Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования страховщика"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420157 "Отчет об операциях

перестрахования страховщика"

1. Отчетность по форме 0420157 "Отчет об операциях перестрахования страховщика" (далее - отчетность по форме 0420157) составляется страховщиком (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением положений пунктов 1, 2 и 10 части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420157 не составляется, если страховщик не имел в отчетном периоде и предыдущем году действующих договоров перестрахования.

Отчетность по форме 0420157 составляется на основании сведений, содержащихся в журналах, указанных в подпункте 5.9.1 пункта 5.9 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Положение Банка России N 781-П).

По показателям отчетности по форме 0420157 отражаются в том числе выплаты или поступления, осуществленные в результате зачета страховщиком встречных требований, как если бы они не были зачтены им в результате встречных требований.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования, сострахования, перестрахования, переданным в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и за пределы территории Российской Федерации.

Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестраховщиков (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика") с указанием учетной группы, предусмотренной подпунктами 5.1.3 и 5.1.4 пункта 5.1 Положения Банка России N 781-П (далее - учетная группа) (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по передаче рисков в перестрахование перестраховщику и по учетной группе, указанным по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика" и аналитическому признаку группы аналитических признаков "Перечень учетных групп" соответственно (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По каждому показателю раздела 1 отчетности по форме 0420157 его итоговое значение определяется страховщиком путем суммирования данных по всем перестраховщикам с разбивкой по перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестраховщикам, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), отраженных по указанному показателю.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестраховщика", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (далее - отчетность по форме 0420150).

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

2.1. По показателю "Страховые премии за перестрахование договоров страхования, сострахования и входящего перестрахования" (строка 1) для каждой учетной группы указывается сумма страховых премий, которые будут перечислены перестраховщику по всем основным договорам, подпадающим под действие договоров перестрахования, в которых страховщик выступает перестрахователем (далее - исходящее перестрахование), с начала отчетного периода и до даты окончания максимально длинного непрерывного периода действия страхового покрытия, в течение которого условия договора, влияющие на величину страховых резервов, однозначно определены и не подлежат изменению страховщиком в одностороннем порядке (далее - верхняя граница).

Данные указываются по признанным в отчетном периоде договорам исходящего перестрахования, а также по признанным до отчетного периода договорам исходящего перестрахования в случае изменения размера страховых премий в течение отчетного периода в связи с изменением условий договоров исходящего перестрахования, их досрочным расторжением.

2.2. По показателю "Страховые выплаты по договорам исходящего перестрахования" (строка 2) для каждой учетной группы указывается сумма фактически полученных или причитающихся к получению от перестраховщика в отчетном периоде страховых выплат по договорам исходящего перестрахования, заключенным в отношении обязательств по фактически произведенным в отчетном периоде страховым выплатам по всем основным договорам.

По показателю "Страховые выплаты по договорам исходящего перестрахования" (строка 2) не отражается сумма фактически полученных от перестраховщика в отчетном периоде страховых выплат по договорам исходящего перестрахования, отраженных страховщиком в предыдущем отчетном периоде как причитающиеся к получению от перестраховщика страховых выплат по договорам исходящего перестрахования.

2.3. По показателю "Доля перестраховщиков в вспомогательной величине ЗНУ" (строка 3) для каждой учетной группы указывается сумма доли перестраховщика в вспомогательной величине ЗНУ, рассчитанной в соответствии с пунктом 4 приложения 3 к Положению Банка России N 781-П (далее - вспомогательная величина ЗНУ), без учета дисконтирования.

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

2.4. По показателю "Тантьемы, перестраховочные и иные вознаграждения по договорам исходящего перестрахования" (строка 4) для каждой учетной группы указывается сумма фактически полученных или причитающихся к получению от перестраховщика в отчетном периоде тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений по договорам исходящего перестрахования.

По показателю "Тантьемы, перестраховочные и иные вознаграждения по договорам исходящего перестрахования" (строка 4) не отражается сумма фактически полученных от перестраховщика в отчетном периоде тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений по договорам исходящего перестрахования, отраженных страховщиком в предыдущем отчетном периоде как причитающиеся к получению от перестраховщика тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений по договорам исходящего перестрахования.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420157 указываются сведения по договорам страхования, сострахования, перестрахования, принятым в перестрахование (ретроцессию) на территории Российской Федерации и из-за пределов территории Российской Федерации.

Показатели раздела 2 отчетности по форме 0420157 формируются в разрезе перестрахователей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя") с указанием учетной группы (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Перечень учетных групп"), а также страхового брокера, с которым отчитывающимся страховщиком заключен договор об оказании услуг страхового брокера, если указанный страховой брокер оказывал услуги по принятию рисков в перестрахование от перестрахователя и по учетной группе, указанным по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя" и аналитическому признаку группы аналитических признаков "Перечень учетных групп" соответственно (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера").

По каждому показателю раздела 2 отчетности по форме 0420157 его итоговое значение определяется страховщиком путем суммирования данных по всем перестрахователям с разбивкой по перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации (по аналитическому признаку "На территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), и перестрахователям, созданным в соответствии с законодательством иностранного государства (по аналитическому признаку "За пределами территории Российской Федерации" группы аналитических признаков "Территориальный признак"), отраженных по указанному показателю.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор перестрахователя", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор страхового брокера", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150.

3.1. По показателю "Страховые премии по договорам входящего перестрахования (за предоставление страхового покрытия до верхней границы соответствующих договоров)" (строка 5) для каждой учетной группы указывается сумма страховых премий, причитающихся к получению от перестрахователя по договорам перестрахования, в которых страховщик выступает перестраховщиком (далее - входящее перестрахование), с начала отчетного периода и до верхней границы.

Данные указываются по признанным в отчетном периоде договорам входящего перестрахования, а также по признанным до отчетного периода договорам исходящего перестрахования в случае изменения размера страховых премий в течение отчетного периода в связи с изменением условий договоров входящего перестрахования, их досрочным расторжением.

3.2. По показателю "Страховые выплаты по договорам входящего перестрахования" (строка 6) для каждой учетной группы указывается сумма фактически уплаченных перестрахователю в отчетном периоде страховых выплат по договорам входящего перестрахования.

3.3. По показателю "Вспомогательная величина ЗНУ по договорам входящего перестрахования" (строка 7) для каждой учетной группы указывается сумма вспомогательной величины ЗНУ по договорам входящего перестрахования.

Данные указываются на начало и конец отчетного периода.

3.4. По показателю "Тантьемы, перестраховочные и иные вознаграждения по договорам входящего перестрахования" (строка 8) для каждой учетной группы указывается сумма фактически уплаченных или причитающихся к уплате перестрахователю в отчетном периоде тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений перестрахователю по договорам входящего перестрахования.

По показателю "Тантьемы, перестраховочные и иные вознаграждения по договорам входящего перестрахования" (строка 8) не отражается сумма фактически уплаченных перестрахователю в отчетном периоде тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений по договорам входящего перестрахования, отраженных страховщиком в предыдущем отчетном периоде как причитающиеся к уплате перестрахователю тантьем, перестраховочных и иных вознаграждений по договорам входящего перестрахования.