Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420165 "Отчет о финансовых

результатах страховщика (по символам доходов и расходов)"

1. Отчетность по форме 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420165) составляется страховщиком (за исключением иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений пунктов 1, 2 и 10 части V настоящего приложения:

на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день месяца включительно (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организации, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 6 приложения 3 к настоящему Указанию);

на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно (в случае составления отчетности по форме 0420165 страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организацией, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 6 приложения 3 к настоящему Указанию).

2. В отчетности по форме 0420165 указываются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) страховщика за месяц (квартал) (далее - отчетный период) с начала года нарастающим итогом.

Страховщик должен составлять отдельную отчетность по форме 0420165, содержащую показатели только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженным в бухгалтерском учете страховщика после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика.

3. Показатели отчетности по форме 0420165 формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах в соответствии с частью VI приложения 2 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" (далее - Положение Банка России N 803-П), за исключением тех символов, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" указываются номер символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета в соответствии с частью VI приложения 2 к Положению Банка России N 803-П в следующей последовательности:

номер счета бухгалтерского учета, состоящий из пяти цифр (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета не предусмотрен, указываются пять нулей);

разделитель в виде символа "." (точка);

номер символа отчета о финансовых результатах, состоящий из пяти цифр.

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах, предусмотренных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы части VI приложения 2 к Положению Банка России N 803-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По символам отчета о финансовых результатах, предусмотренным частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы части VI приложения 2 к Положению Банка России N 803-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

Значения показателей отчетности по форме 0420165 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатели принимают отрицательное значение в результате исправления страховщиком в бухгалтерском учете выявленных ошибок.