Зарегистрировано в Минюсте России 13 декабря 2024 г. N 80568

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 28 июня 2024 г. N 6789-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ

СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ

ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ОТДЕЛЬНЫХ НЕКРЕДИТНЫХ

ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Настоящее Указание на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 4.1, абзацев первого и третьего пункта 4 статьи 28, абзацев первого и второго подпункта 2 пункта 4 статьи 33.1 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", подпункта 3.1 пункта 1 статьи 40.2, подпункта 2.1 пункта 5 статьи 40.3 Федерального закона от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", пункта 1 статьи 32.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", подпункта 3 пункта 2 статьи 39, пунктов 1 и 2 статьи 54, подпункта 5 пункта 2 статьи 55 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьи 2.4 Федерального закона от 19 июля 2007 года N 196-ФЗ "О ломбардах", пункта 1.2 части 2 статьи 5, пункта 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации", части 4.1 статьи 7.2, части 3 статьи 15 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", пункта 6 части 1 статьи 16 Федерального закона от 2 августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" устанавливает:

формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, страховых организаций, обществ взаимного страхования, иностранных страховых организаций, страховых брокеров, ломбардов, операторов инвестиционных платформ, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;

требования к представлению в Банк России саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими кредитные потребительские кооперативы, саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, отчетности об операциях с денежными средствами соответственно кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, микрокредитных компаний, являющихся членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка.

1. Кредитные потребительские кооперативы (далее - КПК), сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (далее - СКПК), микрофинансовые организации (далее - МФО), страховые организации, общества взаимного страхования, иностранные страховые организации, страховые брокеры, ломбарды, операторы инвестиционных платформ, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (далее - отчитывающиеся организации) должны ежемесячно составлять отчетность об операциях с денежными средствами (далее - Отчетность) по формам и в порядке, определенным в приложении 1 к настоящему Указанию, по данным за календарный месяц (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода.

2. Отчетность должна представляться в Банк России по формам и в порядке, определенным в приложении 1 к настоящему Указанию, ежемесячно по данным за отчетный период не позднее 15 рабочих дней со дня окончания отчетного периода следующими отчитывающимися организациями:

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее - СРО КПК), или добровольно вышли (исключены решением СРО КПК) из СРО КПК после окончания отчетного периода;

СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей СКПК (далее - СРО СКПК), или добровольно вышли (исключены решением СРО СКПК) из СРО СКПК после окончания отчетного периода;

микрокредитными компаниями (далее - МКК), которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей МФО (далее - СРО МФО), или добровольно вышли (исключены решением СРО МФО) из СРО МФО после окончания отчетного периода;

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц по состоянию на последний календарный день отчетного периода, СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц по состоянию на последний календарный день отчетного периода, микрофинансовыми компаниями;

страховыми организациями, обществами взаимного страхования, иностранными страховыми организациями, страховыми брокерами, ломбардами, операторами инвестиционных платформ, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда.

3. СРО КПК должны представлять в Банк России Отчетность в отношении КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода являются членами СРО КПК (далее - КПК - члены СРО КПК), за исключением КПК - членов СРО КПК, которые добровольно вышли (исключены решением СРО КПК) из СРО КПК после окончания отчетного периода, на основании Отчетности, представленной КПК - членами СРО КПК в СРО КПК, ежемесячно не позднее 18 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.

СРО СКПК должны представлять в Банк России Отчетность в отношении СКПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода являются членами СРО СКПК (далее - СКПК - члены СРО СКПК), за исключением СКПК - членов СРО СКПК, которые добровольно вышли (исключены решением СРО СКПК) из СРО СКПК после окончания отчетного периода, на основании Отчетности, представленной СКПК - членами СРО СКПК в СРО СКПК, ежемесячно не позднее 18 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.

СРО МФО должны представлять в Банк России Отчетность в отношении МКК, которые являются по состоянию на последний календарный день отчетного периода членами СРО МФО (далее - МКК - члены СРО МФО), на основании Отчетности, представленной МКК - членами СРО МФО в СРО МФО, ежемесячно не позднее 18 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.

4. В случае выявления в Отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей за предыдущие отчетные периоды, но не более чем за двенадцать последних календарных месяцев, предшествующих отчетному периоду, Отчетность должна быть исправлена и представлена в Банк России в течение 15 рабочих дней со дня выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей следующими отчитывающимися организациями:

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами СРО КПК или добровольно вышли (исключены решением СРО КПК) из СРО КПК после окончания отчетного периода;

СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц и которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами СРО СКПК или добровольно вышли (исключены решением СРО СКПК) из СРО СКПК после окончания отчетного периода;

МКК, которые по состоянию на последний календарный день отчетного периода не являются членами СРО МФО или добровольно вышли (исключены решением СРО МФО) из СРО МФО после окончания отчетного периода;

страховыми организациями, обществами взаимного страхования, иностранными страховыми организациями, страховыми брокерами, ломбардами, операторами инвестиционных платформ, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда;

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц по состоянию на последний календарный день отчетного периода, СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц по состоянию на последний календарный день отчетного периода, микрофинансовыми компаниями.

СРО КПК, СРО СКПК и СРО МФО в разрезе КПК - членов СРО КПК, СКПК - членов СРО СКПК, МКК - членов СРО МФО соответственно на основании исправленной КПК - членами СРО КПК, СКПК - членами СРО СКПК и МКК - членами СРО МФО Отчетности в течение 20 рабочих дней со дня выявления КПК - членами СРО КПК, СКПК - членами СРО СКПК, МКК - членами СРО МФО неверных и (или) неактуальных значений показателей Отчетности.

В случае представления отчитывающимися организациями, СРО КПК, СРО СКПК, СРО МФО в Банк России исправленной Отчетности за несколько отчетных периодов каждая исправленная Отчетность направляется отчитывающимися организациями, СРО КПК, СРО СКПК, СРО МФО в Банк России отдельным файлом. Исправленная отчетность сопровождается пояснениями отчитывающихся организаций, СРО КПК, СРО СКПК, СРО МФО об исправленных значениях показателей Отчетности.

5. В целях составления Отчетности отчитывающиеся организации осуществляют кодирование операций с денежными средствами, включая операции с собственными средствами, а также формируют в электронном виде сведения об операциях в разрезе каждой операции, совершенной с использованием банковских счетов отчитывающейся организации и через кассу отчитывающейся организации (далее - сведения об операциях).

5.1. Для кодирования операций с денежными средствами должны использоваться коды видов операций с денежными средствами, совершаемых отчитывающимися организациями (за исключением валютных операций, совершаемых с использованием банковских счетов отчитывающихся организаций и через кассу отчитывающихся организаций), предусмотренные приложением 2 к настоящему Указанию (далее - коды видов операций).

Для кодирования валютных операций, совершаемых с использованием банковских счетов отчитывающихся организаций и через кассу отчитывающихся организаций, должны использоваться коды видов операций с денежными средствами, указанные в перечне кодов видов операций, предусмотренном приложением 1 к Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" <1> (далее соответственно - Инструкция Банка России N 181-И, коды видов валютных операций).

--------------------------------

<1> Зарегистрирована Минюстом России 31 октября 2017 года, регистрационный N 48749, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 29 ноября 2017 года N 4629-У (зарегистрировано Минюстом России 7 декабря 2017 года, регистрационный N 49152), от 5 июля 2018 года N 4855-У (зарегистрировано Минюстом России 17 сентября 2018 года, регистрационный N 52167), от 25 января 2022 года N 6062-У (зарегистрировано Минюстом России 12 апреля 2022 года, регистрационный N 68176), от 9 января 2024 года N 6663-У (зарегистрировано Минюстом России 25 марта 2024 года, регистрационный N 77632).

5.2. Код вида операции (код вида валютной операции) должен присваиваться:

каждой операции, совершенной с использованием банковских счетов отчитывающейся организации, в том числе банковских счетов, открытых в небанковских кредитных организациях, и зафиксированной в расчетных (платежных) документах, выписках из лицевых счетов по банковским счетам отчитывающейся организации;

каждой операции с наличными денежными средствами, проведенной через кассу отчитывающейся организации.

5.3. Кодирование операций должно осуществляться на основе документов, связанных с проведением операций с денежными средствами, в том числе договоров (контрактов, соглашений), счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций (или их копий, выписок из них), расчетных (платежных) документов, выписок из лицевых счетов по банковским счетам отчитывающихся организаций, полученных от кредитной организации, кассовых документов.

5.4. Порядок фиксирования кодов видов операций (кодов видов валютных операций) в документах, формируемых на бумажном носителе и (или) в виде электронных документов, с указанием реквизитов расчетного (платежного), кассового документа, на основании которого осуществлена операция с денежными средствами, по решению отчитывающейся организации устанавливается ее внутренним документом.

5.5. Формирование сведений об операциях, совершенных с использованием банковских счетов отчитывающихся организаций, должно осуществляться в соответствии с приложением 3 к настоящему Указанию.

Формирование сведений об операциях, проведенных через кассу отчитывающихся организаций, должно осуществляться в соответствии с приложением 4 к настоящему Указанию.

6. В целях составления Отчетности понятия "резидент", "нерезидент", "уполномоченный банк" используются в значениях, установленных соответственно пунктами 6, 7 и 8 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

7. Отчетность должна представляться в Банк России отчитывающимися организациями и СРО КПК, СРО СКПК, СРО МФО в форме электронного документа в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 сентября 2024 года N 6836-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета" <2> (далее - Указание Банка России N 6836-У).

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный N 79699.

Отчетность представляется в Банк России подписанной лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, отчитывающейся организации, СРО КПК, СРО СКПК, СРО МФО либо уполномоченным им лицом в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 Указания Банка России N 6836-У.

8. Требования настоящего Указания распространяются на иностранные страховые организации в части деятельности, осуществляемой на территории Российской Федерации через созданные ими филиалы.

9. Действие настоящего Указания не распространяется на деятельность страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, деятельность управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда по доверительному управлению ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.

10. Требования настоящего Указания не распространяются на операции с денежными средствами, осуществляемые по счетам отчитывающихся организаций, открытым в Банке России, в банках-нерезидентах, на операции отчитывающихся организаций, отражаемые на счетах по депозитам отчитывающихся организаций, операции, осуществляемые отчитывающимися организациями по клиринговым банковским счетам, а также на операции, осуществляемые отчитывающимися организациями по лицевым счетам, открытым в Федеральном казначействе в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 1 статьи 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

11. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 июня 2024 года N ПСД-17) вступает в силу с 1 января 2025 года.

12. Отчетность составляется и представляется в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

13. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 10 января 2022 года N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" <3> (далее - Указание Банка России N 6054-У);

--------------------------------

<3> Зарегистрировано Минюстом России 22 апреля 2022 года, регистрационный N 68305.

Указание Банка России от 21 сентября 2022 года N 6247-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 10 января 2022 года N 6054-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций" <4>.

--------------------------------

<4> Зарегистрировано Минюстом России 26 октября 2022 года, регистрационный N 70711.

14. Отчетность, предусмотренная приложением 1 к Указанию Банка России N 6054-У, составленная за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором настоящее Указание вступает в силу, должна быть представлена в Банк России в порядке и сроки, предусмотренные приложением 5 к настоящему Указанию.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА