Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420257 "Отчет о зафиксированных обязательствах негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами на пятилетний горизонт инвестирования"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420257 "Отчет

о зафиксированных обязательствах негосударственного

пенсионного фонда перед застрахованными лицами

на пятилетний горизонт инвестирования"

1. Отчетность по форме 0420257 "Отчет о зафиксированных обязательствах негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами на пятилетний горизонт инвестирования" (далее - отчетность по форме 0420257) составляется негосударственным пенсионным фондом, внесенным в реестр негосударственных пенсионных фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц (далее - фонд), посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день года (далее соответственно - отчетный год, отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В отчетности по форме 0420257 отражаются сведения об обязательствах фонда по договорам об обязательном пенсионном страховании в разрезе застрахованных лиц фонда.

2. По показателю "Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица" указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица (при наличии), состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XXX-XXX-XXX XX" (три группы по три цифры в каждой группе, разделенные символом "-" (тире), две последние цифры отделены от этих групп пробелом).

3. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) застрахованного лица" указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) застрахованного лица (при наличии). В случае если данные об ИНН застрахованного лица отсутствуют, указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность застрахованного лица. При отсутствии в фонде сведений об ИНН застрахованного лица, о серии и номере документа, удостоверяющего личность застрахованного лица, или при наличии в фонде информации о неактуальности указанных сведений показатель "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) застрахованного лица" не заполняется.

4. По показателям "Дата рождения застрахованного лица" и "Дата смерти застрахованного лица" указываются соответственно дата рождения и дата смерти (при наличии) застрахованного лица. В случае если в документе, подтверждающем рождение (смерть) застрахованного лица, указан только год без обозначения точной даты рождения (смерти), за такую дату принимается 1 июля соответствующего года, если не указано число месяца - 15 число соответствующего месяца, если указан период - дата начала такого периода.

5. По показателям "Дата заключения договора об обязательном пенсионном страховании" и "Дата вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании" указываются соответственно дата заключения договора об обязательном пенсионном страховании и дата вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании.

6. По показателю "Пол застрахованного лица" указывается пол застрахованного лица (мужской, женский).

7. По показателю "Место жительства застрахованного лица" в зависимости от места жительства (места пребывания) застрахованного лица указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если местом жительства (местом пребывания) застрахованного лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

8. По показателю "Статус договора об обязательном пенсионном страховании" указывается статус договора об обязательном пенсионном страховании в соответствии со следующими кодами:

Д - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату не установлены выплаты за счет средств пенсионных накоплений (накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений);

ДЕ - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена только единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДС - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена только срочная пенсионная выплата;

ДН - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена только накопительная пенсия;

ДНЕ - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена накопительная пенсия и ранее даты установления накопительной пенсии - единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДСН - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлены срочная пенсионная выплата и накопительная пенсия;

ДСН-1 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена накопительная пенсия;

ДСН-2 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена накопительная пенсия и предусмотрена срочная пенсионная выплата;

ДСЕ - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлены срочная пенсионная выплата и единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДСЕ-1 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДСЕ-2 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на отчетную дату осуществлена единовременная выплата средств пенсионных накоплений и предусмотрена срочная пенсионная выплата;

ПС - договор об обязательном пенсионном страховании, который на отчетную дату прекращен в связи со смертью застрахованного лица;

П - договор об обязательном пенсионном страховании, который на отчетную дату прекращен по основаниям, не указанным в абзацах втором - тринадцатом настоящего пункта.

9. По показателю "Условие прямого участия" отражается следующий результат распределения фондом договоров об обязательном пенсионном страховании в соответствии с подпунктом 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России от 23 сентября 2021 года N 773-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета негосударственными пенсионными фондами договоров об обязательном пенсионном страховании" <1>:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 28 октября 2021 года, регистрационный N 65628, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 25 июня 2024 года N 6765-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2024 года, регистрационный N 78951).

договор об обязательном пенсионном страховании с условиями прямого участия;

договор об обязательном пенсионном страховании без условия прямого участия.

10. По показателю "Статус застрахованного лица" указывается статус застрахованного лица в соответствии со следующими значениями:

"Текущий" - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, действовавшему на дату начала и на дату окончания отчетного года;

"Ушедший" - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, прекратившему действие в отчетном году;

"Пришедший" - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, вступившему в силу в отчетном году.

В случае если договор об обязательном пенсионном страховании вступил в силу в отчетном году и фонд получил информацию о смерти застрахованного лица в этом же отчетном году, по показателю "Статус застрахованного лица" указывается "Ушедший".

Определение статуса застрахованного лица производится фондом по состоянию на отчетную дату. Застрахованное лицо со статусом "Ушедший" отражается в отчетности по форме 0420257 до тех пор, пока обязательства фонда перед застрахованным лицом и его правопреемниками не будут исполнены в полном объеме, в том числе в случае перевода средств с пенсионного счета застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата, в выплатной резерв или в состав средств пенсионных резервов. В случае если обязательства фонда перед застрахованным лицом и его правопреемниками исполнены в полном объеме в отчетном году, застрахованное лицо включается в отчетность по форме 0420257 со статусом "Ушедший".

11. По показателю "Обоснование статуса застрахованного лица" указывается обоснование статуса застрахованного лица в соответствии со следующими кодами:

НПФ - в связи с реализацией права застрахованного лица на переход из одного фонда в другой фонд;

ПДС - в связи с реализацией права застрахованного лица по переводу средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений;

СФР - в связи с реализацией права застрахованного лица на переход из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в фонд);

СМ-НПФ - в связи с возвратом средств пенсионных накоплений предыдущему страховщику (фонду) на основании документа о смерти застрахованного лица до вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании;

СМ-СФР - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации) на основании информации о смерти застрахованного лица до вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании;

СУД-НПФ - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (фонду) по решению суда и (или) уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг;

СУД-СФР - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации) по решению суда и (или) уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг;

КОРР-НПФ - в связи с переводом средств пенсионных накоплений другому страховщику (фонду) на основании поступившей корректировки информации в отношении застрахованного лица;

КОРР-СФР - в связи с переводом средств пенсионных накоплений другому страховщику (Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации) на основании поступившей корректировки информации в отношении застрахованного лица;

СМ - в связи со смертью застрахованного лица после вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании.

12. По показателю "Дата начала пятилетнего периода" указывается дата начала отсчета кратного пяти годам периода с года вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании, к которому относится отчетный год (далее - текущий пятилетний период). В случае вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании застрахованного лица с фондом до 2011 года (включительно) датой начала отсчета первого кратного пяти годам периода с года вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании считается 31 декабря 2010 года, второго - 31 декабря 2015 года, третьего - 31 декабря 2020 года, четвертого - 31 декабря 2025 года.

13. По показателю "Дата прекращения договора об обязательном пенсионном страховании" указывается дата прекращения договора об обязательном пенсионном страховании. В случае если договор об обязательном пенсионном страховании прекращен в связи со смертью застрахованного лица, указывается дата, по состоянию на которую фонду стало известно о смерти застрахованного лица.

14. По показателям "Дата назначения выплат накопительной пенсии" и "Дата назначения выплат срочной пенсионной выплаты" указываются соответственно дата, с которой назначена выплата накопительной пенсии, и дата, с которой назначена выплата срочной пенсионной выплаты.

15. По показателям "Дата начала выплат накопительной пенсии" и "Дата начала выплат срочной пенсионной выплаты" указываются соответственно дата начала осуществления выплат накопительной пенсии и дата начала осуществления выплат срочной пенсионной выплаты.

16. По показателю "Дата окончания выплат срочной пенсионной выплаты" указывается дата окончания выплат срочной пенсионной выплаты в соответствии с периодом срочной пенсионной выплаты, указанным в заявлении застрахованного лица о назначении срочной пенсионной выплаты.

17. По показателю "Дата назначения единовременной выплаты" указывается дата назначения единовременной выплаты. В случае назначения застрахованному лицу единовременной выплаты более одного раза, по показателю "Дата назначения единовременной выплаты" отражается дата назначения последней из назначенных единовременных выплат.

18. В случае если на отчетную дату выплата накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты приостановлена, по показателям "Дата приостановления выплат накопительной пенсии" и "Дата приостановления срочной пенсионной выплаты" указывается дата, соответствующая первому числу месяца, начиная с которого застрахованное лицо не получает (не будет получать) накопительную пенсию и (или) срочную пенсионную выплату соответственно. В случае возобновления или прекращения ранее приостановленных выплат показатели "Дата приостановления выплат накопительной пенсии" и "Дата приостановления срочной пенсионной выплаты" не заполняются.

19. По показателю "Размер средств пенсионных накоплений, отраженный на пенсионном счете застрахованного лица на начало пятилетнего периода, дату назначения выплат пенсии" средства пенсионных накоплений, отраженные на пенсионном счете застрахованного лица на начало текущего пятилетнего периода, на дату назначения срочной пенсионной выплаты, накопительной пенсии, единовременной выплаты (далее при совместном упоминании - дата назначения выплат пенсии), указываются общей суммой и в разрезе видов взносов по договору об обязательном пенсионном страховании по группе аналитических признаков "Движение средств пенсионных накоплений" за вычетом осуществленных выплат и включают в себя результат инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленный на пенсионный счет застрахованного лица до наступления текущего пятилетнего периода, даты назначения выплат пенсии, а также суммы гарантийного возмещения и гарантийного восполнения. В случае назначения пенсии застрахованному лицу размер средств пенсионных накоплений по пенсионному счету застрахованного лица отражается по состоянию на дату назначения выплат пенсии.

В случае если на отчетную дату по договору об обязательном пенсионном страховании установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена накопительная пенсия, по показателю "Размер средств пенсионных накоплений, отраженный на пенсионном счете застрахованного лица на начало пятилетнего периода, дату назначения выплат пенсии" средства пенсионных накоплений в части средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений и средств (части средств) материнского (семейного) капитала указываются на дату назначения срочной пенсионной выплаты, а в части средств на финансирование накопительной пенсии - на дату начала текущего пятилетнего периода.

В случае если на отчетную дату по договору об обязательном пенсионном страховании установлены срочная пенсионная выплата и накопительная пенсия, по показателю "Размер средств пенсионных накоплений, отраженный на пенсионном счете застрахованного лица на начало пятилетнего периода, дату назначения выплат пенсии" сумма пенсионных накоплений в части средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений и средств (части средств) материнского (семейного) капитала указывается на дату назначения срочной пенсионной выплаты, а в части средств на финансирование накопительной пенсии - на дату назначения накопительной пенсии.

20. По показателям "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" и "Средства пенсионных накоплений, поступившие из других негосударственных пенсионных фондов" указываются средства пенсионных накоплений, поступившие на пенсионный счет застрахованного лица соответственно из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и других фондов в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии, общей суммой и в разрезе видов взносов по договору об обязательном пенсионном страховании.

21. По показателю "Совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу" по группе аналитических признаков "Совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу согласно срочности осуществления выплат" указывается совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии, а также по видам выплат по договору об обязательном пенсионном страховании.

22. По показателю "Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц" указывается сумма выплат средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица, включая выплату правопреемникам за счет средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии.

23. По показателю "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленный на счет застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии" указывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленный на пенсионный счет застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии, общей суммой и в разрезе видов взносов.

По указанному показателю также отражаются проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений и средства, направленные на формирование собственных средств фонда, подлежащие переводу фондом предыдущему страховщику в случае признания судом договора об обязательном пенсионном страховании недействительным.

24. По показателю "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды и в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации" указываются средства пенсионных накоплений, перечисленные в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды, общей суммой и в разрезе видов взносов по договору об обязательном пенсионном страховании.

По указанному показателю также отражаются проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений и средства, направленные на формирование собственных средств фонда, перечисленные фондом предыдущему страховщику в случае признания судом договора об обязательном пенсионном страховании недействительным.

25. По показателю "Перечисления в состав средств пенсионных резервов" указывается сумма средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, за вычетом средств, возвращенных в состав средств пенсионных накоплений в связи с признанием судом заявления о единовременном взносе недействительным. В случае если показатель принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

26. По показателям "Сальдо переводов в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию", "Переведено в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата", "Переведено в выплатной резерв" указываются соответственно суммы средств пенсионных накоплений, переведенных в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии с пенсионного счета застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, за вычетом средств пенсионных накоплений, переведенных на пенсионный счет застрахованного лица из резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, суммы средств пенсионных накоплений, переведенных в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата, суммы средств пенсионных накоплений, переведенных в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии в выплатной резерв.

В случае если показатель "Сальдо переводов в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию" принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

27. По показателю "Сальдо иных поступлений, выплат" указывается сумма иных поступлений на пенсионный счет застрахованного лица, осуществленных в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии, за вычетом иных выплат. В случае если показатель "Сальдо иных поступлений, выплат" принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

28. По показателю "Размер средств пенсионных накоплений на пенсионном счете застрахованного лица на отчетную дату" размер средств пенсионных накоплений отражается общей суммой и в разрезе видов взносов по договору об обязательном пенсионном страховании в соответствии с результатом инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленным на пенсионный счет застрахованного лица, а также суммой гарантийного возмещения и гарантийного восполнения.

29. По показателю "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений на счете застрахованного лица на отчетную дату" указывается общей суммой и в разрезе видов взносов результат, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений и зачисленный на пенсионные счета застрахованных лиц на отчетную дату, в том числе результат от инвестирования, поступивший от предыдущего страховщика.

30. По показателям "Сумма полученного гарантийного возмещения из фонда гарантирования пенсионных накоплений" и "Сумма гарантийного восполнения" указываются соответственно сумма полученного фондом гарантийного возмещения за счет средств фонда гарантирования пенсионных накоплений и сумма осуществленного фондом гарантийного восполнения в отношении каждого застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты назначения выплат пенсии. По группе аналитических признаков "Источники гарантийного возмещения и гарантийного восполнения" сумма осуществленного фондом гарантийного восполнения указывается общей суммой, а также с выделением сумм гарантийного восполнения, осуществленного за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, за счет собственных средств фонда, за счет иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

31. По показателям "Размер накопительной пенсии на отчетную дату" и "Размер срочной пенсионной выплаты на отчетную дату" указываются установленные для застрахованного лица на отчетную дату размер накопительной пенсии и размер срочной пенсионной выплаты соответственно.

32. По показателю "Остаток средств пенсионных накоплений, не выплаченный застрахованному лицу в виде срочной пенсионной выплаты" указывается разница между суммой средств пенсионных накоплений, исходя из которых застрахованному лицу была назначена срочная пенсионная выплата, и суммой всех произведенных застрахованному лицу срочных пенсионных выплат и выплат правопреемникам застрахованного лица за счет этих средств. В случае если указанная разница принимает отрицательное значение, по показателю "Остаток средств пенсионных накоплений, не выплаченный застрахованному лицу в виде срочной пенсионной выплаты" указывается "0,00" (ноль).

В случае если на отчетную дату застрахованному лицу не установлена срочная пенсионная выплата, показатель "Остаток средств пенсионных накоплений, не выплаченный застрахованному лицу в виде срочной пенсионной выплаты" не заполняется.

33. По группе аналитических признаков "Идентификатор застрахованного лица" указывается номер пенсионного счета застрахованного лица.

34. В случае если на отчетную дату по договору об обязательном пенсионном страховании установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена накопительная пенсия, по показателям строк 24 - 34, 37, 38 отчетности по форме 0420257 сумма пенсионных накоплений в части средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений и средств (части средств) материнского (семейного) капитала указывается начиная с даты назначения срочной пенсионной выплаты, а в части средств на финансирование накопительной пенсии - начиная с даты начала текущего пятилетнего периода).

В случае если на отчетную дату по договору об обязательном пенсионном страховании установлены срочная пенсионная выплата и накопительная пенсия, по показателям строк 24 - 34, 37, 38 отчетности по форме 0420257 сумма пенсионных накоплений в части средств на софинансирование формирования пенсионных накоплений и средств (части средств) материнского (семейного) капитала указывается начиная с даты назначения срочной пенсионной выплаты), а в части средств на финансирование накопительной пенсии - начиная с даты назначения накопительной пенсии).