Глава 3. Составление раздела 2 Отчета

3.1. В разделе 2 Отчета указывается информация о поступлениях в портфели клиентов и изъятиях из портфелей клиентов денежных средств, ценных бумаг и иных активов по договорам о брокерском обслуживании или договорам доверительного управления ценными бумагами и информация о количестве договоров клиентов.

В целях заполнения раздела 2 Отчета к денежным средствам относятся денежные средства, за исключением денежных средств, являющихся оплатой от контрагентов по заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и иные доходы по ценным бумагам, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов).

Суммы денежных средств в иностранной валюте указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), на дату поступления (изъятия) денежных средств со счета внутреннего учета, открытого клиенту по договору о брокерском обслуживании или открытого по договору доверительного управления ценными бумагами.

3.2. Раздел 2 Отчета составляется следующим образом:

3.2.1. В графе 4 раздела 2 Отчета указывается сумма денежных средств, зачисленных в интересах группы клиентов брокером или управляющим по договору о брокерском обслуживании или договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц. В случае если дата перечисления денежных средств клиентом по договору о брокерском обслуживании или учредителем управления по договору доверительного управления ценными бумагами и фактическая дата зачисления денежных средств не совпадают, в целях составления Отчета такие операции должны учитываться в том отчетном месяце, к которому относится дата зачисления денежных средств по договору о брокерском обслуживании или договору доверительного управления ценными бумагами. В целях заполнения графы 4 раздела 2 Отчета учитываются денежные средства, зачисленные в интересах клиентов брокером или управляющим по договору о брокерском обслуживании или договору доверительного управления ценными бумагами, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам.

3.2.2. В графе 5 раздела 2 Отчета указывается суммарная стоимость ценных бумаг, зачисленных в интересах клиентов брокером или управляющим в рамках договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам. Стоимость ценных бумаг определяется кредитной организацией - профессиональным участником в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего подпункта.

В суммарную стоимость ценных бумаг не включается стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента от контрагентов в рамках расчетов по заключенным сделкам, а также стоимость ценных бумаг, зачисленных на счет клиента в результате осуществления акционерным обществом консолидации или дробления акций. Стоимость ценных бумаг определяется исходя из рыночной стоимости ценных бумаг по состоянию на дату поступления на счет (изъятия со счета) внутреннего учета ценных бумаг в рублях. Стоимость ценных бумаг, выраженная в иностранной валюте, отражается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, на дату поступления (изъятия) ценных бумаг. Для определения рыночной стоимости ценных бумаг применяется порядок определения рыночной цены ценных бумаг, установленный на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации. Для расчета стоимости облигаций необходимо включать в расчет значение накопленного купонного дохода.

Количество ценных бумаг, используемое при определении стоимости ценных бумаг, определяется на основании данных внутреннего учета кредитной организации - профессионального участника.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии положениями абзаца второго настоящего подпункта стоимость ценных бумаг определяется исходя из цены последней сделки с такими ценными бумагами, заключенной кредитной организацией - профессиональным участником в интересах хотя бы одного клиента либо в собственных интересах за последние 90 дней, предшествующих отчетной дате.

В случае невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца второго настоящего подпункта и стоимости ценных бумаг в соответствии с положениями абзаца четвертого настоящего подпункта для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный внутренними документами кредитной организации - профессионального участника. В случае невозможности определения стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов в соответствии с положениями абзацев второго и четвертого настоящего подпункта стоимость таких инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов признается равной нулю.

3.2.3. В графе 6 раздела 2 Отчета указывается суммарная стоимость иных активов, поступивших на счета клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам.

Сведения о суммарной стоимости иных активов включают в себя информацию о стоимости активов, не являющихся денежными средствами или ценными бумагами. Для оценки стоимости иных активов применяется способ, установленный внутренними документами кредитной организации - профессионального участника.

В целях заполнения графы 6 раздела 2 Отчета учитываются активы, зачисленные в интересах клиентов брокером или управляющим по договору о брокерском обслуживании или договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам.

3.2.4. В графе 7 раздела 2 Отчета указывается сумма денежных средств, перечисленных клиентам по их поручениям по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам.

3.2.5. В графе 8 раздела 2 Отчета указывается суммарная стоимость ценных бумаг, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам. Стоимость ценных бумаг определяется кредитной организацией - профессиональным участником в соответствии с абзацами вторым - пятым подпункта 3.2.2 настоящего пункта.

3.2.6. В графе 9 раздела 2 Отчета указывается суммарная стоимость иных активов, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный месяц, в том числе по прекращенным в отчетном месяце договорам.

3.2.7. В графе 10 раздела 2 Отчета указывается количество договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления ценных бумаг на последний календарный день отчетного месяца.

3.2.8. В графе 11 раздела 2 Отчета указывается количество заключенных в течение отчетного месяца договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления ценными бумагами.

3.2.9. В графе 12 раздела 2 Отчета указывается количество прекращенных в течение отчетного месяца договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления ценными бумагами.