Часть V. Порядок составления отчетности негосударственного пенсионного фонда

1. Отчетность негосударственного пенсионного фонда должна составляться негосударственным пенсионным фондом в виде показателей в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I настоящего приложения), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При составлении отчетности негосударственный пенсионный фонд должен использовать аналитические признаки, объединенные в группы аналитических признаков, приведенные в части II настоящего приложения, и значения показателей для формирования показателей форм отчетности негосударственного пенсионного фонда, приведенные в части III настоящего приложения.

При составлении отчетности негосударственный пенсионный фонд должен для каждого показателя, каждого значения показателя, каждой группы аналитических признаков и каждого аналитического признака указывать отдельный код (графа 4 частей I - III настоящего приложения), позволяющий выделить один показатель, одно значение показателя, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, значений показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

При составлении отчетности негосударственный пенсионный фонд должен в формах отчетности приводить все предусмотренные в них показатели, за исключением случаев отсутствия значений показателей.

2. Значения показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда должны указываться следующим образом:

сумма в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте - в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой (в случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой); относительные величины (кроме допустимой доли деградации технологического процесса) - в процентах (долях) с точностью до двух знаков после запятой;

допустимая доля деградации технологического процесса - в долях с точностью до шести знаков после запятой;

количество - в штуках, единицах (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой);

численность - в количестве человек.

Округление осуществляется по правилам математического округления.

В случае если показатель должен быть указан в минутах, значение такого показателя должно быть указано в форме целого числа с округлением секунд до целой минуты (до 29 секунд включительно - округление осуществляется в меньшую сторону, начиная с 30 секунд - в большую сторону).

В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

Даты указываются в виде "гггг-мм-дд", где "гггг" - год, "мм" - месяц, "дд" - день.

Значения групп аналитических признаков, отражающих идентификаторы, должны присваиваться негосударственным пенсионным фондом один раз и применяться для всей отчетности негосударственного пенсионного фонда.

3. Понятия "резидент" и "нерезидент" применяются в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

4. Для резидентов в отчетности негосударственного пенсионного фонда указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (при наличии): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц указываются в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). ИНН индивидуальных предпринимателей указываются в соответствии с единым государственным реестром индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

Для нерезидентов в отчетности негосударственного пенсионного фонда указывается идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) (или его аналог), в случае отсутствия TIN (или его аналога) - регистрационный номер в стране регистрации.

Для резидентов, являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, в отчетности негосударственного пенсионного фонда указывается соответственно тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер юридического лица (далее - ОГРН) в соответствии с ЕГРЮЛ или пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) в соответствии с ЕГРИП.

Для нерезидентов показатели ОГРН или ОГРНИП в отчетности негосударственного пенсионного фонда не указываются.

Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по показателю ОГРНИП указывается пятнадцать нулей.

5. Понятия "связанная сторона", "ключевой управленческий персонал" используются в значениях, установленных пунктом 9 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1>.

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044).

6. Полное наименование юридического лица - нерезидента, фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица - нерезидента (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства) указываются на английском языке (если неприменимо - на русском языке или в латинской транслитерации).

7. Код страны регистрации указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ):

для физического лица - цифровой код страны по ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо. В случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо, при отсутствии гражданства указывается "Лицо без гражданства";

для юридического лица - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код "998", но не код страны, где расположена данная организация.

В случае если в качестве нерезидента выступает международная компания, зарегистрированная в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах", указывается код "996".

Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, указывается код "999".

8. Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) - трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя "-").