Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420269 "Сведения об аудиторской проверке отчетности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420269 "Сведения

об аудиторской проверке отчетности негосударственного

пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420269 "Сведения об аудиторской проверке отчетности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420269) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420269 составляется в случаях:

заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее соответственно - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки);

заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

получения фондом аудиторского заключения.

2. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" указывается полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420269, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" указывается основной государственный регистрационный номер аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

По показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации" указывается адрес аудиторской организации в пределах места ее нахождения, указанный в ЕГРЮЛ.

По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" указывается основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций).

3. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420269, предусмотренными в части III настоящего приложения.

В случае если в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки (дополнительным соглашением к нему) аудиторской проверке подлежит более одного вида отчетности, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

В случае если аудиторской проверке подлежат ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, счетов долгосрочных сбережений и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществление выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается значение "Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность".

4. По показателю "Дата заключения договора" указывается дата заключения договора на проведение аудиторской проверки.

По показателю "Номер договора" указывается номер договора на проведение аудиторской проверки (в случае отсутствия номера договора на проведение аудиторской проверки указывается "б/н").

По показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" указывается дата заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчетности по форме 0420269 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки).

По показателю "Номер дополнительного соглашения к договору" указывается номер дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчетности по форме 0420269 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае отсутствия номера дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки указывается "б/н".

По показателю "Дата окончания действия договора" указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

По показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" указывается дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчетности по форме 0420269 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

5. По показателю "Дата составления аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения, полученного фондом.

По показателю "Дата составления нового аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки отчетности того же вида, составленной за тот же период, что и аудиторское заключение, информация о котором ранее представлялась фондом в Банк России в отчетности по форме 0420269 (в случае получения такого аудиторского заключения фондом). В случае заполнения показателя "Дата составления нового аудиторского заключения" показатель "Дата составления аудиторского заключения" не изменяется.

6. По показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" указывается отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420269, предусмотренными в части III настоящего приложения.

7. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" указывается мнение, выраженное в аудиторском заключении, в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420269, предусмотренными в части III настоящего приложения.

8. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение.

По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата руководителя аудита, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение.

По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение.

По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение.

При наличии у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавших аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора, при заполнении данных по показателям "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о нем отражается по показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение".

9. По показателю "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" указывается дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения лицом, уполномоченным руководителем аудиторской организации).

По показателю "Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" указывается номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения лицом, уполномоченным руководителем аудиторской организации). В случае отсутствия номера документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание, по показателю указывается значение "б/н".

10. По показателю "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения" указывается дата начала и дата окончания действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения на основании документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения лицом, уполномоченным руководителем аудиторской организации).

11. По показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в договоре" указывается размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный договором на проведение аудиторской проверки.

В случае если в договоре на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности показатель заполняется отдельно в отношении каждого указанного в договоре на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям по видам отчетности должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в договоре на проведение аудиторской проверки.

По показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в дополнительном соглашении к договору" указывается размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки.

В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности показатель заполняется отдельно в отношении каждого указанного в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям по видам отчетности должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в дополнительном соглашении на проведение аудиторской проверки.

12. По показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" указываются период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, и обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности (в случае отражения по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" значения "Иной период").

13. По показателю "Примечание" указываются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также включенные в аудиторское заключение разделы "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении таких разделов (такого раздела).

14. При составлении фондом отчетности по форме 0420269 в случае заключения договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) информация по показателям "Дата составления аудиторского заключения", "Дата составления нового аудиторского заключения", "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение", "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение", "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения", "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" и "Примечание", не указывается.

15. При составлении фондом отчетности по форме 0420269 в случае получения фондом аудиторского заключения, дата составления которого указана в показателе "Дата составления нового аудиторского заключения", информация по показателям "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение", "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение", "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Номер документа, в соответствии с которым лицо подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения", "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" и "Примечание" также указывается фондом в отчетности по форме 0420269.

16. По группе аналитических признаков "Идентификатор аудиторской организации" указывается идентификатор аудиторской организации, позволяющий выделить одну аудиторскую организацию из других аудиторских организаций, отраженных в отчетности по форме 0420269.

При формировании значения идентификатора аудиторской организации фонд должен указать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания):

код Российской Федерации "643" в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ);

идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации и ОГРН аудиторской организации.

В качестве разделителя характеристик идентификатора аудиторской организации используется символ "_" (нижнее подчеркивание).

При отражении в отчетности по форме 0420269 сведений, относящихся к одной и той же аудиторской организации, должен указываться один и тот же идентификатор аудиторской организации.