Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420161 "Отчет о выданных страховщиком поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420161 "Отчет о выданных

страховщиком поручительствах, независимых гарантиях и других

обеспечениях исполнения обязательств"

1. Отчетность по форме 0420161 "Отчет о выданных страховщиком поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств" (далее - отчетность по форме 0420161) составляется страховщиком (за исключением иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно (далее - отчетная дата) с соблюдением положений пунктов 1, 2, 9 и 10 части V настоящего приложения.

Для формирования показателя "Сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода" (строка 9) страховщик использует таблицу группировки показателей отчетности в порядке надзора страховщика, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, предусмотренную частью IV настоящего приложения (далее - таблица группировки показателей).

В случае если для определения значения указанного показателя страховщик использует счета бухгалтерского учета, предусмотренные Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения", отличные от предусмотренных таблицей группировки показателей, страховщик указывает в пояснительной записке, представляемой вместе с отчетностью по форме 0420161, информацию об этом, подтверждая ее выдержками из учетной политики страховщика.

2. По показателям отчетности по форме 0420161 отражаются сведения о выданных страховщиком поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств (кроме неустойки, удержания вещи, задатка), которые действуют на отчетную дату.

По показателям отчетности по форме 0420161 указываются сведения в разрезе договоров (соглашений) (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор договора") с указанием информации о сторонах по договору (соглашению) (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор кредитора (бенефициара, залогодержателя)" и "Идентификатор должника (принципала)").

Данные, указанные по аналитическим признакам групп аналитических признаков "Идентификатор кредитора (бенефициара, залогодержателя)" и "Идентификатор должника (принципала)", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 7 отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике".

В отношении поручительств и независимых гарантий данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор договора", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор обязательства" подраздела 3.13 раздела 3 отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах страховщика".

3. По показателю "Код сделки" (строка 1) для каждого договора (соглашения) указывается код, характеризующий условия выдачи страховщиком поручительств, независимых гарантий и других обеспечений исполнения обязательств (кроме неустойки, удержания вещи, задатка) и состоящий из двух разрядов: X1 - X2.

3.1. Первый разряд (X1) указывает на способ обеспечения исполнения обязательств:

1 - поручительство;

2 - независимая гарантия;

3 - залог;

4 - обеспечительный платеж;

5 - другой способ обеспечения исполнения обязательств, предусмотренный законом или договором (соглашением) (кроме неустойки, удержания вещи, задатка).

В случае если код первого разряда (X1) принимает значение "5", по показателю "Примечание" (строка 10) указывается способ обеспечения исполнения обязательств.

3.2. Второй разряд (X2) указывает на основание возникновения основного обязательства:

1 - выданное страховщиком обеспечение исполнения обязательств связано с исполнением обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2 - выданное страховщиком обеспечение исполнения обязательств не связано с исполнением обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

4. По показателю "Дата заключения договора (соглашения)" (строка 2) для каждого договора (соглашения) указывается дата его заключения.

5. По показателю "Номер договора (соглашения)" (строка 3) для каждого договора (соглашения) указывается его номер (при наличии).

6. По показателю "Срок, на который выдано обеспечение" (строка 4) для каждого договора (соглашения) указывается срок, на который страховщиком выдано обеспечение исполнения обязательств.

7. По показателю "Код валюты обеспечения" (строка 5) для каждого договора (соглашения) указывается код валюты, в которой страховщиком выдано обеспечение исполнения обязательств.

8. По показателю "Сумма обеспечения по договору (соглашению), в единицах валюты" (строка 6) для каждого договора (соглашения) в соответствии с его условиями указывается сумма обеспечения исполнения обязательств в валюте, указанной по показателю "Код валюты обеспечения" (строка 5).

9. По показателю "Код валюты вознаграждения страховщика" (строка 7) для каждого договора (соглашения) указывается код валюты, в которой определяется вознаграждение страховщика (в случае указания значения показателя "Вознаграждение страховщика по договору (соглашению), в единицах валюты" (строка 8).

10. По показателю "Вознаграждение страховщика по договору (соглашению), в единицах валюты" (строка 8) для каждого договора (соглашения) указывается сумма предусмотренного в нем вознаграждения страховщика (при наличии) в валюте, указанной по показателю "Код валюты вознаграждения страховщика" (строка 7).

11. По показателю "Сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода" (строка 9) для каждого договора (соглашения) указывается сумма выданного страховщиком обеспечения исполнения обязательств на отчетную дату.

Итоговое значение показателя "Сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода" (строка 9) определяется страховщиком путем суммирования данных по всем договорам (соглашениям), отраженных по указанному показателю.

12. По показателю "Примечание" (строка 10) указывается информация, предусмотренная подпунктом 3.1 пункта 3 настоящих Порядка и сроков, а также иная информация (при наличии), являющаяся, по решению страховщика, существенной.