 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

18. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением задолженности, соответствующей требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

19. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

20. По показателю "Займы выданные и прочие размещенные средства отчитывающейся организации, оцениваемые по амортизированной стоимости, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость займов, выданных отчитывающейся организацией, и прочих размещенных средств отчитывающейся организации, оцениваемых по амортизированной стоимости, за исключением указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

21. По показателю "Дебиторская задолженность, за исключением задолженности, указанной в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость дебиторской задолженности отчитывающейся организацией, за исключением задолженности, соответствующей требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

22. По показателю "Требования по производным финансовым инструментам, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением требований по производным финансовым инструментам, указанных в подпунктах 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость требований по производным финансовым инструментам, отраженных в балансе в виде активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением требований по производным финансовым инструментам, соответствующих требованиям подпунктов 2.1, 2.4 и 2.6 пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

23. По показателю "Прочие активы, за исключением задолженности учредителей (акционеров, участников) отчитывающейся организации по взносам (вкладам) в ее уставный капитал (по вкладам в имущество отчитывающейся организации) (БС60330), за исключением активов, указанных в пункте 2 Указания Банка России N 5647-У" указывается балансовая стоимость активов отчитывающейся организации, не отраженных по показателям, указанным в пунктах 5 - 22 настоящего Порядка, за исключением задолженности учредителей (акционеров, участников) отчитывающейся организации по взносам (вкладам) в ее уставный капитал (по вкладам в имущество отчитывающейся организации), отраженной по балансовому счету N 60330 в соответствии с Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <1>, за исключением активов, соответствующих требованиям пункта 2 Указания Банка России N 5647-У.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

24. По показателю "Суммарная стоимость активов" указывается сумма значений, отраженная по показателям, указанным в пунктах 5 - 23 настоящего Порядка.

25. По показателю "Суммарная стоимость обязательств" указывается балансовая стоимость обязательств, предусмотренных в одной из следующих строк:

в строке 35 формы отчетности 0420731 "Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1>;

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702), от 10 сентября 2024 года N 6847-У (зарегистрировано Минюстом России 17 октября 2024 года, регистрационный N 79803).

в строке 19 формы отчетности 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее - Положение Банка России N 613-П);

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49204, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 10 июня 2019 года N 5167-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55163), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 9 сентября 2021 года N 5923-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65391), от 18 сентября 2023 года N 6528-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75696).

в строке 20 формы отчетности 0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива", установленной приложением 5 к Положению Банка России N 613-П;

в строке 23 формы отчетности 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <1> (далее - Положение Банка России N 614-П);

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49202, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 14 февраля 2018 года N 4721-У (зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50326), от 10 июня 2019 года N 5168-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55165), от 24 февраля 2021 года N 5742-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62913), от 9 сентября 2021 года N 5919-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65390), от 18 сентября 2023 года N 6527-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75697).

в строке 25 формы отчетности 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", установленной приложением 5 к Положению Банка России N 614-П;

в строке 37 формы отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", установленной приложением 1(1) к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" <1> (для отчитывающейся организации, не применяющей Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" <2>).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 2 марта 2016 года, регистрационный N 41299, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 сентября 2016 года N 4128-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44749), от 7 сентября 2017 года N 4520-У (зарегистрировано Минюстом России 28 сентября 2017 года, регистрационный N 48350), от 10 июня 2019 года N 5166-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55164), от 24 февраля 2021 года N 5738-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62911), 9 сентября 2021 года N 5922-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65397), от 18 сентября 2023 года N 6532-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75703).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54943), от 14 сентября 2020 года N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120), от 19 июня 2023 года N 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный N 74383).

26. По показателю "Размер чистых активов" указывается значение разности показателей "Суммарная стоимость активов" и "Суммарная стоимость обязательств".