Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе

портфеля собственных средств"

1. Отчетность по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" (далее - отчетность по форме 0420256) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) ежемесячно посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца включительно (далее соответственно - отчетный месяц, отчетная дата) с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В отчетности по форме 0420256 отражаются сведения об активах и обязательствах, относящихся к собственным средствам фонда.

2. По показателям "Балансовая стоимость активов" и "Балансовая стоимость обязательств" указывается балансовая стоимость соответственно активов и обязательств, относящихся к собственным средствам фонда.

По показателям "Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда" и "Стоимость обязательств, принимаемая к расчету собственных средств фонда" указывается стоимость соответственно активов и обязательств согласно порядку расчета собственных средств фондов, установленному Банком России в соответствии с пунктом 3 статьи 6.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - установленный Банком России порядок расчета собственных средств фондов).

Сведения о стоимости активов приводятся по группе аналитических признаков "Класс активов", сведения о стоимости обязательств - по группе аналитических признаков "Класс обязательств".

Показатели, отражающие стоимость обязательств, указываются со знаком "-" (минус).

3. По показателю "Актив, коэффициент" указывается расчетный коэффициент по каждому активу фонда, определяемый как отношение стоимости такого актива, принимаемого к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств фондов, к балансовой стоимости этого актива, с точностью до двух знаков после запятой.

По активам фонда, не принимаемым к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств фондов, значение коэффициента равно нулю.

Сведения об активах, имеющих разные коэффициенты, отражаются отдельно по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов".

4. В случае если в бухгалтерском учете фонда по отраженному в отчетности по форме 0420256 активу создан резерв под обесценение или оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, который уменьшает балансовую стоимость актива, по показателю "Актив, резерв" указывается величина соответствующего резерва.

5. В случае если собственные средства фонда переданы в доверительное управление управляющей компании, сведения об относящихся к собственным средствам активах и обязательствах фонда по каждой управляющей компании отражаются отдельно. При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компании, которой собственные средства фонда переданы в доверительное управление, в случае если собственные средства фонда не переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этой управляющей компании, фонду.

6. По группе аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты, в которой выражена номинальная стоимость активов (обязательств) фонда (при наличии).

7. При отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указывается идентификатор кредитной организации, в которой открыт счет, по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета" - номер счета в кредитной организации. Данные о кредитной организации, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой кредитной организации.

8. По показателю "Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете" указывается сумма начисленных за отчетный месяц процентов на остаток денежных средств на счете в кредитной организации.

9. По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" по денежным средствам на счетах и депозитам, выраженным в иностранной валюте, указываются сумма денежных средств и сумма депозита в соответствующей иностранной валюте.

10. По группе аналитических признаков "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9" указывается классификация ценных бумаг в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <1> (далее - МСФО (IFRS) 9), в случае если в целях учета ценных бумаг фонд применяет МСФО (IFRS) 9.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

В случае если фонд не применяет МСФО (IFRS) 9 в целях учета ценных бумаг, по группе аналитических признаков "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9" указывается значение "Не применимо".

11. При отражении сведений о расчетах по брокерским операциям по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указывается идентификатор брокера, с которым фондом или управляющей компанией фонда заключен договор о брокерском обслуживании, по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" - номер брокерского счета. Данные о брокере, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому брокеру.

12. При отражении сведений о депозитах и депозитных сертификатах по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указывается идентификатор кредитной организации, в которой размещен депозит (в том числе удостоверенный депозитными сертификатами), по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" - номер депозитного счета. Данные о кредитной организации, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой кредитной организации.

При отражении сведений о депозитах также указывается следующая информация:

по показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" по депозитам, выраженным в иностранной валюте, - сумма депозита в соответствующей иностранной валюте;

по показателю "Дата размещения депозита" - предусмотренная договором банковского вклада (депозита) дата размещения депозита;

по показателю "Дата погашения депозита" - предусмотренная договором банковского вклада (депозита) дата возврата депозита;

по показателю "Субординированность (для облигаций и депозитов)" - является ли депозит субординированным (да, нет);

по показателю "Текущая процентная ставка по депозиту, в процентах годовых" - действующая на отчетную дату процентная ставка по депозиту в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой;

по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту" - периодичность выплаты процентов в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420256, предусмотренными в части III настоящего приложения.

В случае если по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту" указывается значение "Иная периодичность", по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту (расшифровка иной периодичности)" указывается фактическая периодичность выплаты процентов по депозиту.

13. При отражении сведений о ценных бумагах по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указывается идентификатор ценной бумаги, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге, по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор эмитента ценной бумаги, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющего ипотечным покрытием, инвестиционного фонда, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому эмитенту, управляющей компании.

При отражении сведений о ценных бумагах также указывается следующая информация:

по показателю "Количество ценных бумаг" - количество ценных бумаг в штуках. В случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой;

по показателю "Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах" для ценных бумаг нерезидентов - доля таких бумаг от общего количества размещенных ценных бумаг в процентах с точностью до двух знаков после запятой. Для ценных бумаг резидентов показатель "Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах" не заполняется.

14. При отражении сведений о производных финансовых инструментах по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов" для договора (контракта), являющегося производным финансовым инструментом, заключенного на биржевых торгах, указывается полный код, присвоенный биржей, в случае если договор (контракт), являющийся производным финансовым инструментом, заключен не на биржевых торгах, - другой идентификатор по выбору фонда.

15. При отражении сведений о дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, кредиторской задолженности по расчетам с прочими кредиторами по группе аналитических признаков "Наибольшая задолженность" указывается сумма задолженности по каждому из пяти контрагентов, имеющих наибольшую задолженность, по остальным контрагентам - общая сумма задолженности.

По группе аналитических признаков "Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками", "Идентификатор одного из пяти крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками", "Идентификатор одного из пяти крупнейших прочих кредиторов" по каждому из пяти контрагентов, имеющих наибольшую задолженность, указывается его идентификатор, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому контрагенту.

16. При отражении сведений о недвижимом имуществе по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указывается идентификатор объекта недвижимости, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" раздела 3 отчетности по форме 0420264 по этому объекту недвижимости.

17. По показателям, отражающим сведения о транспортных средствах, по группе аналитических признаков "Вид транспортного средства" указывается вид транспортного средства.

18. При отражении сведений о кредиторской задолженности по расчетам по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, кредиторской задолженности по расчетам с акционерами по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" по каждому кредитору указывается его идентификатор, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому кредитору.

19. По показателю "Размер собственных средств" указывается величина собственных средств фонда, определяемая как разность стоимости активов и обязательств, принимаемой к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств фондов.