Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации

пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам

долгосрочных сбережений"

1. Отчетность по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" (далее - отчетность по форме 0420258) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день I квартала, первого полугодия, 9 месяцев, года (далее соответственно - отчетный период, отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В отчетности по форме 0420258 отражается информация об условиях договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионные договоры) и договоров долгосрочных сбережений, пенсионных правил фонда, правил формирования долгосрочных сбережений фонда, указываются данные о реализации фондом пенсионных схем по всем вкладчикам фонда (далее - вкладчики) и участникам фонда (далее - участники) по каждому пенсионному договору. В отчетности по форме 0420258 указываются данные по каждому именному пенсионному счету, солидарному пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений, а также данные о резерве пожизненных выплат или ином резерве, если учет обязательств фонда по пенсионным договорам в указанных резервах предусмотрен пенсионными правилами фонда или пенсионными договорами (далее - резерв пожизненных выплат).

В случае если до даты представления отчетности по форме 0420258 фондом принято решение о распределении результатов размещения пенсионных резервов и (или) о суммах гарантийного восполнения по итогам отчетного периода, указанная информация учитывается при формировании показателей отчетности по форме 0420258 за отчетный период.

2. По группе аналитических признаков "Вид договора" сведения указываются в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений (далее при совместном упоминании - договоры).

3. Сведения по каждому виду обязательств фонда по договору перед каждым вкладчиком, участником или их правопреемниками в целях составления отчетности по форме 0420258 должны рассматриваться как сведения по отдельному договору. По группе аналитических признаков "Вид обязательств по договору" указывается вид обязательств фонда в соответствии со следующими кодами:

ОДНП - обязательства фонда до назначения негосударственной пенсии по пенсионным договорам, которые не прекращены на отчетную дату;

ОНПП - обязательства фонда по назначенной пожизненной негосударственной пенсии, выплата которой не прекращена;

ОНСП - обязательства фонда по назначенной срочной негосударственной пенсии, выплата которой не прекращена;

ОНИП - обязательства фонда по назначенной негосударственной пенсии до исчерпания средств, выплата которой не прекращена;

ОСПС - обязательства фонда, аналитический учет которых осуществляется на солидарных пенсионных счетах, по пенсионным договорам, которые не прекращены на отчетную дату, за исключением обязательств по указанным договорам перед участниками, в том числе обязательств по выплате назначенных на отчетную дату негосударственных пенсий;

ПНПО - прочие обязательства фонда по пенсионным договорам, не отнесенные ни к одному из предыдущих кодов, в том числе обязательства по не осуществленным на отчетную дату выплатам или переводам в другой фонд выкупных сумм при прекращении (расторжении) пенсионного договора;

ОДНВ - обязательства фонда до назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений, которые не прекращены на отчетную дату;

ОНППВ - обязательства фонда по назначенной пожизненной периодической выплате, выплата которой не прекращена;

ОНСПВ - обязательства фонда по назначенной срочной периодической выплате, выплата которой не прекращена;

ППДС - прочие обязательства фонда по договорам долгосрочных сбережений, не отнесенные ни к одному из предыдущих кодов, в том числе обязательства по не осуществленным на отчетную дату выплатам или переводам в другой фонд выкупных сумм при прекращении (расторжении) договора долгосрочных сбережений.

В случае если в отчетном периоде в отношении вкладчика, участника или их правопреемника по договору фонд признает вид обязательств, предусмотренный абзацами вторым - одиннадцатым настоящего пункта и не отраженный в отчетности по форме 0420258, составленной и представленной в Банк России за предыдущий отчетный период, указанные сведения должны быть отражены в отчетности по форме 0420258 отдельно с заполнением всех показателей в отношении такого договора и такого вида обязательств.

4. В случае если данные о резерве пожизненных выплат не относятся к отдельным вкладчикам или участникам (далее - нераспределенная часть резерва пожизненных выплат), в отчетности по форме 0420258 сведения о нераспределенной части резерва пожизненных выплат в разрезе вкладчиков и участников не указываются, а отражаются общими суммами.

По показателю "Сумма переводов по пенсионному счету в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период" указывается сумма средств, учтенных на пенсионном счете, переведенных в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период, за вычетом суммы переводов указанных средств из нераспределенной части резерва пожизненных выплат.

Выплаты по пенсионным договорам, осуществленные за счет средств нераспределенной части резерва пожизненных выплат, отражаются по показателю "Сумма переводов по пенсионному счету в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период" со знаком "-" (минус) с одновременным отражением указанных выплат по показателю "Сумма переводов в резервы за отчетный период" со знаком "+" (плюс) в отношении пенсионных договоров, по которым они осуществлены.

По показателю "Сумма иных переводов в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период" указывается сумма переводов средств в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат, не отраженная по показателю "Сумма переводов по пенсионному счету в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период" (в том числе сумма переводов за счет собственных средств фонда) за отчетный период, за вычетом суммы переводов указанных средств из нераспределенной части резерва пожизненных выплат.

5. По показателю "Номер договора с вкладчиком" указывается номер договора (при наличии), заключенного фондом с вкладчиком.

Значение идентификатора договора, заключенного фондом с вкладчиком, по группе аналитических признаков "Идентификатор договора с вкладчиком", позволяющее выделить один договор из других договоров, отраженных в отчетности по форме 0420258, формируется фондом самостоятельно. В случае если номер договора позволяет выделить один договор из других договоров, отраженных в отчетности по форме 0420258, по группе аналитических признаков "Идентификатор договора с вкладчиком" по решению фонда указывается номер договора.

6. По показателю "Дата заключения договора с вкладчиком" указывается дата договора, заключенного с вкладчиком.

7. По группе аналитических признаков "Номер счета" при отражении сведений о вкладчике, учет обязательств по пенсионному договору с которым осуществляется на солидарном пенсионном счете, указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. В случае если солидарный пенсионный счет не открыт, указывается "спс нет".

При отражении сведений об участнике по группе аналитических признаков "Номер счета" указывается:

номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, на котором учитываются обязательства фонда;

номер счета долгосрочных сбережений в формате "сдс XXXXX", где XXXXX - номер счета долгосрочных сбережений участника, на котором учитываются обязательства фонда;

номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", если обязательства фонда учитываются на солидарном пенсионном счете;

"РПВ", если обязательства фонда по участнику переведены в резерв пожизненных выплат.

8. По показателю "Полное наименование вкладчика" указывается полное наименование вкладчика - юридического лица, "фл" - в случае если по договору вкладчиком является физической лицо.

В случае ликвидации вкладчика - юридического лица в отчетности по форме 0420258 информация о таком вкладчике указывается по состоянию на день его ликвидации.

В случае передачи фонду обязательств по договорам ликвидируемого фонда при составлении отчетности по форме 0420258 указываются сведения из соглашений (договоров), согласно условиям которых фонду были переданы указанные обязательства.

9. По группе аналитических признаков "Идентификатор вкладчика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (при наличии) для вкладчика - резидента либо идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или его аналог для вкладчика - нерезидента. Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН, TIN или его аналога указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС) (при наличии). В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указываются серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность вкладчика.

10. При отражении в отчетности по форме 0420258 сведений по одному и тому же договору, заключенному с вкладчиком, в том числе при отражении сведений по видам обязательств, по показателям "Номер договора с вкладчиком", "Дата заключения договора с вкладчиком", по группам аналитических признаков "Идентификатор договора с вкладчиком", "Идентификатор вкладчика" должны указываться одни и те же значения.

11. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника" указывается ИНН (при наличии) для участника - резидента либо TIN или его аналог для участника - нерезидента. В случае отсутствия сведений об ИНН или TIN участника указывается серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность участника.

Значение идентификатора участника по группе аналитических признаков "Идентификатор участника", позволяющее выделить одного участника из других участников, отраженных в отчетности по форме 0420258, формируется фондом самостоятельно. При отражении сведений о вкладчике по группе аналитических признаков "Идентификатор участника" указывается значение "Не применимо".

12. По показателю "СНИЛС участника" указывается СНИЛС участника (при наличии), состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XXX-XXX-XXX XX" (три группы по три цифры в каждой группе, разделенные символом "-" (тире), две последние цифры отделены от этих групп пробелом). В случае если данные о СНИЛС участника отсутствуют или в фонде имеется информации о неактуальности указанных данных, показатель "СНИЛС участника" не заполняется.

13. По показателям "Дата рождения участника" и "Дата смерти участника" указываются соответственно дата рождения и дата смерти (при наличии) участника. В случае если в документе, подтверждающем смерть (рождение) участника, указан только год без обозначения точной даты смерти (рождения), за такую дату принимается 1 июля соответствующего года, если не указано число месяца - 15 число соответствующего месяца, если указан период - дата начала такого периода.

14. По показателю "Пол участника" указывается пол участника (мужской, женский).

15. По показателю "Номер схемы" по пенсионному договору указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с пенсионным договором, по договору долгосрочных сбережений - вид договора долгосрочных сбережений. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается иной идентификатор, позволяющий выделить одну пенсионную схему из других пенсионных схем, отраженных в отчетности по форме 0420258, который формируется фондом самостоятельно.

В случае если обязательства фонда по договору формируются в соответствии с редакцией пенсионных правил фонда, правил формирования долгосрочных сбережений фонда, которая прекратила действие на отчетную дату, по показателю "Номер схемы" указывается номер пенсионной схемы, вид договора долгосрочных сбережений, включающего ссылку на дату редакции пенсионных правил фонда, правил формирования долгосрочных сбережений фонда, в соответствии с которой сформированы обязательства фонда по договору на отчетную дату.

В случае если обязательства по договору переданы фонду в связи с реорганизацией другого фонда и (или) обязательства переданы от ликвидируемого фонда, по показателю "Номер схемы" указывается номер пенсионной схемы, вид договора долгосрочных сбережений, включающего указание на реорганизованный или ликвидированный фонд и дату редакции пенсионных правил, правил формирования долгосрочных сбережений, в соответствии с которыми был заключен договор.

16. По показателю "Вид пенсионной программы" указываются сведения, относящиеся к типу пенсионного договора:

индивидуальная пенсионная программа;

корпоративная пенсионная программа.

В целях формирования показателя "Вид пенсионной программы" к корпоративным пенсионным программам относятся пенсионные программы, возможность участия физических лиц в которых связана с их трудовой деятельностью в организации-работодателе, в том числе в случае, если пенсионный договор не содержит указания на организацию-работодателя.

По договорам долгосрочных сбережений показатель "Вид пенсионной программы" не заполняется.

17. По показателю "Статус участника" при отражении сведений об участнике указывается его статус применительно к договору в соответствии со следующими кодами:

НП - накопительный период, пенсионные основания или основания назначения выплат по договору долгосрочных сбережений не наступили;

ВПН - пенсионные основания, в том числе дополнительные пенсионные основания, установленные пенсионным договором, или основания назначения выплат по договору долгосрочных сбережений наступили (при наличии соответствующей информации у фонда), негосударственная пенсия или выплаты по договору долгосрочных сбережений не назначены;

ПВ - фондом принято решение о назначении негосударственной пенсии или о назначении выплат по договору долгосрочных сбережений;

ПВП - выплата негосударственной пенсии или осуществление периодических выплат по договору долгосрочных сбережений приостановлены;

ПО - обязательства фонда переведены на другой пенсионный счет в фонде или отражены в отношении иного вида обязательства фонда в отчетном периоде;

ВС - обязательства фонда переведены в другой фонд и (или) выплачена выкупная сумма в связи с расторжением договора;

ИД - обязательства фонда исполнены в полном объеме, в том числе в связи с исключением участника из договора по решению вкладчика;

СМ - участник умер.

В случае если участника нельзя классифицировать ни по одному из кодов, по показателю "Статус участника" указывается "Прочие".

18. По показателю "Условия фондирования" в отношении установленной на отчетную дату выплаты негосударственной пенсии указывается следующее значение:

"Фондированная" - если в соответствии с пенсионным договором оплата вкладчиком негосударственной пенсии участника произведена в полном объеме;

"Нефондированная" - если в соответствии с пенсионным договором оплата вкладчиком негосударственной пенсии участника произведена не в полном объеме.

Показатель "Условия фондирования" по договорам долгосрочных сбережений не заполняется.

19. В случае если по показателю "Условия фондирования" указано "Нефондированная", по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" указывается "Вкладчик" (лицо, ответственное за дополнительное финансирование обязательств по выплате установленной негосударственной пенсии) при одновременном соблюдении следующих условий:

обязательство вкладчика по дополнительной оплате принятых фондом обязательств по выплате негосударственной пенсии участнику закреплено в документе, имеющемся в распоряжении фонда;

вкладчик исполняет принятые обязательства по уплате взносов;

фонд не может отказаться от продолжения выплаты негосударственной пенсии или изменить параметры выплаты участнику в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов.

В остальных случаях указывается:

"Фонд, в пределах остатка счета" - при условии наличия права фонда, установленного пенсионным договором, изменить параметры выплаты негосударственной пенсии и (или) отказаться от продолжения ее выплаты при исчерпании средств, сформированных в пользу участника за счет средств вкладчика;

"Фонд, в объеме обязательств по выплате" - в иных случаях, когда фонд не может отказаться от продолжения выплаты негосударственной пенсии или изменить параметры выплаты негосударственной пенсии участнику в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов.

Показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" по договорам долгосрочных сбережений не заполняется.

20. В случае если договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми фонд обязан начислять по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений определенную величину дохода (далее - минимальный гарантированный доход), по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указывается величина минимального гарантированного дохода в процентах годовых, рассчитанная по состоянию на отчетную дату. В случае если договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, показатели "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых", "Период действия гарантированного дохода", "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)" не заполняются.

Для целей составления отчетности по форме 0420258 обязанность фонда осуществлять гарантийное восполнение не является обязанностью по начислению минимально гарантированного дохода в размере 0 (ноль) процентов годовых за период гарантийного восполнения.

21. По показателю "Период действия гарантированного дохода" указывается период действия минимального гарантированного дохода, указанного по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых", в соответствии с условиями договора (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) в соответствии со следующими значениями:

"1 год и менее" (в том числе при наличии возможности изменения величины минимально гарантированного дохода по решению фонда);

"Период накопления";

"Период выплат";

"Период действия договора";

"Другой период".

В случае отражения по показателю "Период действия гарантированного дохода" значения "Другой период" по показателю "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)" указывается другой период действия минимального гарантированного дохода.

22. В случае если в соответствии с условиями договора (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) фонд обязан осуществлять изменение размера выплат негосударственной пенсии, изменение размера периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений (далее - индексация выплат), по показателю "Величина минимальной индексации, в процентах" указывается величина индексации выплат в процентах годовых, определенная в договоре (пенсионных правилах фонда, правилах формирования долгосрочных сбережений фонда).

23. По показателю "Зависимость уровня индексации выплат" указывается значение, отражающее установленные договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) условия индексации выплат (порядок индексации выплат):

"Индексация не предусмотрена";

"Индекс потребительских цен";

"Ключевая ставка Банка России";

"Доходность базисного актива, группы активов (индекса)";

"Перерасчет по доходу" (если весь доход, начисленный на пенсионные счета, счета долгосрочных сбережений направляется на индексацию выплат);

"Перерасчет по доходу сверх гарантированного" (если на индексацию выплат направляется только доход сверх минимального гарантированного дохода);

"Перерасчет по доходу сверх установленного уровня" (если на индексацию выплат направляется только доход сверх определенной фондом величины, отличной от уровня минимально гарантированного дохода);

"Иные показатели" (если установленные договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) условия индексации выплат не относятся к указанным в абзацах втором - восьмом настоящего пункта).

В случае отражения по показателю "Зависимость уровня индексации выплат" значения "Перерасчет по доходу сверх установленного уровня" по показателю "Зависимость уровня индексации выплат (расшифровка)" указывается величина, выраженная в единицах процентов, превышение доходности над которой учитывается фондом при индексации выплат.

В случае отражения по показателю "Зависимость уровня индексации выплат" значения "Иные показатели" по показателю "Зависимость уровня индексации выплат (расшифровка)" указываются условия индексации выплат, установленные договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда).

24. По показателю "Наличие правопреемства" указывается значение, отражающее сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

"Полное" - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия пенсионного договора;

"Накопительное" - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;

"Выплатное" - правопреемство предусмотрено в течение периода выплаты негосударственной пенсии;

"На гарантии" - правопреемство предусмотрено в течение гарантированного периода выплаты негосударственной пенсии (при наличии);

"Прочее" - иные варианты правопреемства.

По пенсионному договору, правопреемство по которому не предусмотрено, а также по договорам долгосрочных сбережений показатель "Наличие правопреемства" не заполняется.

25. По показателю "Классификация договора" указывается следующий результат разделения фондом пенсионных договоров в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России от 23 сентября 2021 года N 776-П "О порядке отражения негосударственными пенсионными фондами договоров негосударственного пенсионного обеспечения" <1> (далее - Положение Банка России N 776-П):

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65627, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 25 июня 2024 года N 6768-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2024 года, регистрационный N 78954).

договор страхования - договоры, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П;

инвестиционный договор с условиями дискреционного участия - договоры, указанные в абзаце третьем подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П;

инвестиционный договор, учитываемый в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 - договоры, указанные в абзаце четвертом подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П.

26. По показателю "Условие прямого участия" отражается следующий результат разделения фондом пенсионных договоров в соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П:

договор с условиями прямого участия - договоры, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.2 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П;

договор без условий прямого участия - договоры, указанные в абзаце третьем подпункта 2.1.2 пункта 2.1 Положения Банка России N 776-П.

27. По показателю "Дата назначения выплат" указывается дата, с которой участнику была впервые назначена негосударственная пенсия, выплата по договору долгосрочных сбережений.

28. По показателю "Размер назначенной выплаты на дату окончания отчетного периода" указывается размер установленной участнику негосударственной пенсии, периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений (далее - регулярные выплаты), действительный на отчетную дату. В случае если размер последующих регулярных выплат (без учета будущей индексации) определен и отличается от установленного на отчетную дату размера регулярных выплат, по показателю "Размер назначенной выплаты на дату окончания отчетного периода" указывается средний ожидаемый фондом размер последующих регулярных выплат (без учета будущей индексации) и без учета уже осуществленных регулярных выплат на отчетную дату.

Показатель "Размер назначенной выплаты на дату окончания отчетного периода" не заполняется в следующих случаях:

регулярные выплаты на отчетную дату не назначены;

в отчетном периоде регулярные выплаты прекращены.

29. По показателю "Дата начала выплат" указывается дата начала осуществления регулярных выплат (при наличии).

30. По показателю "Период выплаты" при отражении сведений об участнике указывается период регулярной выплаты участнику, установленный договором:

"Единовременно" - если осуществлена единовременная выплата по договору долгосрочных сбережений;

"Пожизненно" - если предусмотрена регулярная выплата пожизненно;

"Срочно" - если предусмотрена регулярная выплата в течение определенного периода времени (далее - срочная выплата);

"До исчерпания" - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника;

"Смешанно" - в период накопления, в случае возможности выбора различных условий регулярных выплат при назначении выплат.

31. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрен период выплаты негосударственной пенсии на особых условиях, по показателю "Дата окончания гарантированного периода" указывается дата окончания гарантированного периода (для пенсионных схем, предусматривающих особые условия для выплат пожизненно назначенных негосударственных пенсий).

Показатель не заполняется для договоров долгосрочных сбережений, срочных пенсионных выплат, а также в случае отсутствия в пенсионном договоре (пенсионных правилах фонда) дополнительных гарантий в период выплат.

32. По показателю "Периодичность выплат" указывается периодичность регулярных выплат (количество месяцев между последовательными выплатами):

1 - для ежемесячной выплаты;

3 - для ежеквартальной выплаты;

6 - для выплаты один раз в полгода;

12 - для ежегодной выплаты.

В случае если регулярные выплаты осуществляются с периодичностью, отличной от предусмотренной абзацами вторым - пятым настоящего пункта, по показателю "Периодичность выплат" указывается соответствующее количество месяцев между последовательными выплатами.

Для единовременной выплаты по договору долгосрочных сбережений показатель "Периодичность выплат" не заполняется.

33. По показателю "Дата окончания выплат" в случае отражения информации по срочной выплате указывается дата окончания срочной выплаты в соответствии с изменениями продолжительности выплат в результате корректировок и (или) приостановки выплат. Указанный показатель должен быть заполнен начиная с периода, в котором была назначена срочная выплата. В случае если срочная выплата не прекращена на установленную дату окончания выплат, по показателю "Дата окончания выплат" указывается ожидаемая фондом дата исполнения обязательств по срочной выплате, не ранее отчетной даты.

34. По показателю "Дата приостановки выплат" указывается дата, с которой регулярные выплаты участнику были приостановлены. В случае если в отчетном периоде регулярные выплаты участнику не приостановлены или по состоянию на отчетную дату регулярные выплаты были возобновлены, указанный показатель не заполняется.

35. По показателю "Сумма задолженности по выплате приостановленных выплат" указывается сумма регулярных выплат, подлежащая выплате участнику исходя из условий пенсионного договора (пенсионной схемы), условий договора долгосрочных сбережений (вида договора долгосрочных сбережений), но не выплаченная в связи с принятым фондом решением о приостановке выплат.

36. По показателю "Дата прекращения участия" указывается дата прекращения договора в отношении участника, в том числе в связи с исполнением фондом обязательств по договору.

В случае если договором предусмотрена выплата (перевод в другой негосударственный пенсионный фонд) выкупной суммы при расторжении договора, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата выплаты (перевода в другой негосударственный пенсионный фонд) выкупной суммы.

В случае если в соответствии с договором исполнением фондом обязательств перед участником является окончание регулярных выплат, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата последней регулярной выплаты.

В случае если договор прекращен в связи со смертью участника, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата, по состоянию на которую фонду стало известно о смерти участника.

В случае если договор прекращен в отношении участника по решению вкладчика, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата, определенная в соответствии с документом вкладчика, на основании которого договор прекращен в отношении участника.

В случае если договором долгосрочных сбережений предусмотрена единовременная выплата, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата осуществления единовременной выплаты.

37. По показателям "Сумма, отраженная на счете на начало отчетного периода" и "Сумма, отраженная на счете на конец отчетного периода" указывается сумма средств, отраженная на солидарном пенсионном счете, именном пенсионном счете, в резерве пожизненных выплат или на счете долгосрочных сбережений на дату начала и на дату окончания отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, которая определена фондом как обязательства фонда перед участниками фонда по пенсионному договору (за вычетом средств, зарезервированных фондом под выплаты участникам по пенсионному договору). При отражении сведений об участнике указывается величина средств, учтенная на счете долгосрочных сбережений, на именном пенсионном счете, или величина средств, зарезервированная фондом под выплаты участнику по пенсионному договору на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат.

Величина средств, зарезервированных фондом под выплату участнику по пенсионному договору на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат, определяется фондом как сумма средств, необходимая для осуществления выплат негосударственной пенсии участнику в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) на момент назначения негосударственной пенсии, с учетом всех последующих корректировок, в том числе распределения результата размещения средств пенсионных резервов (относящегося к назначенной выплате), выплат негосударственной пенсии за отчетный период, перевода средств, в том числе для увеличения назначенных выплат или доведения зарезервированных средств до актуарной оценки обязательств фонда.

Величина средств на дату окончания отчетного периода должна соответствовать сумме средств на начало отчетного периода, увеличенной на сумму поступивших за отчетный период пенсионных взносов, сберегательных взносов, сумму распределенного результата размещения средств пенсионных резервов, учтенного на счете, и сумму всех видов переводов средств за вычетом всех видов выплат по договору за отчетный период.

Сумма значений показателей "Сумма, отраженная на счете на начало отчетного периода", "Взносы, не распределенные по счетам на начало отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода", а также сумма значений показателей "Сумма, отраженная на счете на конец отчетного периода", "Взносы, не распределенные по счетам на конец отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" должны быть равны величине резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета фонда на дату начала и дату окончания отчетного периода соответственно.

38. По показателю "Взносы за отчетный период" при отражении сведений о вкладчике по пенсионному договору указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. При отражении сведений об участнике по пенсионному договору указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде, при отражении сведений об участнике по договору долгосрочных сбережений - сумма сберегательных взносов, учтенных на счете долгосрочных сбережений в отчетном периоде. По показателю "Взносы за отчетный период" также отражаются суммы гарантийного возмещения, полученные фондом в отчетном периоде.

39. Данные по пенсионным взносам, сберегательным взносам, которые фондом не отнесены к отдельным вкладчикам или участникам в связи с отсутствием у фонда информации для детализации указанных взносов, в отчетности по форме 0420258 в разрезе вкладчиков и участников не указываются, а отражаются общими суммами по показателям "Взносы, не распределенные по счетам на начало отчетного периода" и "Взносы, не распределенные по счетам на конец отчетного периода".

40. По показателю "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" отражается сумма результата размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете, в резерве пожизненных выплат или на счете долгосрочных сбережений. Сумма значений показателей "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" и "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" должна быть равна величине результата размещения пенсионных резервов за отчетный период, направленного в резерв покрытия пенсионных обязательств за отчетный период, по данным бухгалтерского учета фонда.

41. По показателю "Сумма переводов по счету за отчетный период" указывается сумма средств, переведенных по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений за отчетный период (сумма поступлений средств за вычетом суммы списаний средств). Сумма переводов средств по пенсионному счету включает в себя переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, в том числе переводы зарезервированных фондом под выплату участнику по пенсионному договору сумм на солидарном пенсионном счете. Пенсионные взносы, сберегательные взносы, выплаты негосударственной пенсии, выплаты по договору долгосрочных сбережений и выкупные суммы в сумму переводов по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений фондом не включаются.

42. По показателю "Сумма переводов в резервы за отчетный период" указывается сумма переводов с пенсионного счета, счета долгосрочных сбережений в страховой резерв и нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период за вычетом суммы списаний из страхового резерва и нераспределенной части резерва пожизненных выплат, относящейся к отдельным вкладчикам или участникам, в том числе суммы гарантийного восполнения за счет средств страхового резерва.

43. По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" указываются суммы переводов по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений за отчетный период, не отраженных по показателям "Взносы за отчетный период", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете", "Сумма переводов по счету за отчетный период", "Сумма переводов в резервы за отчетный период", "Выплаты за отчетный период" (сумма поступлений за вычетом суммы списаний), в том числе суммы гарантийного восполнения за счет собственных средств фонда, излишне выплаченные суммы, возмещаемые за счет собственных средств фонда, суммы средств, возвращенных в состав средств пенсионных накоплений в связи с признанием судом заявления о единовременном взносе недействительным.

44. По показателю "Выплаты за отчетный период" по группе аналитических признаков "Выплаты за отчетный период" указываются осуществленные в отчетном периоде:

выплаты негосударственной пенсии, периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений - по аналитическому признаку "Регулярные выплаты";

выплаты вкладчику, участнику либо переводы в другой фонд выкупной суммы при расторжении договора - по аналитическому признаку "Выкупная сумма";

выплаты участникам по договорам долгосрочных сбережений при возникновении особых жизненных ситуаций, предусмотренных пунктом 6 статьи 36.41 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ), - по аналитическому признаку "Выплаты в особых жизненных ситуациях без расторжения договора";

выплаты правопреемникам вкладчиков, участников по договору - по аналитическому признаку "Выплаты правопреемникам";

единовременные выплаты по договорам долгосрочных сбережений - по аналитическому признаку "Единовременные выплаты по договорам долгосрочных сбережений".

Размер указанных выплат отражается до вычета налоговых платежей, по которым фонд является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

Возврат суммы ранее осуществленных регулярных выплат, выплат правопреемникам, выплат вкладчику, участнику либо переводов в другой фонд выкупной суммы по прекращенным договорам или выплат участникам по договорам долгосрочных сбережений при возникновении особых жизненных ситуаций, предусмотренных пунктом 6 статьи 36.41 Федерального закона N 75-ФЗ, отражается по группе аналитических признаков "Выплаты за отчетный период" в том отчетном периоде, в котором указанные суммы возвращены в состав резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета фонда.

45. В случае если договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) предусмотрена выплата правопреемникам, по показателю "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается расчетная сумма обязательств фонда перед правопреемниками по состоянию на отчетную дату.

В случае смерти участника по показателю "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма, подлежащая выплате правопреемникам, в том числе если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата по договору не осуществлена.

46. В случае если договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) предусмотрена выплата (перевод в другой фонд) выкупной суммы при расторжении договора, по показателю "Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода" указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, определенная в соответствии с договором (пенсионными правилами фонда, правилами формирования долгосрочных сбережений фонда) по состоянию на отчетную дату.

47. По показателю "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" указывается:

отчетная дата - в случае наличия на отчетную дату у участника (вкладчика) права на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений;

дата, на которую будут выполнены условия для получения выкупной суммы в размере, равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений - в случае если право на получение выкупной суммы в размере, равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений, согласно условиям договора (пенсионным правилам фонда, правилам формирования долгосрочных сбережений фонда) будет приобретено участником (вкладчиком) после отчетной даты.

В случае если право у участника (вкладчика) на получение выкупной суммы в размере, равном или превышающем размер средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений, согласно условиям договора (пенсионным правилам фонда, правилам формирования долгосрочных сбережений фонда) отсутствует и (или) фонд не располагает на отчетную дату информацией для ее определения, показатель "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" не заполняется.

48. В случае если значения показателей "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете", "Сумма переводов по счету за отчетный период", "Сумма переводов в резервы за отчетный период", "Иные переводы по счету за отчетный период", "Суммарная величина результата размещения за период гарантийного восполнения", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат", "Сумма переводов по пенсионному счету в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период", "Сумма иных переводов в нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период" принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

49. По показателю "Период гарантийного восполнения" указывается установленный договором период гарантийного восполнения в целых годах. В случае если договором не установлен период гарантийного восполнения, а также в случае назначения выплат участнику по показателю "Период гарантийного восполнения" указывается "1" (один год).

50. По показателю "Дата начала очередного периода гарантийного восполнения" указывается дата начала периода гарантийного восполнения, определяемая в соответствии с пунктом 8 статьи 14.2 Федерального закона N 75-ФЗ, - 31 декабря года, в котором фондом проводилась последняя проверка необходимости гарантийного восполнения.

51. Для договоров, по которым период гарантийного восполнения составляет более одного года, по показателю "Суммарная величина результата размещения за период гарантийного восполнения" указывается суммарная величина результата размещения пенсионных резервов, отраженная на пенсионном счете, счете долгосрочных сбережений за период с даты начала текущего периода гарантийного восполнения по отчетную дату. В случае если договором не установлен период гарантийного восполнения или период гарантийного восполнения равен одному году, показатель "Суммарная величина результата размещения за период гарантийного восполнения" не заполняется.

52. По показателю "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" указывается порядковый номер группы раздельного учета, сформированной в составе резервов покрытия пенсионных обязательств (в случае выделения фондом группы (групп) в составе резервов покрытия пенсионных обязательств). В случае если фонд не формирует группу (группы) раздельного учета в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств, показатель "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" не заполняется.

Значения показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" для сформированной фондом группы раздельного учета в отношении обязательств перед вкладчиками, участниками, их правопреемниками должны соответствовать значениям показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" раздела 5 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" по договорам, объектом которых являются средства пенсионных резервов, сформированных за счет данной группы вкладчиков, участников, их правопреемников.