Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420164 "Оборотная ведомость

по счетам бухгалтерского учета страховщика"

1. Отчетность по форме 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" (далее - отчетность по форме 0420164) составляется страховщиком (за исключением иностранной страховой организации) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений пунктов 1, 2 и 10 части V настоящего приложения:

на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день месяца включительно (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организации, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 6 приложения 3 к настоящему Указанию);

на ежеквартальной основе по состоянию на последний календарный день квартала включительно (в случае составления отчетности по форме 0420164 страховой медицинской организацией, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования, и страховой организацией, соответствующей критериям, предусмотренным пунктом 6 приложения 3 к настоящему Указанию).

2. В отчетности по форме 0420164 указываются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета страховщика в соответствии с Положением Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения", за исключением тех счетов, по которым операции в течение месяца (квартала) (далее - отчетный период) не осуществлялись (входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

Страховщик должен составлять отдельную отчетность по форме 0420164, содержащую показатели "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженным в бухгалтерском учете страховщика после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика.

3. По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" указывается номер счета второго порядка, определенный в соответствии с пунктом 2 настоящих Порядка и сроков, состоящий из пяти цифр.

4. По показателям "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) данные о сумме оборотов по дебету и кредиту счета второго порядка указываются за отчетный период.

По показателю "Остаток по счету второго порядка" (строка 3) данные о сумме остатка по счету второго порядка указываются на начало отчетного периода (входящие остатки) и конец отчетного периода (исходящие остатки).

По каждому активному счету второго порядка данные о сумме остатка на конец отчетного периода определяются страховщиком путем суммирования данных о сумме остатка на начало отчетного периода и данных о сумме оборотов по дебету за отчетный период за вычетом данных о сумме оборотов по кредиту за отчетный период.

По каждому пассивному счету второго порядка данные о сумме остатка на конец отчетного периода определяются страховщиком путем суммирования данных о сумме остатка на начало отчетного периода и данных о сумме оборотов по кредиту за отчетный период за вычетом данных о сумме оборотов по дебету за отчетный период.

5. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период указываются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент");

в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент").

По каждому показателю отчетности по форме 0420164 его значение определяется страховщиком путем суммирования данных, указанных по аналитическим признакам "В валюте Российской Федерации" и "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент".

6. Обороты по балансовому счету второго порядка, не имеющему признака счета, остаток по которому на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, указываются по показателям "Оборот по дебету счета второго порядка" (строка 1) и "Оборот по кредиту счета второго порядка" (строка 2) в равных суммах (с указанием по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка" номера балансового счета второго порядка, не имеющего признака счета).