Порядок составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409301

"Отдельные показатели, характеризующие деятельность

кредитной организации"

1. Отчетность по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (далее - Отчет) представляется кредитными организациями (в том числе небанковскими кредитными организациями) (далее - отчитывающаяся кредитная организация) по состоянию на первое, пятое, десятое, пятнадцатое, двадцатое и двадцать пятое числа месяца (далее - отчетная дата).

Разделы 1 и 2 Отчета представляются отчитывающейся кредитной организацией в Банк России не позднее 15 часов 30 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетной датой.

Разделы 3 и 4 Отчета представляются отчитывающейся кредитной организацией в Банк России не позднее 12 часов 00 минут по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.

В случае если отчетная дата является выходным или нерабочим праздничным днем, разделы 1 и 2 Отчета представляются отчитывающейся кредитной организацией в Банк России не позднее 15 часов 30 минут по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.

В случае если отчетная дата является выходным или нерабочим праздничным днем, разделы 3 и 4 Отчета представляются отчитывающейся кредитной организацией в Банк России не позднее 12 часов 00 минут по московскому времени третьего рабочего дня, следующего за отчетной датой.

В случае если период между отчетными датами составляет только выходные и нерабочие праздничные дни, Отчет представляется по состоянию на первую отчетную дату в указанном периоде.

2. Отчитывающаяся кредитная организация уведомляется официальным письмом Банка России о сроках начала представления Отчета не позднее чем за тридцать календарных дней до даты начала представления Отчета.

3. Формирование и представление Отчета производится также в случае, если в отчетном периоде отчитывающейся кредитной организацией банковские операции не проводились.

4. Отчет заполняется на основании ежедневных, ежемесячных сводных балансов отчитывающихся кредитных организаций, включая их филиалы.

Данные в Отчете указываются в целых миллионах рублей (с округлением по правилам математического округления).

Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для составления Отчета в значениях, установленных соответственно пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

5. В Отчет отчитывающейся кредитной организацией включаются сведения об остатках средств на балансовых счетах второго порядка в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" <3> (далее - Положение Банка России N 809-П) в разрезе кодов расшифровок балансовых счетов второго порядка согласно таблицам пункта 10 настоящего Порядка.

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130), от 10 января 2024 года N 6666-У (зарегистрировано Минюстом России 29 января 2024 года, регистрационный N 77022).

Строки Отчета формируются в произвольной последовательности на основании данных таблиц пункта 10 настоящего Порядка.

6. В раздел 1 Отчета (далее - раздел 1) отчитывающейся кредитной организацией включаются остатки средств на балансовых счетах второго порядка в соответствии с кодами расшифровок, приведенными в таблице 1 пункта 10 настоящего Порядка, в следующем порядке:

в графе 1 раздела 1 указывается номер балансового счета второго порядка в соответствии с таблицами 2 и 3 пункта 10 настоящего Порядка;

в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки балансового счета в соответствии с таблицей 1 пункта 10 настоящего Порядка. Для балансовых счетов, приведенных в таблице 3 пункта 10 настоящего Порядка, в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки балансового счета "1". Для балансовых счетов, подлежащих расшифровке, на которых отражаются долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания, в графе 2 раздела 1 указывается код расшифровки, соответствующий эмитенту ценной бумаги;

в графе 3 раздела 1 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют;

в графе 4 раздела 1 указывается остаток средств в российских рублях, если в графе 3 раздела 1 указан код валюты "643" (российский рубль). В случае если в графе 3 раздела 1 указан код валюты, отличный от кода валюты "643", остаток средств в графе 4 раздела 1 указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России), и (или) по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены на драгоценные металлы), на отчетную дату.

Сумма средств в графе 4 раздела 1 по всем расшифровкам по каждому из балансовых счетов второго порядка должна равняться исходящему остатку на отчетную дату по балансовому счету второго порядка.

7. Раздел 2 Отчета (далее - раздел 2) заполняется отчитывающейся кредитной организацией по балансовым счетам второго порядка NN 47411, 47426, 47427 в разрезе сроков размещения (привлечения) средств и в соответствии с кодами расшифровок, приведенными в таблице 1 пункта 10 настоящего Порядка, за исключением кода расшифровки балансового счета "1":

в графе 1 раздела 2 указывается значение "до года" или "свыше года" исходя из балансового счета второго порядка в соответствии со сроком договора (инструмента), по которому начислены проценты по размещенным (привлеченным) средствам;

в графе 2 раздела 2 указывается балансовый счет второго порядка N 47411, или N 47426, или N 47427;

в графе 3 раздела 2 указывается код расшифровки балансового счета N 47411, или N 47426, или N 47427 в соответствии с таблицей 1 пункта 10 настоящего Порядка;

в графе 4 раздела 2 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют;

остаток средств в графе 5 раздела 2 указывается в российских рублях, если в графе 3 раздела 2 указан код валюты "643" (российский рубль). В случае если в графе 3 раздела 2 указан код валюты, отличный от кода валюты "643", сумма указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты, установленному Банком России, и (или) по учетным ценам на драгоценные металлы на отчетную дату.

Сумма средств в графе 5 раздела 2 по всем расшифровкам и срокам размещения (привлечения) по каждому из балансовых счетов второго порядка NN 47411, 47426, 47427 должна равняться исходящему остатку на отчетную дату по балансовому счету второго порядка.

8. Раздел 3 Отчета (далее - раздел 3) заполняется отчитывающейся кредитной организацией в отношении балансовых счетов разделов 4 и 5 (за исключением счетов для учета производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов) Положения Банка России N 809-П.

Раздел 3 заполняется в случае изменения остатка на балансовом счете второго порядка более чем на 10 миллиардов рублей по сравнению с остатком на балансовом счете второго порядка на предыдущую отчетную дату (далее - изменение). Раздел 3 должен содержать информацию обо всех контрагентах - юридических лицах, объем изменений по счетам которых составил 10 миллиардов рублей или более, либо о трех крупнейших, обеспечивших изменение по балансовому счету второго порядка.

Раздел 3 в отношении контрагентов - физических лиц и индивидуальных предпринимателей подлежит заполнению в случае, если изменение вызвано уступкой (приобретением) прав требования и (или) эмиссией ценных бумаг, обеспеченных требованиями по ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности (сделки секьюритизации). В графе 9 раздела 3 указанные изменения отражаются общим итогом в разрезе балансового счета второго порядка:

в графе 1 раздела 3 указывается номер балансового счета второго порядка;

в графе 2 раздела 3 указывается тип субъекта (клиента (контрагента) с использованием следующих кодов:

в графе 3 раздела 3 указывается резидентский статус субъекта (клиента (контрагента) с использованием следующих кодов:

В случае если в графе 2 раздела 3 указан код "2", графа 3 раздела 3 не заполняется;

в графе 4 раздела 3 указывается полное наименование клиента (контрагента), если в графе 2 раздела 3 указаны коды "1" и "4";

в графе 5 раздела 3 указывается регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ), если контрагентом является кредитная организация - резидент;

в графе 6 раздела 3 указывается код по справочнику СВИФТ <4>, если контрагентом является банк - нерезидент, являющийся участником системы СВИФТ;

--------------------------------

<4> Международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей.

в графе 7 раздела 3 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН), если контрагентом является юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, - резидент;

в графе 8 раздела 3 указывается трехзначный цифровой код валюты, в которой осуществляются операции, в соответствии с ОКВ либо трехзначный буквенно-цифровой код драгоценного металла в соответствии с Классификатором клиринговых валют.

В графе 9 раздела 3 указывается сумма изменения за отчетный период (всех операций одного контрагента) в валюте в рублевом эквиваленте в миллионах рублей с округлением до целых чисел по правилам математического округления.

В графе 10 раздела 3 приводится пояснительная информация о финансовой операции, приведшей к изменению, в свободной форме.

9. В разделе 4 (далее - раздел 4) отражается информация о жилищных кредитах, предоставленных заемщикам - резидентам, по которым в качестве обеспечения принято жилое недвижимое имущество в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - ипотечные жилищные кредиты). В разделе 4 указывается сумма остатка на балансовом счете N 455 ипотечных жилищных кредитов, выданных резидентам в рублях и иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) на отчетную дату.

В случае если договором на предоставление ипотечного жилищного кредита предусмотрено заключение договора ипотеки с последующей государственной регистрацией его в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)", сумма остатка по указанному кредиту в рамках Отчета отражается со дня его выдачи.

10. Для составления Отчета используются следующие таблицы:

--------------------------------

<5> Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ).

".