Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость

по счетам бухгалтерского учета негосударственного

пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) за каждый календарный месяц (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. В отчетности по форме 0420260 указываются все балансовые и внебалансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда, основанном на плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденном Банком России на основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Федеральный закон N 86-ФЗ), за исключением тех счетов, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю).

3. Фонд должен составлять отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую показатели "Оборот по дебету счета второго порядка" и "Оборот по кредиту счета второго порядка" только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженным в бухгалтерском учете фонда после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

4. По каждому счету второго порядка указываются:

входящие остатки на начало отчетного периода;

обороты за отчетный период по дебету;

обороты за отчетный период по кредиту;

исходящие остатки на конец отчетного периода.

5. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" - в рублях;

по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" - в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, или по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях";

по группе аналитических признаков "Номер счета второго порядка" - с указанием номера счета второго порядка;

по группе аналитических признаков "Вид деятельности" - с выделением сумм по видам деятельности: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и формирование долгосрочных сбережений, деятельность по управлению собственными средствами.