Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420255 "Отчет

о деятельности по обязательному пенсионному страхованию"

1. Отчетность по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее - отчетность по форме 0420255) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд), посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В случае если показатели отчетности по форме 0420255, значения которых отражают результат инвестирования средств пенсионных накоплений (строки 7, 13, 44 подраздела 1.1 раздела 1, раздел 4, строка 1 подраздела 5.1, строка 1 подраздела 5.2, строки 8 - 17 подраздела 5.4 раздела 5), принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются общие сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений в отчетном периоде.

2.1. По показателю "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, которые не включены в резервы фонда, не предназначены для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц и не входят в состав нераспределенного результата от инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.2. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных накоплений на начало года, к которому относится отчетный период, отраженных по показателям "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода".

Показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" заполняется так же, как показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего".

При составлении отчетности по форме 0420255 за год показатели "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на конец отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" формируются в соответствии с распределением финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений по итогам года.

2.3. По показателю "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, всего" указывается сумма значений показателей, отражающих поступление в фонд средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода ("Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, всего", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль)", "Гарантийное возмещение и гарантийное восполнение", "Целевые поступления (в том числе собственные средства), направленные на пополнение пенсионных накоплений", "Прочие поступления за отчетный период, всего").

2.4. По показателю "Использование средств пенсионных накоплений в отчетном периоде, всего" указывается сумма значений показателей, отражающих использование средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода ("Выплаты за счет средств пенсионных накоплений, всего", "Перевод средств материнского (семейного) капитала умерших застрахованных лиц в резерв Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию", "Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии", "Переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, всего", "Прочее использование, всего").

2.5. По показателю "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, всего" указывается сумма значений показателей "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" и "Средства пенсионных накоплений, поступившие из других негосударственных пенсионных фондов".

2.6. Из суммы средств пенсионных накоплений, поступивших из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, выделяется сумма средств пенсионных накоплений, поступивших из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд, которая отражается по показателю "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд".

2.7. По показателю "Гарантийное возмещение и гарантийное восполнение" отражается сумма увеличения средств пенсионных накоплений за счет гарантийного возмещения, полученного из фонда гарантирования пенсионных накоплений, и гарантийного восполнения, осуществленного за счет собственных средств фонда и (или) иных источников, кроме средств резерва по обязательному пенсионному.

2.8. По показателю "Прочие поступления за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Ошибочные платежи от Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов", "Возврат средств в состав пенсионных накоплений из состава средств пенсионных резервов", "Возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом", "Иные поступления".

По показателям "Ошибочные платежи от Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов" и "Возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом" отражаются соответственно средства, ошибочно переведенные из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других фондов, и возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом, если их поступление увеличивает сумму пенсионных накоплений.

По показателю "Возврат средств в состав пенсионных накоплений из состава средств пенсионных резервов" указывается сумма средств пенсионных резервов в размере единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений и дохода от его размещения, а также процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений, определяемых в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, и средств, направленных на формирование собственных средств фонда, сформированных за счет дохода от размещения указанных средств, возвращенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

По показателю "Иные поступления" указывается сумма пенсионных накоплений, поступивших в фонд в отчетном периоде и не отраженных по показателям "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, всего", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль)", "Гарантийное возмещение и гарантийное восполнение", "Целевые поступления (в том числе собственные средства), направленные на пополнение пенсионных накоплений", "Ошибочные платежи от Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов", "Возврат средств в состав пенсионных накоплений из состава средств пенсионных резервов", "Возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом". Расшифровка значения указанного показателя приводится по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иные поступления" раздела 6 отчетности по форме 0420255 с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения. По показателю "Примечание" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении значения показателя "Иные поступления", являющиеся по решению фонда существенными.

2.9. По показателю "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная пенсия", "Срочные пенсионные выплаты", "Единовременные выплаты", "Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц".

2.10. По показателю "Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии" указывается сумма средств (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования, переведенных в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии, в том числе в случае перевода средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.

2.11. По показателю "Переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, всего" указывается сумма значений показателей "Перечисления в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)" и "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)".

2.12. По показателю "Прочее использование, всего" указывается сумма значений показателей "Повторные выплаты из средств пенсионных накоплений", "Возврат пенсионных накоплений, ошибочно перечисленных в фонд", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва", "Иное использование".

По показателю "Иное использование" указывается сумма, отражающая использование средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода и не отраженная по показателям "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений, всего", "Перевод средств материнского (семейного) капитала умерших застрахованных лиц в резерв Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию", "Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии", "Переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, всего", "Повторные выплаты из средств пенсионных накоплений", "Возврат пенсионных накоплений, ошибочно перечисленных в фонд", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва". Расшифровка значения указанного показателя приводится по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иное использование" раздела 6 отчетности по форме 0420255 с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

По показателю "Примечание" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении значения показателя "Иное использование", являющиеся по решению фонда существенными.

2.13. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" указывается сумма значения показателя "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" и разности значений показателей "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, всего" и "Использование средств пенсионных накоплений в отчетном периоде, всего".

2.14. По показателю "Величина обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода" указывается суммарная величина обязательств фонда по договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <1> (далее - Положение Банка России N 836-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

2.15. По показателю "Рисковая маржа в обязательствах по договорам об обязательном пенсионном страховании" указывается величина рисковой маржи в обязательствах, сумма которых отражена по показателю "Величина обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода", определенная в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П.

3. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420255 в разрезе видов поступлений по обязательному пенсионному страхованию отражаются средства пенсионных накоплений, включающие в себя результат их инвестирования, а также сумму гарантийного восполнения, поступившие в фонд в отчетном периоде, в том числе в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации или других фондов, а также переведенные фондом в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой фонд.

Средства пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании, не вступившим в силу в связи со смертью застрахованного лица, отражаются по показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420255 в составе поступивших в фонд и переведенных фондом средств пенсионных накоплений.

4. По показателям подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются средства пенсионных накоплений, полученные фондом или переданные фондом в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного фонда в другой фонд, в разрезе фондов.

4.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор другого фонда, передавшего фонду (получившего от фонда) средства пенсионных накоплений. Данные о фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому фонду.

4.2. По показателю "Получено из других негосударственных пенсионных фондов денежных средств в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд, всего" указывается сумма денежных средств, полученных фондом от другого фонда в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного фонда в другой фонд.

4.3. По показателю "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)" указывается сумма денежных средств, переданных фондом другому фонду в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного фонда в другой фонд.

5. По показателям подраздела 1.4 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются средства пенсионных накоплений, находящиеся в доверительном управлении управляющих компаний, в том числе средства пенсионных накоплений, переданные фондом в доверительное управление в отчетном периоде, а также средства пенсионных накоплений, полученные фондом от управляющих компаний в отчетном периоде, в разрезе причин возврата средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Причина возврата средств из доверительного управления".

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Возврат средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний, всего" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводится расшифровка причин возврата средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний, отраженных в подразделе 1.4 раздела 1 отчетности по форме 0420255 по аналитическому признаку "По иным основаниям" группы аналитических признаков "Причина возврата средств из доверительного управления", с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения. По показателю "Примечание" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении значения показателя "Возврат средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний, всего", являющиеся по решению фонда существенными.

6. По показателям подраздела 1.5 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о формировании и об использовании резерва по обязательному пенсионному страхованию.

6.1. Сумма средств, направленных на пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию, отражается за отчетный период общей суммой и в разрезе источников пополнения по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих источников пополнения резерва" раскрываются наименование и величина источников пополнения резерва по обязательному пенсионному страхованию, сумма которых отражена по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва".

6.2. Сумма использованных средств резерва по обязательному пенсионному страхованию отражается за отчетный период общей суммой и в разрезе направлений использования по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих направлений использования резерва" раскрываются наименование и величина прочих направлений использования резерва по обязательному пенсионному страхованию, сумма которых отражена по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва".

7. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о застрахованных лицах и правопреемниках умерших застрахованных лиц.

7.1. По показателям "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода, человек" и "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек" указывается количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании, по которым средства пенсионных накоплений поступили на счета застрахованных лиц фонда, на дату начала и дату окончания отчетного периода соответственно.

7.2. Показатель "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд в течение отчетного периода, человек, всего" (в разрезе аналитических признаков "В результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации", "В результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из других негосударственных пенсионных фондов" группы аналитических признаков "Способ перехода застрахованного лица в негосударственный пенсионный фонд") и показатель "Количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании, человек, всего" (в разрезе аналитических признаков "В связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из негосударственного пенсионного фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации", "В связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд" группы аналитических признаков "Причина выбытия застрахованного лица") заполняются в соответствии с данными Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации о внесении изменений в единый реестр застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, ведение которого осуществляется Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 36.22 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее соответственно - Федеральный закон N 75-ФЗ, единый реестр застрахованных лиц), а также в соответствии с данными о средствах пенсионных накоплений, поступивших от предыдущего страховщика по обязательному пенсионному страхованию.

7.3. По показателю "Количество прекращенных в отчетном периоде договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах" указывается количество прекращенных в отчетном периоде договоров об обязательном пенсионном страховании в разрезе оснований прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Основания прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании".

По аналитическому признаку "В связи с переводом средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды" указывается количество договоров об обязательном пенсионном страховании, прекращенных в случае наступления одного из следующих событий:

внесение Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации изменений в единый реестр застрахованных лиц в связи с заключением застрахованным лицом нового договора об обязательном пенсионном страховании;

внесение Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации изменений в единый реестр застрахованных лиц в связи с удовлетворением заявления застрахованного лица о переходе в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

введение Банком России запрета на осуществление операций фонда по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со статьями 21 и 22 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ).

По аналитическому признаку "В связи с прекращением формирования накопительной пенсии" указывается количество договоров об обязательном пенсионном страховании, прекращенных в случае внесения Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в единый реестр застрахованных лиц сведений о прекращении формирования накопительной пенсии застрахованного лица.

По аналитическому признаку "В связи со смертью застрахованного лица" указывается количество договоров об обязательном пенсионном страховании, прекращенных в случае наступления смерти застрахованного лица.

7.4. По показателю "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату в отчетном периоде, человек" указывается количество застрахованных лиц, получивших в отчетном периоде единовременную выплату, в том числе дополнительную выплату.

7.5. По показателю "Количество правопреемников умерших застрахованных лиц, которым в отчетном периоде произведены выплаты средств пенсионных накоплений, человек" указывается количество правопреемников умерших застрахованных лиц, которым в отчетном периоде произведены выплаты средств пенсионных накоплений, в том числе дополнительные выплаты.

8. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о средствах пенсионных накоплений (за исключением неперсонифицированных средств пенсионных накоплений), в том числе о поступивших в фонд и переведенных фондом другим страховщикам по обязательному пенсионному страхованию средствах пенсионных накоплений, об осуществленных за счет средств пенсионных накоплений выплатах по договорам об обязательном пенсионном страховании, о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе перешедших в фонд в течение отчетного периода, и о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании, в разрезе субъектов Российской Федерации и стран в зависимости от места жительства (места пребывания) застрахованного лица.

8.1. По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если местом жительства (местом пребывания) застрахованного лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

8.2. По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

9. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о доходности фонда в случае инвестирования средств пенсионных накоплений за период с даты начала отчетного года до отчетной даты в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

9.1. По показателю "Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений, отражающая результаты инвестирования на счетах застрахованных лиц, в процентах годовых" раздела 4 отчетности по форме 0420255, составленной за год, указывается доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений, отражающая результаты инвестирования на счетах застрахованных лиц, рассчитанная в порядке, установленном Банком России в соответствии с абзацем двадцать седьмым статьи 3, абзацем семнадцатым подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона N 75-ФЗ. В отчетности по форме 0420255, составляемой за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, указанный показатель не заполняется.

9.2. По показателю "Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за вычетом вознаграждения фонду, в процентах годовых" (далее - показатель доходности) указывается доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений за вычетом вознаграждения фонду, начисленного за отчетный период (далее - доходность за вычетом вознаграждения), с соблюдением требований настоящего подпункта.

В целях заполнения показателя доходности доходность за вычетом вознаграждения определяется за период с 1 января по последний календарный день отчетного периода включительно, или со дня первого поступления средств пенсионных резервов по последний календарный день отчетного периода включительно (для вновь созданных фондов), или с 1 января по день, предшествующий дню внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц, включительно (в случае реорганизации фонда в форме слияния, присоединения, разделения) (далее при совместном упоминании - период определения доходности).

В целях заполнения показателя доходности период определения доходности разделяется на:

первый период определения доходности, которым является период со дня начала периода определения доходности до дня первого поступления (выбытия) средств пенсионных накоплений включительно;

последний период, которым является период со дня, следующего за днем последнего поступления (выбытия) средств пенсионных накоплений, до дня окончания периода определения доходности включительно;

промежуточный период, которым является период между ближайшими днями поступления (выбытия) средств пенсионных накоплений в периоде определения доходности (со дня, следующего за днем окончания предыдущего периода, до дня следующего поступления (выбытия) средств пенсионных накоплений включительно).

В целях формирования значения показателя доходности определяются:

разница между стоимостью активов фонда, составляющих пенсионные накопления, и стоимостью обязательств фонда в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет средств пенсионных накоплений. В состав активов фонда, составляющих пенсионные накопления, включаются средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление, и средства пенсионных накоплений, находящиеся на счетах фонда, предназначенных для операций со средствами пенсионных накоплений, за исключением средств пенсионных накоплений, составляющих резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, выплатной резерв, средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата. Стоимость активов фонда, составляющих пенсионные накопления, уменьшается на сумму, предназначенную для формирования собственных средств фонда за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений. К обязательствам фонда в составе кредиторской задолженности относятся обязательства фонда по выплате вознаграждения фонду, по возмещению управляющим компаниям необходимых расходов, непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, по отчислениям в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, за исключением отчислений за счет собственных средств фонда. Обязательства фонда в составе кредиторской задолженности и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, вычитаются из стоимости активов, сформированных за счет средств пенсионных накоплений, начиная с того отчетного периода, к которому они относятся;

разница между суммой всех поступивших средств пенсионных накоплений и суммой всех выбывших средств пенсионных накоплений в день их поступления (выбытия);

отношение разницы между значением, определенным в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта, и значением, определенным в соответствии с абзацем девятым настоящего подпункта, к значению, определенному в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта на день окончания предыдущего периода определения доходности;

отношение количества календарных дней в календарном году, к которому относится период определения доходности, умноженного на 100, к количеству календарных дней в периоде определения доходности.

Значение показателя доходности определяется как произведение значений, определенных в соответствии с абзацем десятым настоящего подпункта на день окончания каждого периода, указанного в абзацах четвертом - шестом настоящего подпункта, уменьшенное на 1 и умноженное на значение, определенное в соответствии с абзацем одиннадцатым настоящего подпункта.

В целях формирования значения показателя доходности в состав поступивших средств пенсионных накоплений включаются: зачисление на счет фонда средств, поступивших из других фондов и Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, зачисление на счет фонда средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как выбывшие средства, средства, перечисленные на покрытие убытков от инвестирования средств пенсионных накоплений в качестве гарантийного возмещения, полученного фондом в соответствии с частью 7 и частью 13.2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ, и гарантийного восполнения, осуществленного фондом в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона N 422-ФЗ, а также ошибочные платежи от Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других фондов и иные платежи, увеличившие стоимость активов, составляющих пенсионные накопления.

В целях формирования значения показателя доходности в состав выбывших средств пенсионных накоплений включаются: перевод средств со счета фонда в другие фонды и в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, выплаты, связанные с пенсионными накоплениями, возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, повторные выплаты пенсий, снизившие стоимость активов, составляющих пенсионные накопления, а также перевод средств в выплатной резерв и резерв по обязательному пенсионному страхованию в связи со смертью застрахованного лица, перевод средств на формирование пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата. В состав выбывших средств не включаются: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору, заключенному между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата вознаграждения фонду, возмещение управляющим компаниям необходимых расходов, отчисления в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию.

9.3. По показателю "Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения фонду, в процентах годовых" указывается доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения фонду. Значение показателя определяется в соответствии с положениями подпункта 9.2 настоящего пункта, а также положениями абзаца второго настоящего подпункта.

В целях формирования значения показателя "Доходность от инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения фонду, в процентах годовых" в состав выбывших средств пенсионных накоплений также включаются сумма начисленной за отчетный период кредиторской задолженности по выплате вознаграждения фонду и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

10. По показателям подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений, в том числе о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений и производимых за счет собственных средств фонда и средств пенсионных накоплений, в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а также о размещении средств пенсионных накоплений на счетах фонда.

10.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компании, которая осуществляет доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а в случае если средства пенсионных накоплений не переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, фонду.

По группе аналитических признаков "Техническая ось" указываются итоговые суммы, отражающие сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений фондом и управляющими компаниями.

10.2. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду)" указывается финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета переменной части вознаграждения фонду) в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

10.3. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании, всего" указывается сумма вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, определяемая как сумма значений показателей, отражающих постоянную и переменную части вознаграждения указанной управляющей компании (показатели "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании - постоянная часть", "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании - переменная часть").

10.4. По показателю "Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов" указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок (операций) купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения и процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, а также цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определенных условиями договора (сделки).

10.5. Суммы расходов, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, указываются следующим образом:

по показателю "Расходы на оплату услуг брокера за отчетный период" - расходы на оплату услуг брокера;

по показателю "Расходы на оплату услуг биржи" - расходы на оплату услуг биржи, а также расходы на уплату биржевого сбора и клирингового сбора;

по показателю "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего" - сумма значений показателей "Расходы на оплату вознаграждения специализированному депозитарию" и "Расходы на возмещение необходимых расходов специализированного депозитария", отражающих соответственно расходы на выплату вознаграждения специализированному депозитарию и расходы на возмещение необходимых расходов специализированного депозитария в соответствии с договором об оказании услуг специализированного депозитария;

по показателю "Расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании" - расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании, непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, перечень которых установлен договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

по показателю "Расходы на страхование риска ответственности" - расходы на страхование риска ответственности;

по показателю "Расходы на оплату услуг банков" - расходы на оплату услуг банков;

по показателю "Прочие расходы" - прочие расходы, не указанные в абзацах втором - седьмом настоящего подпункта, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. Постоянная часть вознаграждения фонда отражается в составе показателя "Прочие расходы" с указанием идентификатора фонда по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

11. По показателям подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о распределении финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета переменной части вознаграждения фонду) в рублях и в процентах от средней стоимости чистых активов и от финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего" по группе аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений" отражаются суммы распределения финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период, в том числе указывается сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по решению уполномоченного органа управления фонда о распределении дохода, полученного фондом от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводится расшифровка суммы распределения финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений, отраженной в подразделе 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420255 по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений", с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

По показателю "Примечание" раздела 6 отчетности по форме 0420255 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении значения показателя "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего", являющиеся по решению фонда существенными.

В случае если на дату составления отчетности фонд не произвел распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период, показатели, отражающие распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений, не заполняются.

По показателю "Средняя стоимость чистых активов (справочно) (при инвестировании средств пенсионных накоплений)" указывается средневзвешенная величина стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления фонда. При этом стоимость чистых активов, составляющих пенсионные накопления фонда, определяется в соответствии с Указанием Банка России N 4954-У, и уменьшается на сумму всех вознаграждений, относящихся к отчетному периоду и подлежащих выплате за счет активов, составляющих пенсионные накопления фонда.

12. По показателям подраздела 5.3 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражается информация о расчетной базе для исчисления гарантийных взносов, подлежащих уплате в фонд гарантирования пенсионных накоплений, установленной частью 1 статьи 15 Федерального закона N 422-ФЗ.

12.1. По показателю "Стоимость чистых активов, остаток денежных средств на счете" указывается стоимость чистых активов пенсионных накоплений на конец каждого рабочего дня отчетного периода, рассчитанная в порядке, установленном Банком России в соответствии с абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 14, абзацем восьмым пункта 1 статьи 36.14 Федерального закона N 75-ФЗ, по каждому договору доверительного управления. По денежным средствам, находящимся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, указывается сумма денежных средств на конец каждого рабочего дня отчетного периода.

12.2. По группе аналитических признаков "Дата каждого рабочего дня отчетного периода" указываются даты каждого рабочего дня отчетного периода, которым соответствуют значения показателя "Стоимость чистых активов, остаток денежных средств на счете".

12.3. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, банка" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается идентификатор управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - идентификатор кредитной организации, в которой открыт счет фонда, предназначенный для операций со средствами пенсионных накоплений. Данные об управляющей компании, кредитной организации, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, банка", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, кредитной организации.

12.4. По показателю "Признак доверительного управления, средств на счете" указывается:

"Доверительное управление" - в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении;

"Средства на счете" - в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений.

12.5. По показателю "Номер договора доверительного управления, номер счета" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается номер договора доверительного управления, в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - номер счета.

12.6. По показателю "Дата договора доверительного управления, дата открытия счета" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается дата заключения договора доверительного управления, в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - дата открытия счета.

12.7. По показателю "Вид имущества, переданного в доверительное управление" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается вид имущества, переданного в доверительное управление (средства пенсионных накоплений, средства выплатного резерва, средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, средства резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию), а в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - значение "Не применимо".

13. По показателям подраздела 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о доходности от инвестирования средств пенсионных накоплений.

Показатели подраздела 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255 формируются так же, как показатели подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений", с соблюдением следующих требований:

по группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается "Обязательное пенсионное страхование";

по аналитическому признаку "Кредиторская задолженность - вознаграждения" группы аналитических признаков "Класс обязательств" указывается сумма кредиторской задолженности по вознаграждению фонду, выплачиваемому за счет средств пенсионных накоплений.