Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420254 "Отчет

о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

и формированию долгосрочных сбережений"

1. Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" (далее - отчетность по форме 0420254) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В случае если показатели отчетности по форме 0420254, отражающие результат размещения пенсионных резервов (строки 4, 7 - 9, 36 раздела 1, раздел 7, строка 1 подраздела 8.1, строка 1 подраздела 8.2, строки 8 - 17 подраздела 8.3 раздела 8), принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2. В разделе 1 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о формировании и использовании средств пенсионных резервов.

2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных резервов на начало года, к которому относится отчетный период, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода".

По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных резервов на конец отчетного периода, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на конец отчетного периода", "Страховой резерв на конец отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода". При составлении отчетности по форме 0420254 за год показатели "Резервы покрытия пенсионных обязательств на конец отчетного периода", "Страховой резерв на конец отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" формируются в соответствии с распределением финансового результата от размещения средств пенсионных резервов по итогам года.

По группе аналитических признаков "Вид договора" сведения указываются в разрезе договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) и договоров долгосрочных сбережений.

2.2. По показателю "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" указывается сумма значений показателей, отражающих поступление в фонд средств пенсионных резервов в течение отчетного периода ("Взносы за отчетный период, всего", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, всего", "Гарантийное возмещение и гарантийное восполнение", "Целевые поступления, всего", "Иное имущество, определяемое по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда", "Пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого негосударственного пенсионного фонда", "Прочие поступления, всего").

2.3. По показателю "Взносы за отчетный период, всего" указывается сумма пенсионных взносов и сберегательных взносов, полученных фондом за отчетный период, в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Направление взносов", предусмотренных в части II настоящего приложения.

По аналитическому признаку "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" указывается сумма пенсионных взносов, полученных фондом по пенсионным договорам, за вычетом части указанных пенсионных взносов, направленной в страховой резерв и отраженной по аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв".

По аналитическому признаку "Сберегательные взносы вкладчиков по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма сберегательных взносов, полученных фондом в соответствии с условиями договоров долгосрочных сбережений, за исключением единовременных взносов и дополнительных стимулирующих взносов.

По аналитическому признаку "Дополнительные стимулирующие взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма дополнительных стимулирующих взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Единовременные взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма единовременных взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв" указывается часть суммы пенсионных взносов, направленная в страховой резерв (в случае если пенсионные правила фонда и пенсионный договор предусматривают право фонда направлять пенсионные взносы на формирование страхового резерва и пенсионный договор предусматривает, что размер отчисляемой в страховой резерв части пенсионного взноса не превышает 3 процентов от суммы пенсионного взноса).

2.4. По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, всего" указывается финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, после вычета вознаграждения фонду.

По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств" и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение страхового резерва" отражается часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, поступившего в фонд в течение отчетного периода, направленная в течение отчетного периода на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва соответственно.

2.5. По показателю "Гарантийное возмещение и гарантийное восполнение" указывается сумма увеличения средств пенсионных резервов за счет гарантийного возмещения, полученного из фонда гарантирования пенсионных резервов, и гарантийного восполнения, осуществленного за счет собственных средств фонда и (или) иных источников, кроме средств страхового резерва.

2.6. По показателю "Целевые поступления, всего" указывается сумма значений показателей "Целевые поступления на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств" и "Целевые поступления на пополнение страхового резерва".

2.7. По показателю "Прочие поступления, всего" указывается сумма прочих поступлений средств пенсионных резервов в течение отчетного периода в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений.

По показателю "Прочие поступления в результате ошибочных платежей от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов" указывается сумма средств пенсионных резервов, поступивших в фонд в течение отчетного периода в результате ошибочных платежей от вкладчиков и от других фондов, по показателю "Прочие поступления в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом" - сумма средств, поступивших в фонд в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом, если поступление указанных сумм увеличивает сумму пенсионных резервов. Суммы, отраженные по показателям "Прочие поступления в результате ошибочных платежей от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов", "Прочие поступления в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом" входят в состав показателя "Прочие поступления, всего".

2.8. По показателю "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего", "Пенсионные резервы, переданные в отчетном периоде в порядке правопреемства другому негосударственному пенсионному фонду", "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего".

2.9. По показателю "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Периодические выплаты, всего", "Единовременные выплаты по договорам долгосрочных сбережений", "Выплаты выкупных сумм, всего".

По показателю "Периодические выплаты, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты негосударственных пенсий", "Периодические выплаты по договорам долгосрочных сбережений".

По показателю "Выплаты выкупных сумм, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты выкупных сумм по договорам негосударственного пенсионного обеспечения", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений (кроме выплат в особых жизненных ситуациях)", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений в особых жизненных ситуациях".

2.10. По показателю "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего" указывается сумма прочего использования средств пенсионных резервов в течение отчетного периода в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, в том числе сумма гарантийного взноса в фонд гарантирования пенсионных резервов за счет средств страхового резерва.

По показателю "Повторные выплаты" указывается сумма повторных выплат, которая входит в состав показателя "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего".

По показателю "Возврат пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд" указывается сумма возврата пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд, которая входит в состав показателя "Прочее использование средств пенсионных резервов, всего".

2.11. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" указывается сумма значения показателя "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" и разности значений показателей "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" и "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего".

2.12. Справочно в разделе 1 отчетности по форме 0420254 отражаются сумма средств резерва покрытия пенсионных обязательств, направленных в страховой резерв, и сумма средств страхового резерва, направленных на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств.

2.13. По показателю "Обязательства на конец отчетного периода" указывается суммарная величина обязательств фонда по пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений на конец отчетного периода, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <1> (далее - Положение Банка России N 836-П).

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

2.14. По показателю "Рисковая маржа в обязательствах на конец отчетного периода" указывается величина рисковой маржи в обязательствах, сумма которых отражена по показателю "Обязательства на конец отчетного периода", определенная в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П.

3. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о формировании и об использовании страхового резерва.

3.1. Сумма средств, направленных на пополнение страхового резерва, отражается в целом за отчетный период и в разрезе источников его пополнения по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих источников пополнения резерва" раскрываются наименование и величина прочих источников пополнения страхового резерва.

3.2. Сумма использованных средств страхового резерва отражается в целом за отчетный период и в разрезе направлений его использования по аналитическим признакам группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих направлений использования резерва" раскрываются наименование и величина прочих направлений использования страхового резерва.

4. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, а также об изменении количества участников фонда за отчетный период в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вид договора". В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким договорам долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионному договору и по договору долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 следующим образом: один раз в сведения по пенсионным договорам и один раз в сведения по договорам долгосрочных сбережений.

4.1. По показателям "Количество действующих договоров на начало отчетного периода, в единицах, всего" и "Количество действующих договоров на конец отчетного периода, в единицах, всего" отражаются соответственно количество пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, действующих на дату начала отчетного периода, и количество указанных договоров, действующих на дату окончания отчетного периода. Количество пенсионных договоров указывается общей суммой и в разрезе пенсионных договоров, заключенных с юридическими лицами, пенсионных договоров, заключенных с физическими лицами, по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Физические лица и юридические лица".

4.2. По показателю "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего" отражается количество участников фонда, выбывших в отчетном периоде, общей суммой в разрезе причин выбытия по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия участников фонда, прекращения договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений". По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводится расшифровка причин выбытия участников фонда, отраженных в разделе 2 отчетности по форме 0420254 по аналитическому признаку "По другим причинам (расшифровать)", с указанием наименования расшифровывающего показателя и количества выбывших участников фонда. По показателю "Примечание" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении причин выбытия участников фонда, являющиеся по решению фонда существенными.

4.3. По показателю "Количество вкладчиков фонда по действующим договорам на дату окончания отчетного периода, в единицах" отражается количество вкладчиков фонда по действующим пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений на дату окончания отчетного периода.

В случае если одно лицо является вкладчиком фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является вкладчиком фонда по нескольким договорам долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионному договору и по договору долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 следующим образом: один раз в сведения по пенсионным договорам и один раз в сведения по договорам долгосрочных сбережений.

В случае если вкладчик перестал являться стороной пенсионного договора и (или) договора долгосрочных сбережений, в том числе в связи с ликвидацией вкладчика - юридического лица, информация о нем не отражается в разделе 2 отчетности по форме 0420254.

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, сберегательных взносах и выплатах по договорам долгосрочных сбережений, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства (места пребывания) вкладчика - физического лица.

5.1. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионным договорам с юридическими лицами и по пенсионным договорам с физическими лицами, по показателям "Количество участников фонда по действующим договорам на конец отчетного периода, человек" и "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек" сведения об указанном лице отражаются по аналитическому признаку "Юридические лица" и аналитическому признаку "Физические лица" группы аналитических признаков "Физические лица, юридические лица" в разрезе субъектов Российской Федерации и стран в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства (места пребывания) вкладчика - физического лица.

5.2. По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если местом нахождения вкладчика - юридического лица или местом жительства (местом пребывания) вкладчика - физического лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

5.3. По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

6. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, включая средства для выплаты пожизненно назначенных негосударственных пенсий и для осуществления пожизненно периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения и счетах долгосрочных сбережений, на дату начала и дату окончания отчетного периода, а также об их движении в течение отчетного периода общими суммами и в разрезе именных и солидарных пенсионных счетов (для договоров негосударственного пенсионного обеспечения), счетов долгосрочных сбережений (для договоров долгосрочных сбережений).

6.1. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иные переводы между счетами" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводится расшифровка суммы переводов по пенсионным счетам и счетам долгосрочных сбережений, отраженной по показателю "Иные переводы между счетами" раздела 4 отчетности по форме 0420254, с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения. По показателю "Примечание" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении переводов по пенсионным счетам, являющиеся по решению фонда существенными.

6.2. По показателю "Количество именных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов на дату окончания отчетного периода, по показателю "Количество солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" - сведения о количестве солидарных пенсионных счетов на дату окончания отчетного периода, по показателю "Количество счетов долгосрочных сбережений на конец отчетного периода, в единицах" - сведения о количестве счетов долгосрочных сбережений на дату окончания отчетного периода.

7. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пяти вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вкладчики (пять крупнейших)", а также о пяти вкладчиках фонда, по которым на дату окончания отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на дату окончания отчетного периода по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Вкладчики (пять крупнейших по объему обязательств, учтенных на пенсионных счетах, открытых в рамках пенсионных договоров с вкладчиком)".

По вкладчикам - юридическим лицам указываются:

по показателю "Полное наименование вкладчика" - полное наименование;

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN вкладчика" - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (для вкладчика-резидента) либо идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог (для вкладчика-нерезидента);

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) вкладчика" - основной государственный регистрационный номер (для вкладчика-резидента).

По вкладчикам - физическим лицам указываются:

по показателю "Полное наименование вкладчика" - "фл";

по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN вкладчика" - ИНН (при наличии) (для вкладчика-резидента) либо TIN или его аналог (для вкладчика-нерезидента) (при отсутствии ИНН, TIN или его аналога - страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) (при наличии) или серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика - физического лица);

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) вкладчика" - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (при наличии).

8. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о десяти участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивались наибольшая сумма негосударственной пенсии и (или) наибольшая сумма периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за месяц, с указанием по каждому участнику суммы негосударственной пенсии и периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за месяц по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Участники (десять крупнейших по объему выплаты)". В случае если в течение отчетного периода величина выплачиваемой негосударственной пенсии и (или) величина периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений изменялись, указываются наибольшая сумма негосударственной пенсии участника фонда за месяц, выплаченная в отчетном периоде, и (или) наибольшая сумма периодической выплаты участнику фонда по договору долгосрочных сбережений за месяц.

В случае если выплата негосударственной пенсии и (или) периодическая выплата по договору долгосрочных сбережений осуществляется фондом с периодичностью, отличной от месячной, при определении величины наибольшей суммы выплаты учитываются расчетная величина негосударственной пенсии и (или) расчетная величина периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за один месяц.

По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника" указывается ИНН (при наличии) либо TIN участника или его аналог (при отсутствии ИНН, TIN или его аналога - серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность участника).

9. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности фонда при размещении (организации размещения) средств пенсионных резервов за период с даты начала календарного года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

9.1. По показателю "Доходность от размещения средств пенсионных резервов за вычетом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" (далее - показатель доходности) указывается доходность фонда от размещения (организации размещения) средств пенсионных резервов за вычетом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, начисленного за отчетный период (далее - доходность за вычетом вознаграждения), с соблюдением требований настоящего подпункта.

В целях заполнения показателя доходности доходность за вычетом вознаграждения определяется за период с 1 января по последний календарный день отчетного периода включительно, или со дня первого поступления средств пенсионных резервов по последний календарный день отчетного периода включительно (для вновь созданных фондов), или с 1 января по день, предшествующий дню внесения сведений о реорганизации фонда в единый государственный реестр юридических лиц, включительно (в случае реорганизации фонда в форме слияния, присоединения, разделения) (далее при совместном упоминании - период определения доходности).

В целях заполнения показателя доходности период определения доходности разделяется на:

первый период определения доходности, которым является период со дня начала периода определения доходности до дня первого поступления (выбытия) средств пенсионных резервов включительно;

последний период, которым является период со дня, следующего за днем последнего поступления (выбытия) средств пенсионных резервов, до дня окончания периода определения доходности включительно;

промежуточный период, которым является период между ближайшими днями поступления (выбытия) средств пенсионных резервов в периоде определения доходности (со дня, следующего за днем окончания предыдущего периода, до дня следующего поступления (выбытия) средств пенсионных резервов включительно).

В целях формирования значения показателя доходности определяются: разница между стоимостью активов фонда, составляющих пенсионные резервы, и стоимостью обязательств фонда в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет средств пенсионных резервов. Стоимость активов фонда, составляющих пенсионные резервы, уменьшается на сумму, предназначенную для формирования собственных средств фонда за счет дохода от размещения средств пенсионных резервов. К обязательствам фонда в составе кредиторской задолженности относятся обязательства фонда по выплате вознаграждения специализированному депозитарию, управляющим компаниям, фонду, по возмещению управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов, по налогу на доход от размещения средств пенсионных резервов. Обязательства фонда в составе кредиторской задолженности и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов, вычитаются из стоимости активов, сформированных за счет средств пенсионных резервов, начиная с того отчетного периода, к которому они относятся;

разница между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов и суммой всех выбывших средств пенсионных резервов в день их поступления (выбытия);

отношение разницы между значением, определенным в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта, и значением, определенным в соответствии с абзацем девятым настоящего подпункта, к значению, определенному в соответствии с абзацем восьмым настоящего подпункта на день окончания предыдущего периода определения доходности;

отношение количества календарных дней в календарном году, к которому относится период определения доходности, умноженного на 100, к количеству календарных дней в периоде определения доходности.

Значение показателя доходности определяется как произведение значений, определенных в соответствии с абзацем десятым настоящего подпункта на день окончания каждого периода, указанного в абзацах четвертом - шестом настоящего подпункта, уменьшенное на 1 и умноженное на значение, определенное в соответствии с абзацем одиннадцатым настоящего подпункта.

В целях формирования значения показателя доходности в состав поступивших средств пенсионных резервов включаются: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как выбывшие средства, ошибочные платежи от вкладчиков и других фондов, увеличившие стоимость активов, составляющих пенсионные резервы, а также средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов, и иные платежи, увеличивающие стоимость активов, составляющих пенсионные резервы. В состав поступивших средств не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения.

В целях формирования значения показателя доходности в состав выбывших средств пенсионных резервов включаются: перевод средств со счета фонда в другие фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением и формированием долгосрочных сбережений, гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществляется фондом за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств и (или) страхового резерва, возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, снизившие стоимость активов фонда, составляющих пенсионные резервы. В состав выбывших средств не включаются: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору, заключенному между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору, заключенному между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, фонду, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов.

9.2. По показателю "Доходность от размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" указывается доходность от размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду. Значение показателя определяется в соответствии с положениями подпункта 9.1 настоящего пункта, а также положениями абзаца второго настоящего подпункта.

В целях формирования значения показателя "Доходность от размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" в состав выбывших средств пенсионных резервов также включаются сумма начисленной за отчетный период кредиторской задолженности по выплате вознаграждений управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов.

9.3. По показателю "Результат размещения средств пенсионных резервов на основании данных о средней расчетной ставке доходности от размещения пенсионных резервов, в соответствии с которой направлен доход на пополнение резервов покрытия пенсионных обязательств, за отчетный год, в процентах годовых" указывается средняя расчетная ставка доходности от размещения пенсионных резервов за год, определенная в соответствии с пунктом 1.2.2 пункта 1.2 Указания Банка России от 18 июня 2019 года N 5175-У "Об информации, подлежащей раскрытию негосударственным пенсионным фондом, а также о порядке и сроках ее раскрытия" <2>. Показатель не заполняется в отчетности по форме 0420254 за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный N 55903, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 7 ноября 2023 года N 6601-У (зарегистрировано Минюстом России 26 марта 2024 года, регистрационный N 77642).

10. По показателям подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов, в том числе о расходах, связанных с размещением средств пенсионных резервов и осуществленных за счет собственных средств фонда и средств пенсионных резервов.

10.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компании, которая осуществляет доверительное управление средствами пенсионных резервов, а в случае если средства пенсионных резервов не переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этой управляющей компании, фонду.

По группе аналитических признаков "Техническая ось" указываются итоговые суммы, отражающие сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом и управляющими компаниями.

10.2. По показателю "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)" указывается финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов до налогообложения и до выплаты вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию, осуществленной за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также до вычета переменной части вознаграждения фонду в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

10.3. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании" указывается сумма вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов в отчетном периоде в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

10.4. По показателю "Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, всего" по группе аналитических признаков "Биржевые и внебиржевые сделки" указывается общая сумма совершенных фондом или управляющей компанией за отчетный период сделок (операций) купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены их приобретения и процентов (купона), входящих (входящего) в цену их приобретения, а также цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определенных условиями договора (сделки), с выделением сумм биржевых и внебиржевых сделок.

10.5. Суммы расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов, указываются следующим образом:

по показателю "Расходы на оплату услуг брокера" - расходы на оплату услуг брокера;

по показателю "Расходы на оплату услуг биржи" - расходы на оплату услуг биржи, а также расходы на уплату биржевого сбора и клирингового сбора;

по показателю "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего" - сумма значений показателей "Расходы на оплату вознаграждения специализированному депозитарию" и "Расходы на возмещение необходимых расходов специализированного депозитария";

по показателю "Расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании" - расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании;

по показателю "Расходы на оплату услуг банков" - расходы на оплату услуг банков;

по показателю "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов" - сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществляется фондом за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств, с указанием идентификатора фонда по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда";

по показателю "Прочие расходы" - прочие расходы, не указанные в абзацах втором - седьмом настоящего подпункта, связанные с размещением средств пенсионных резервов. Постоянная часть вознаграждения фонда отражается в составе показателя "Прочие расходы" с указанием идентификатора фонда по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

11. По показателям подраздела 8.2 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о распределении финансового результата от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду) в рублях и в процентах от средней стоимости чистых активов и от финансового результата от размещения средств пенсионных резервов.

По показателю "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" по группе аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов" отражаются суммы распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, в том числе указывается сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов по решению уполномоченного органа управления фонда о распределении дохода, полученного фондом от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводится расшифровка суммы распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, отраженной в подразделе 8.2 раздела 8 отчетности по форме 0420254 по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов", с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

По показателю "Примечание" раздела 9 отчетности по форме 0420254 приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении сумм распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, являющиеся по решению фонда существенными.

В случае если на дату составления отчетности фонд не распределил финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, показатели "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего", "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего (процент от финансового результата (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)", "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего (процент от средней стоимости чистых активов)" не заполняются.

По показателю "Средняя стоимость чистых активов (справочно) (при размещении средств пенсионных резервов)" указывается средневзвешенная величина совокупной стоимости пенсионных резервов фонда. При этом совокупная стоимость пенсионных резервов фонда определяется в соответствии с Указанием Банка России от 31 октября 2018 года N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда" <3> (далее - Указание Банка России N 4954-У), и уменьшается на сумму вознаграждений, относящихся к отчетному периоду и подлежащих выплате за счет активов, составляющих пенсионные резервы фонда, в том числе на сумму переменной части вознаграждения фонду.

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 28 ноября 2018 года регистрационный N 52816 с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2020 года N 5446-У (зарегистрировано Минюстом России 26 мая 2020 года, регистрационный N 58471), от 7 ноября 2023 года N 6601-У (зарегистрировано Минюстом России 26 марта 2024 года, регистрационный N 77642).

12. По показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности от размещения средств пенсионных резервов.

12.1. По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается "Негосударственное пенсионное обеспечение и формирование долгосрочных сбережений".

12.2. В случае если фондом заключены договоры доверительного управления с управляющими компаниями, сведения об относящихся к пенсионным резервам активах и обязательствах фонда по каждой управляющей компании отражаются отдельно. При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компании, с которой заключен договор доверительного управления в отношении средств пенсионных резервов, а в случае если средства пенсионных резервов не переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, фонду.

12.3. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" указывается Международный стандарт финансовой отчетности, введенный в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года N 107 "Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации", применяемый фондом в целях учета актива (обязательства), относящегося к пенсионным резервам.

12.4. По группе аналитических признаков "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9" указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <4> (далее - МСФО (IFRS) 9), в случае если в целях учета финансового актива фонд применяет МСФО (IFRS) 9.

--------------------------------

<4> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

В случае если фонд не применяет МСФО (IFRS) 9 в целях учета актива фонда, по группе аналитических признаков "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9" указывается значение "Не применимо".

12.5. По показателям "Стоимость актива на начало отчетного периода", "Стоимость актива на конец отчетного периода", "Стоимость обязательства на начало отчетного периода", "Стоимость обязательства на конец отчетного периода", "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на начало отчетного периода" и "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" указываются соответственно стоимость активов, величина обязательств и совокупная стоимость пенсионных резервов фонда на дату начала и на дату окончания отчетного периода, определенные в соответствии с Указанием Банка России N 4954-У.

При составлении подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 за год величина показателя "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" уменьшается на сумму вознаграждений, относящихся к отчетному периоду и подлежащих выплате за счет активов, составляющих пенсионные резервы фонда, в том числе на сумму переменной части вознаграждения фонда.

Показатели "Стоимость обязательства на начало отчетного периода" и "Стоимость обязательства на конец отчетного периода" указываются со знаком "-" (минус).

12.6. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении классификации и оценки актива (обязательства), относящегося к пенсионным резервам, являющиеся по решению фонда существенными.

12.7. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о денежных средствах указывается вид денежных средств по группе аналитических признаков "Класс активов", а также следующая информация:

при отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор кредитной организации, по группе аналитических признаков "Банковский счет" - номер банковского счета;

при отражении сведений о денежных средствах, предоставленных в распоряжение платежного клирингового центра в качестве клирингового обеспечения, по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор брокера, по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского договора" - идентификатор брокерского договора;

при отражении сведений о денежных средствах на брокерских счетах по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор брокера, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой кредитной организации, брокеру, по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" - номер брокерского счета.

Сумма денежных средств отражается в соответствии с начисленными процентами на денежные средства на банковских счетах на отчетную дату.

12.8. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор кредитной организации, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой кредитной организации;

по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту" - номер депозитного счета.

Стоимость депозитов и депозитных сертификатов отражается в соответствии с дебиторской задолженностью по накопленному процентному доходу на отчетную дату.

12.9. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о ценных бумагах указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" - идентификатор ценной бумаги, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге;

по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор эмитента ценной бумаги, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющего ипотечным покрытием, инвестиционного фонда, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому эмитенту, управляющей компании паевого инвестиционного фонда, управляющему ипотечным покрытием, инвестиционному фонду.

Стоимость ценных бумаг отражается в соответствии с дебиторской задолженностью по накопленному купонному доходу на отчетную дату.

12.10. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о производных финансовых инструментах по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов" указывается код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи или другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах.

12.11. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о недвижимом имуществе по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указывается идентификатор объекта недвижимости, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" раздела 3 отчетности по форме 0420264 по этому объекту недвижимости.

12.12. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о дебиторской задолженности указывается вид дебиторской задолженности по группе аналитических признаков "Класс активов", а также следующая информация:

при отражении сведений о дебиторской задолженности по операциям обратного репо по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" - идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге, по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор дебитора;

при отражении сведений о прочей дебиторской задолженности по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор дебитора, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору, по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" - наименование дебиторской задолженности. В случае если установить дебитора не представляется возможным, идентификатор дебитора не указывается.

12.13. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о прочих активах по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указывается идентификатор прочего актива.

При формировании значения идентификатора прочего актива, позволяющего выделить один актив из других прочих активов, отраженных в подразделе 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254, указывается полное наименование актива, которое формируется фондом самостоятельно.

12.14. При отражении по показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 сведений о кредиторской задолженности по группе аналитических признаков "Класс обязательств" указывается вид кредиторской задолженности, по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" - идентификатор кредитора, а также следующая информация:

при отражении сведений о кредиторской задолженности по займам по группе аналитических признаков "Информация о займе" - информация о займе, отражающая его назначение;

при отражении сведений о кредиторской задолженности по операциям прямого репо по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" - идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге;

при отражении сведений о кредиторской задолженности по вознаграждениям (по вознаграждениям управляющей компании, специализированному депозитарию, фонду, оценщику, выплачиваемым за счет средств пенсионных резервов) по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" - наименование обязательства фонда;

при отражении сведений о прочей кредиторской задолженности по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" - наименование обязательства. В случае если установить кредитора не представляется возможным, идентификатор кредитора не указывается.

Данные о кредиторе, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому кредитору.

12.15. По показателю "Средневзвешенные вложения за период" указывается средневзвешенная величина вложений фонда в актив (обязательство) за отчетный период, которая определяется на основе взвешенного по времени значения стоимости актива (обязательства) на начало отчетного периода, а также увеличения или уменьшения стоимости вложений в актив (обязательство) в течение отчетного периода.

12.16. По показателю "Срок (дюрация)" для облигаций и депозитов указывается срок (дюрация) в днях. Для других активов и обязательств показатель не заполняется.

12.17. По показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)" указывается сумма доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период.

Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществлена за счет средств резерва покрытия пенсионных обязательств, постоянная часть вознаграждения фонду указываются в составе показателя "Прочие доходы (расходы)".

При отражении доходов (расходов) фонда по облигациям указываются:

по показателю "Процентные доходы, дивиденды" - суммы, полученные по всем процентным доходам, в том числе от продажи, переоценки;

по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" - сумма доходов (расходов), полученная по облигации (без процентов) при переоценке;

по показателю "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов" - сумма доходов (расходов), полученная по облигации (без процентов) при продаже, полном или частичном погашении номинала.

12.18. По показателю "Доходы (расходы), всего" указывается общая величина доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма значений показателей "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)". Указанные показатели, отражающие сумму расходов, указываются со знаком "-" (минус).

12.19. По показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" указывается доходность актива (обязательства) за отчетный период в процентах, определенная как отношение суммы дохода (расхода) по активу (обязательству), отраженной по показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)", к средневзвешенным вложениям в актив (обязательство) за отчетный период, умноженное на отношение количества календарных дней в году, к которому относится отчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в отчетном периоде.

12.20. По показателю "Доходность, всего, в процентах годовых" указывается величина общей доходности размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма значений показателей "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых".