Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения

о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения:

раздел 1 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделе 1 отчетности по форме 0420250, по состоянию на день изменения сведений, содержащихся в разделе 1, включительно;

разделы 2 - 5 - по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5 отчетности по форме 0420250, по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, в которых произошли изменения, включительно;

раздел 6 - по состоянию на последний календарный день года.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о фонде, сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей негосударственные пенсионные фонды, членом которой является фонд, сведения об ответственном актуарии фонда.

2.1. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес основного места ведения фондом деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1> (далее - приказ Минфина России N 171н).

--------------------------------

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

2.2. По показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария фонда", "Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев", "Полное наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) саморегулируемой организации актуариев", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) саморегулируемой организации актуариев", "Номер договора с ответственным актуарием фонда", "Дата договора с ответственным актуарием фонда" указываются сведения об ответственном актуарии фонда, в случае если на дату составления отчетности по форме 0420250 фондом заключен с субъектом актуарной деятельности трудовой договор или гражданско-правовой договор об осуществлении актуарной деятельности.

Сведения об ответственном актуарии фонда указываются по группе аналитических признаков "Субъект актуарной деятельности" в разрезе следующих аналитических признаков:

"Ответственный актуарий, проводящий обязательное актуарное оценивание деятельности фонда" - сведения об ответственном актуарии, проводящем обязательное актуарное оценивание в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 293-ФЗ);

"Ответственный актуарий, проводящий проверку актуарного заключения" - сведения об ответственном актуарии, проводящем проверку актуарного заключения, подготовленного по итогам обязательного актуарного оценивания деятельности фонда, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 293-ФЗ.

По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария фонда" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного актуария, состоящего с фондом в трудовых отношениях на основании трудового договора, в гражданско-правовых отношениях на основании гражданско-правового договора.

По показателям "Номер договора с ответственным актуарием фонда" и "Дата договора с ответственным актуарием фонда" указываются соответственно номер (при наличии) и дата заключения фондом с ответственным актуарием гражданско-правового договора об осуществлении актуарной деятельности. В случае если ответственный актуарий осуществляет актуарную деятельность на основании трудового договора, по показателям "Номер договора с ответственным актуарием фонда" и "Дата договора с ответственным актуарием фонда" информация не приводится.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 указывается информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, о месте хранения резервных копий баз данных фонда на электронных носителях, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - электронные базы данных), в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации". В случае отсутствия подразделения фонда, ответственного за осуществление функции, показатель "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" не заполняется.

В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", работником фонда, не входящим в состав подразделения фонда, по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование должности такого работника. В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н. В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления функции данным юридическим лицом.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указываются следующие сведения о программном обеспечении, используемом фондом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии: наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика. В случае использования фондом программного обеспечения, разработанного самостоятельно, по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указывается "Собственная разработка".

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, хранение резервных копий электронных баз данных осуществляются иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора, в отношении данного юридического лица указываются:

полное наименование - по показателю "Полное наименование организации";

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) - по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)";

основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) - по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)";

адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности организации, - по показателю "Фактический адрес";

дата заключения договора с фондом на осуществление указанных в абзаце первом настоящего подпункта функций - по показателю "Дата заключения договора";

сведения о программном обеспечении, используемом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика), - по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции".

4. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками в фонде (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками в фонде), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее при совместном упоминании - органы управления фонда и должностные лица фонда).

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда.

4.2. По показателю "Должность в фонде" отражается должность лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, с указанием наименования структурного подразделения фонда, в котором работает такое лицо. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо занимает в фонде несколько должностей, перечисленных в абзаце первом пункта 4 настоящего Порядка и сроков, их наименования указываются через запятую.

4.3. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН (для организации-резидента) либо идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог (для организации-нерезидента), ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая указанным лицом должность в каждой такой организации. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, наименования всех занимаемых в иной организации должностей указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

4.4. По группе аналитических признаков "Идентификатор физического лица (управленческий персонал)" указывается идентификатор лица, входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда. Значение указанного идентификатора, позволяющее выделить одно лицо, входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, из других лиц, входящих в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

4.5. В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо работает также в иной организации (включая членство в совете директоров иной организации), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается идентификатор такой организации. Значение указанного идентификатора, позволяющее выделить одну иную организацию из других иных организаций, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

В случае если входящее в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда лицо не работает в иных организациях (включая членство в совете директоров иной организации), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается значение "Не применимо".

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда, в том числе о департаментах, управлениях, функциональных отделах, и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота, не указываются.

5.1. Показатели "Должность в фонде", "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" формируются так же, как показатели "Должность в фонде", "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" раздела 3 отчетности по форме 0420250.

5.2. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" указываются порядковые номера структурных подразделений фонда первого уровня, в которые входят структурные подразделения фонда второго уровня, состоящие из структурных подразделений фонда третьего уровня (департамент, управление, отдел или другие структурные подразделения), в соответствии с внутренними документами фонда. Порядковый номер структурного подразделения фонда каждого уровня принимает значения от 1 до 100.

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" не заполняются.

По группам аналитических признаков "Идентификатор подразделения" и "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указываются соответственно идентификатор структурного подразделения фонда первого уровня и идентификатор структурного подразделения фонда, входящего в состав другого подразделения фонда. Значения указанных идентификаторов, позволяющие выделить одно структурное подразделение фонда из других структурных подразделений фонда, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируются фондом самостоятельно. При отражении сведений о структурном подразделении фонда первого уровня по группе аналитических признаков "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указывается значение "Не применимо".

5.3. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" через запятую.

5.4. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав органов управления фонда и должностных лиц фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, по показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указывается "Вакансия".

5.5. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" указывается:

ИНН (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - резидентов);

TIN (или его аналог) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - нерезидентов).

5.6. По показателю "Дата назначения (избрания)" указывается дата назначения на должность руководителя структурного подразделения фонда или дата назначения исполняющим обязанности руководителя структурного подразделения фонда.

5.7. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности структурного подразделения фонда, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н.

5.8. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая указанным руководителем (лицом) должность в каждой такой организации. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, наименования всех занимаемых в иной организации должностей указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры в отношении имущества фонда.

В отношении лица, указанного в абзаце первом настоящего пункта, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (при наличии). В случае если договор на проведение оценки заключен фондом с юридическим лицом, должны быть указаны фамилия, имя, отчество (при наличии) оценщика, который будет проводить оценку имущества фонда;

ИНН (при наличии) или TIN (или его аналог);

ОГРН (если применимо);

номер договора (при наличии);

дата заключения договора;

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор в отношении имущества фонда заключен управляющей компанией, специализированным депозитарием, брокером, оценщиком, кредитной организацией с управляющей компанией фонда);

вид имущества в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420250, предусмотренными в части III настоящего приложения;

группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств) (для заключенных с управляющей компанией, брокером, кредитной организацией договоров в отношении средств пенсионных резервов);

полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, полное наименование, ИНН и ОГРН саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик.

По показателю "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" указывается порядковый номер группы раздельного учета, сформированной в составе резервов покрытия пенсионных обязательств (в случае выделения фондом группы (групп) в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств для ее (их) отдельного формирования, учета и размещения). В случае если фонд не формирует группу (группы) раздельного учета в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств, показатель "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" не заполняется.

Значение показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" по договорам в отношении средств пенсионных резервов, сформированных за счет группы вкладчиков, участников, их правопреемников, должно соответствовать значению показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" для указанной группы вкладчиков, участников, их правопреемников.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о внутреннем контроле в фонде.

7.1. По показателям подраздела 6.1 отчетности по форме 0420250 указывается информация о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если внутренний контроль в фонде осуществляется должностным лицом (далее - контролер), по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, с которыми заключен трудовой договор, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления раздела 6 отчетности по форме 0420250 (далее - отчетная дата), в том числе на условиях неполного рабочего времени. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, являющиеся на отчетную дату временно нетрудоспособными. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на начало отчетного периода, человек", "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на конец отчетного периода, человек" указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию (за исключением работников, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота), на начало и конец календарного года соответственно.

7.2. По показателям подраздела 6.2 отчетности по форме 0420250 "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах", "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" указывается информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" приводятся перечень проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок, а также перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений, содержащиеся в отчетах по результатам проверок, представленных службой внутреннего контроля (контролером) фонда.

7.3. В подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250 указывается информация по отчетам, фактически представленным по состоянию на отчетную дату за период с начала календарного года службой внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда, вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" и "Дата представления отчета" указываются соответственно наименование отчета (при наличии) и дата его представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения отчета, принятые решения (при наличии)", "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)", "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (при наличии)" указывается (при наличии) информация о рассмотрении руководителем исполнительного органа фонда и советом директоров (наблюдательным советом) фонда отчетов, представленных руководителем службы внутреннего контроля (контролером) фонда.

По группе аналитических признаков "Идентификатор отчета" указывается идентификатор отчета, представленного руководителем службы внутреннего контроля (контролером) фонда руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда. Значение идентификатора отчета, позволяющее выделить один отчет из других отчетов, отраженных в подразделе 6.3 отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.