Приложение 2

к Указанию Банка России

от 28 июня 2024 года N 6796-У

"О формах, сроках и порядке составления

и представления в Банк России отчетности,

в том числе о требованиях к отчетности

по обязательному пенсионному страхованию,

негосударственных пенсионных фондов,

а также о порядке сообщения

негосударственными пенсионными фондами

Банку России информации о лицах, которым

поручено проведение идентификации,

упрощенной идентификации, обновление

информации о клиентах, представителях

клиентов, выгодоприобретателях

и бенефициарных владельцах"

ПОРЯДОК И СРОКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА

1. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется в Банк России негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется в Банк России в форме электронного документа в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 сентября 2024 года N 6836-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета" <1> (далее - Указание Банка России N 6836-У).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный N 79699.

3. Визуализация отчетности негосударственного пенсионного фонда, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, предусмотренным приложением 1 к настоящему Указанию, должна осуществляться по выбору негосударственного пенсионного фонда одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетности так же, как осуществляется визуализация при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Отчетность негосударственного пенсионного фонда, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России в соответствии с пунктом 6 настоящего приложения, должна формироваться перед отправкой в один файл (за исключением отчетности по форме 0420257 "Отчет о зафиксированных обязательствах негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами на пятилетний горизонт инвестирования" (далее - отчетность по форме 0420257) и отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" (далее - отчетность по форме 0420258) в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России N 6836-У и подписываться лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 Указания Банка России N 6836-У.

Отчетность по форме 0420257 и отчетность по форме 0420258 должны представляться в Банк России отдельными файлами.

Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" (далее - отчетность по форме 0420254), помимо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лица, исполняющего его обязанности, подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов (уполномоченным им лицом), в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (показатели подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254, за исключением показателя "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)").

Отчетность по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее - отчетность по форме 0420255), помимо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лица, исполняющего его обязанности, подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных накоплений (уполномоченным им лицом), в части подтверждения достоверности сведений о средствах пенсионных накоплений, поступивших в негосударственный пенсионный фонд из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, и выплатах за счет средств пенсионных накоплений (показатели строк 9, 8, 12, 22 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420255), сведений о средствах пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление и выведенных из доверительного управления (показатели строк 1 и 3 подраздела 1.4 раздела 1 отчетности по форме 0420255), сведений об инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (показатели подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255, за исключением показателя "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду)") и сведений о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, произведенных за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда (показатели строк 1 - 4, 8 - 10 подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255), сведений о распределении финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование собственных средств негосударственного пенсионного фонда (аналитический признак "На формирование собственных средств" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений" показателя "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего" подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420255).

В каждый файл отчетности негосударственного пенсионного фонда должна включаться сопроводительная информация, составленная в соответствии с частью IV приложения 1 к настоящему Указанию.

5. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется негосударственным пенсионным фондом по состоянию на день (включительно) и (или) за период ее составления, указанные в приложении 1 к настоящему Указанию (далее - отчетный период).

6. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется негосударственным пенсионным фондом в Банк России в сроки, указанные в подпунктах 6.1 - 6.16 настоящего пункта.

6.1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) представляется:

раздел 1 - ежегодно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1, в течение 5 рабочих дней после даты изменения сведений;

разделы 2 - 5 - ежегодно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, в течение 10 рабочих дней после дня окончания квартала, в котором произошли изменения;

раздел 6 - ежегодно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

6.2. Отчетность по форме 0420251 "Отчет об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) представляется ежеквартально в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

6.3. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляется в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного периода. Раздел 7 отчетности по форме 0420252 за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев не представляется.

6.4. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) представляется ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

6.5. Отчетность по форме 0420254 за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляется в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.6. Отчетность по форме 0420255 за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляется в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.7. Отчетность по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" (далее - отчетность по форме 0420256) представляется ежемесячно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.8. Отчетность по форме 0420257 представляется ежегодно в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.9. Отчетность по форме 0420258 за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев представляется в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

6.10. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) представляется ежемесячно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Отдельная отчетность по форме 0420260, указанная в пункте 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляется в течение 90 календарных дней после дня окончания календарного года.

6.11. Отчетность по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420261) представляется ежемесячно в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Отдельная отчетность по форме 0420261, указанная в абзаце втором пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляется в течение 90 календарных дней после дня окончания календарного года.

6.12. Отчетность по форме 0420263 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420263) представляется ежеквартально в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Отдельная отчетность по форме 0420263, указанная в абзаце втором пункта 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420263 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (приложение 1 к настоящему Указанию), представляется в течение 90 календарных дней после дня окончания календарного года.

6.13. Отчетность по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" представляется вместе с отчетностью по форме 0420251, отчетностью по форме 0420252, отчетностью по форме 0420254, отчетностью по форме 0420255, отчетностью по форме 0420256.

6.14. Отчетность по форме 0420265 "Сведения о показателях операционной надежности негосударственного пенсионного фонда и применяемых им информационных технологиях" (далее - отчетность по форме 0420265) за I - III кварталы представляется в течение 15 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, за IV квартал - не позднее 31 января года, следующего за отчетным периодом.

6.15. Отчетность по форме 0420266 "Сведения об оценке выполнения требований к обеспечению защиты информации негосударственным пенсионным фондом" представляется в течение 30 рабочих дней после дня окончания проведения оценки выполнения требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков.

6.16. Отчетность по форме 0420267 "Информация о лицах, которым негосударственным пенсионным фондом поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах" представляется в течение 5 рабочих дней после дня заключения и (или) расторжения договора на проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (далее - обновление информации) с лицами, которым в соответствии с абзацем вторым пункта 1.5-8 и абзацем первым пункта 1.5-9 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации.

6.17. Отчетность по форме 0420268 "Сведения об утверждении уполномоченным органом негосударственного пенсионного фонда повестки дня, содержащей вопрос о назначении аудиторской организации" представляется в течение 5 рабочих дней после дня утверждения уполномоченным органом негосударственного пенсионного фонда (уполномоченным лицом фонда), к компетенции которого относится решение вопроса о проведении общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня, повестки дня общего собрания акционеров или повестки дня заседания совета директоров (наблюдательного совета), содержащих вопрос о назначении аудиторской организации негосударственного пенсионного фонда, или принятия единственным акционером негосударственного пенсионного фонда решения о назначении аудиторской организации негосударственного пенсионного фонда.

6.18. Отчетность по форме 0420269 "Сведения об аудиторской проверке отчетности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420269) представляется в течение 3 рабочих дней после:

даты заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее соответственно - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки);

даты заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

даты получения негосударственным пенсионным фондом аудиторского заключения.

В случае изменения сведений, содержащихся в отчетности по форме 0420269, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки, отчетность по форме 0420269 представляется в течение 15 календарных дней со дня, когда негосударственному пенсионному фонду стало известно об указанных изменениях.

Если отчетность по форме 0420269 представляется негосударственным пенсионным фондом в случае получения аудиторского заключения (за исключением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой консолидированной финансовой отчетности) к отчетности по форме 0420269 должно прилагаться полученное негосударственным пенсионным фондом аудиторское заключение (с прилагаемой к нему отчетностью, в отношении которой оно составлено) в виде электронного документа и (или) в виде электронного образа (аудиторское заключение на бумажном носителе, преобразованное в электронную форму путем сканирования с сохранением всех реквизитов).

В случае получения негосударственным пенсионным фондом иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности", такой документ (с прилагаемой к нему отчетностью, в отношении которой он составлен) представляется в Банк России не позднее 5 рабочих дней после дня его получения негосударственным пенсионным фондом в виде электронного документа и (или) в виде электронного образа (документ на бумажном носителе, преобразованный в электронную форму путем сканирования с сохранением всех реквизитов).

7. В случае выявления негосударственным пенсионным фондом факта представления в Банк России отчетности негосударственного пенсионного фонда, содержащей неверные и (или) неактуальные значения показателей, за любой отчетный период в течение последних 3 лет исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления указанного факта.

Каждая исправленная отчетность за один или несколько отчетных периодов должна формироваться перед отправкой в один файл вместе с отчетностью, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, и должна направляться в Банк России отдельным электронным документом, в который включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности.

Исправление показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда за отчетный период, которые основаны на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда, осуществляется в случае, если исправления были произведены в бухгалтерской (финансовой) отчетности за указанный отчетный период.

Для целей представления негосударственным пенсионным фондом исправленной отчетности по форме 0420253 неактуальными значениями показателей признаются значения показателей, отличающиеся от ранее представленных более чем на 5 процентов.

8. Отчетность негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, или лицом, исполняющим его обязанности. В случаях, предусмотренных в абзацах третьем и четвертом пункта 4 настоящего приложения, отчетность подписывается также лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда (уполномоченным им лицом).

9. При проведении реорганизации в форме слияния, присоединения или разделения обязанность по представлению отчетности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за отчетный период, в течение которого он осуществлял свою деятельность, после завершения реорганизации и до наступления сроков представления отчетности возлагается на его правопреемника, являющегося негосударственным пенсионным фондом (далее - правопреемник).

Правопреемник должен представлять отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда за указанный в абзаце первом настоящего пункта отчетный период в виде отдельного электронного документа, к которому прикладывается файл, содержащий пояснения о том, что отчетность представлена за негосударственный пенсионный фонд, прекративший осуществление своей деятельности в результате реорганизации, а также информацию о реорганизованном негосударственном пенсионном фонде (полное наименование негосударственного пенсионного фонда, номер и дата выдачи лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию), о форме, в которой произошла реорганизация, и о дате внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности реорганизованного негосударственного пенсионного фонда.

Отчетность реорганизованного негосударственного пенсионного фонда подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа правопреемника, или лицом, исполняющим его обязанности.

10. В случае если последний день срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьями 111 и 112 Трудового кодекса Российской Федерации, окончание срока представления отчетности негосударственного пенсионного фонда переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

11. Обработка персональных данных, включая получение, использование, хранение и передачу персональных данных, должна осуществляться в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных".