Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения

о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда, связанных с управлением собственными средствами, прибыли (убытке) фонда, связанной с управлением собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров фонда, и выпуске новых акций фонда за отчетный период, в том числе отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

2.1. По показателю "Доходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 2, 5, 8 - 15). По показателю "Расходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 49), за исключением значения показателя "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора".

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

2.4. По показателю "Доходы от деятельности по обязательному пенсионному страхованию, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

2.5. По показателю "Доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений".

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

По аналитическому признаку "Прочие инвестиционные доходы" отражаются доходы за вычетом расходов от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда, не отраженные по другим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности". При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" приводится расшифровка прочих доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.7. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.8. По показателю "Доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также от деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма доходов фонда, связанных с оказанием фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также сумма доходов фонда, связанных с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда по группам аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" и "Идентификатор контрагента" соответственно.

По группе аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" указывается вид оказываемых фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка или вид деятельности фонда, осуществляемой в интересах другого лица на основе агентского договора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор лица, которому фонд оказывает консультационные, информационные услуги, или в интересах которого осуществляет деятельность на основе агентского договора. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому лицу.

2.9. По показателю "Прочие доходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 2, 5, 8 - 14. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" приводится расшифровка прочих доходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких доходов.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании", "Оплата услуг специализированного депозитария" отражаются расходы на выплату вознаграждения и на оплату необходимых расходов соответственно управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

2.11. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании, связанное с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений, и вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

2.12. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений", "Возмещение необходимых расходов, произведенных специализированным депозитарием при оказании услуг по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений" отражаются соответственно выплата вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных резервов, выплата вознаграждения специализированному депозитарию и оплата необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, выплаченные за счет собственных средств фонда в соответствии с пунктом 9 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ).

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - переменная часть".

2.13. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва", а также иных расходов, связанных с пополнением пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.14. По показателям "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных накоплений", "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов" указываются соответственно сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений и сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществлена за счет собственных средств фонда.

2.15. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (расход)" указываются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.16. По показателю "Прочие расходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 48. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" приводится расшифровка прочих расходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких расходов.

2.17. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" и "Расходы, всего".

2.18. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль, связанного с управлением собственными средствами фонда, а также на сумму связанной с управлением собственными средствами фонда прибыли (убытка) от прекращенной деятельности фонда, переоценки и выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения.

В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательные значения, они указываются со знаком "-" (минус).

2.19. По показателю "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма расходов фонда, связанных с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда.

2.20. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения относительно расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, являющиеся по решению фонда существенными.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам.

3.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора (кредитора) по просроченной задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору (кредитору).

3.2. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор фонда или в случае, если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор управляющей компании, с которой фондом заключен договор доверительного управления в отношении финансовых активов, относящихся к собственным средствам фонда. Данные об управляющей компании, фонде, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этой управляющей компании, фонду.

3.3. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид просроченной задолженности: дебиторская, кредиторская.

3.4. В случае если по просроченной дебиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к его собственным средствам, на дату окончания отчетного периода фондом создан резерв под обесценение, в разделе 2 отчетности по форме 0420252 заполняются показатели, отражающие величину указанного резерва (показатели строк 2, 4, 6, 8, 10).

3.5. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

При отражении по показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по депозитам указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" - номер депозитного счета;

по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - депозиты" - "Депозит" или "Депозитный сертификат" в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.6. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по долговым ценным бумагам.

При отражении по показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по ценным бумагам указываются:

по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" - идентификатор ценной бумаги, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" раздела 2 отчетности по форме 0420264 по этой ценной бумаге;

по группе аналитических признаков "Типы эмитентов" - типы эмитентов в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения;

по группе аналитических признаков "Класс активов, обязательств - общий перечень" - виды ценных бумаг в соответствии со значениями аналитических признаков для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.7. По показателю "Расчеты по брокерским операциям, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам по операциям, учитываемым на специальном брокерском счете.

При отражении сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам по операциям, учитываемым на специальном брокерском счете, по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер специального брокерского счета.

3.8. По показателю "Прочие финансовые активы, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по прочим финансовым активам.

При отражении сведений о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по прочим финансовым активам по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего финансового актива (с сохранением приведенной последовательности их указания):

для ценных бумаг - международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN) (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля), для расчетного счета - три нуля;

для ценных бумаг - регистрационный номер их выпуска (дополнительного выпуска), для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, регистрационного номера выпуска (дополнительного выпуска) ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля), для расчетного счета - три нуля;

для ценных бумаг - три нуля, для расчетного счета - номер расчетного счета.

Идентификатор прочего финансового актива может дополняться характеристикой прочего финансового актива, относящейся к конкретному активу, которая по решению фонда является существенной, в целях обеспечения идентификации актива (наименование актива или дополнительная характеристика).

В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего финансового актива используется символ "_" (нижнее подчеркивание). Значения характеристик прочего финансового актива не должны содержать символа "_" (нижнее подчеркивание).

3.9. По группе аналитических признаков "Сумма просроченной задолженности в зависимости от срока" сумма просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовому активу указывается без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам просрочки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней).

4. В разделе 3 отчетности по форме 0420252 по показателю "Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, просроченная" указывается сумма просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, кроме дебиторской задолженности по финансовым активам фонда, на дату окончания отчетного периода. В случае если по указанной просроченной дебиторской задолженности фондом сформирован резерв под обесценение, по показателю "Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, резерв" отражается величина такого резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: негосударственное пенсионное обеспечение и формирование долгосрочных сбережений, обязательное пенсионное страхование, деятельность, связанная с управлением собственными средствами.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" указывается наименование просроченной дебиторской задолженности, формируемое фондом самостоятельно, отражающее основание ее возникновения.

По группе аналитических признаков "Сумма просроченной задолженности в зависимости от срока" сумма просроченной дебиторской задолженности указывается без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам просрочки платежей в соответствии с аналитическими признаками для формирования показателей отчетности по форме 0420252, предусмотренными в части II настоящего приложения.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор дебитора по просроченной дебиторской задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому дебитору.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420252 отражается информация о просроченной кредиторской задолженности на дату окончания отчетного периода по обязательствам фонда перед кредиторами фонда, кроме информации о просроченной кредиторской задолженности по финансовым активам фонда.

По показателям "Кредиты (займы) со сроком погашения до 1 года, просроченные", "Кредиты (займы) со сроком погашения свыше 1 года, просроченные" указываются суммы просроченной кредиторской задолженности по кредитам (займам), полученным фондом, со сроком погашения до 1 года и свыше 1 года соответственно.

По показателю "Выпущенные облигации, просроченные" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности по облигациям, выпущенным фондом.

По показателю "Задолженность перед участниками или застрахованными лицами, просроченная" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности перед участниками или застрахованными лицами фонда.

По показателю "Кредиторская задолженность (кроме задолженности перед участниками или застрахованными лицами), просроченная" указывается сумма просроченной кредиторской задолженности, не отраженной по показателям строк 1-4 раздела 4 отчетности по форме 0420252.

По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми у фонда имеется просроченная кредиторская задолженность, в разбивке по срокам просрочки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней). При этом по группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников или застрахованных лиц фонда, перед которыми у фонда имеется просроченная кредиторская задолженность.

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности или кредиторской задолженности (обязательства)" указывается наименование просроченной кредиторской задолженности, отражающее ее назначение и формируемое фондом самостоятельно.

По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указывается идентификатор кредитора по просроченной кредиторской задолженности, который должен соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому кредитору.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на дату окончания отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее - МСФО (IAS) 24).

--------------------------------

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044).

Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по операциям с которыми фонд не имеет остатков на дату окончания отчетного периода, в разделе 5 отчетности по форме 0420252 не отражается.

6.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается идентификатор лица, являющегося связанной стороной фонда, за исключением случая отражения информации о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому лицу.

Размер вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается по группе аналитических признаков "Категория связанной стороны" общей суммой без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.2. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее - Положение Банка России N 727-П).

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

Значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России N 727-П.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о наличии обособленных подразделений фонда и о показателях их деятельности.

7.1. По показателю "Полное наименование обособленного подразделения" указывается наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с утвержденным фондом внутренним документом. В случае изменения наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

7.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер территориально обособленного структурного подразделения.

7.3. В случае если обособленное подразделение фонда не является филиалом или представительством, по показателю "Вид обособленного подразделения иной, чем филиал или представительство" указывается вид обособленного подразделения фонда.

7.4. По показателям "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений", "Указание на осуществление ведения бухгалтерского учета", "Указание на осуществление ведения пенсионных счетов накопительной пенсии", "Указание на осуществление хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с назначением и осуществлением выплат" указывается следующий вид деятельности, осуществляемой обособленным подразделением фонда, с использованием значений "Да", "Нет":

заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и (или) размещение средств пенсионных резервов;

ведение бухгалтерского учета;

ведение пенсионных счетов накопительной пенсии;

хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с назначением и осуществлением выплат по указанным договорам.

7.5. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности обособленного подразделения фонда, включающий в себя следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <3>.

--------------------------------

<3> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

7.6. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами территории Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

7.7. По показателю "Количество работников" указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

7.8. По показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указываются соответственно фамилия, имя, отчество (при наличии) и идентификационный номер налогоплательщика (при наличии) руководителя обособленного подразделения фонда.

7.9. По показателю "Номер телефона" указываются (при наличии) номера телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.10. По группе аналитических признаков "Идентификатор обособленного подразделения" указывается идентификатор обособленного подразделения фонда. Значение идентификатора обособленного подразделения фонда, позволяющее выделить одно обособленное подразделение из других обособленных подразделений, отраженных в разделе 6 отчетности по форме 0420252, формируется фондом самостоятельно.

7.11. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения о показателях его деятельности.

По показателю "Пенсионные резервы, размещенные обособленным подразделением" указывается сумма средств пенсионных резервов, размещенных обособленным подразделением фонда самостоятельно.

По показателю "Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде" по группе аналитических признаков "Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия участников фонда, прекращения договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений" указывается общее количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия участников фонда, прекращения действия договоров.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию по итогам финансового года, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)", "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.2. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренным подпунктом 4.1 пункта 4 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <4> (далее - Положение Банка России N 836-П), по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

8.3. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренным подпунктом 4.2 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.4. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений, предусмотренным подпунктом 4.3 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.5. По показателю "Вывод о возможности выполнения обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе о возможности выполнения фондом обязательств, в том числе обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, с использованием следующих значений:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о результатах прохождения фондом стресс-тестирования с использованием сценариев стресс-тестирования финансовой устойчивости фонда, утвержденных Банком России в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона N 75-ФЗ (далее - сценарии).

9.1. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России от 4 июля 2016 года N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда" <5> (далее - Указание Банка России N 4060-У), по результатам которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств, определенная в соответствии с пунктом 6.1 Указания Банка России N 4060-У, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

--------------------------------

<5> Зарегистрировано Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43052, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 декабря 2017 года N 4636-У (зарегистрировано Минюстом России 18 января 2018 года, регистрационный N 49687), от 14 января 2019 года N 5057-У (зарегистрировано Минюстом России 11 февраля 2019 года, регистрационный N 53741), от 7 ноября 2023 года N 6598-У (зарегистрировано Минюстом России 31 января 2024 года, регистрационный N 77066).

9.2. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых не выявлена необходимость пополнения средств пенсионных резервов" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России N 4060-У, по результатам которых не выявлены условия, при наступлении которых необходимо осуществить гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.