Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420406 "Сведения об аудиторской проверке"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420406 "Сведения

об аудиторской проверке"

1. Отчетность по форме 0420406 "Сведения об аудиторской проверке" (далее - отчетность по форме 0420406) составляется профессиональными участниками, имеющими лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторами торговли, клиринговыми организациями (далее - отчитывающиеся организации).

Отчетность по форме 0420406 составляется в течение 5 рабочих дней после дня:

заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее соответственно - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки);

заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

получения отчитывающейся организацией аудиторского заключения.

В случае если изменения сведений, содержащихся в отчетности по форме 0420406, не требуют заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки, отчетность по форме 0420406 составляется в течение 15 календарных дней со дня, когда отчитывающейся организации стало известно о таких изменениях.

2. В отчетности по форме 0420406 указывается следующая информация:

2.1. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" отражается полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420406, по показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное.

2.2. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

2.3. По показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации" указывается адрес аудиторской организации в пределах ее места нахождения, указанный в ЕГРЮЛ.

2.4. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" указывается основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций).

2.5. По показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со значениями данного показателя для формирования показателей отчетности по форме 0420406 части III настоящего приложения (далее - вид отчетности).

В случае если в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки (дополнительным соглашением к нему) аудиторской проверке подлежит более одного вида отчетности, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

2.6. По показателю "Дата заключения договора" указывается дата заключения договора на проведение аудиторской проверки.

2.7. По показателю "Номер договора" указывается номер договора на проведение аудиторской проверки. В случае отсутствия номера договора на проведение аудиторской проверки указывается значение "б/н".

2.8. По показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" указывается дата заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчетности по форме 0420406 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки).

2.9. По показателю "Номер дополнительного соглашения к договору" указывается номер дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчета по форме 0420516 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае отсутствия номера дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки указывается значение "б/н".

2.10. По показателю "Дата окончания действия договора" указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

2.11. По показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" указывается дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (указывается при составлении отчетности по форме 0420406 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

2.12. По показателю "Дата составления аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения, полученного отчитывающейся организацией.

2.13. По показателю "Дата составления нового аудиторского заключения" указывается дата составления аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки отчетности того же вида и составленной за тот же период, что и аудиторское заключение, информация о котором ранее представлялась отчитывающейся организацией в Банк России в отчетности по форме 0420406 (в случае получения такого аудиторского заключения отчитывающейся организацией). В случае заполнения показателя "Дата составления нового аудиторского заключения" показатель "Дата составления аудиторского заключения" не изменяется.

2.14. По показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" указывается отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, в соответствии со значениями показателя "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" для формирования показателей отчетности по форме 0420406 части III настоящего приложения.

2.15. По показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" указываются период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, и обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности (в случае отражения по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" значения "Иной период").

2.16. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" отражается мнение, выраженное в аудиторском заключении, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования показателей отчетности по форме 0420406 части III настоящего приложения.

2.17. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение.

2.18. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

2.19. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение.

2.20. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение.

2.21. По показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" указывается ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций.

2.22. По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение.

2.23. В случае наличия у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора при заполнении показателей "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о нем отражается по показателям:

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение".

2.24. По показателю "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" указывается дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом).

2.25. По показателю "Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" указывается номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом). В случае отсутствия номера документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание, по показателю указывается значение "б/н".

2.26. По показателю "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения" указываются дата начала и дата окончания действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения на основании документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом).

2.27. По показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в договоре" указывается размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный договором на проведение аудиторской проверки.

В случае если в договоре на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности, показатель "Стоимость аудиторских услуг, указанная в договоре" заполняется отдельно в отношении каждого указанного в договоре на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в договоре на проведение аудиторской проверки.

2.28. По показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в дополнительном соглашении к договору" указывается размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный дополнительным соглашением к договору на проведение аудиторской проверки.

В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности, показатель Стоимость аудиторских услуг, указанная в дополнительном соглашении к договору" заполняется отдельно в отношении каждого указанного в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в дополнительном соглашении на проведение аудиторской проверки.

2.29. По показателю "Примечание" указываются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также включение в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении указанного раздела (указанных разделов).

3. В случае если отчетность по форме 0420406 составляется отчитывающейся организацией в случае заключения договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), в отчетности по форме 0420406 не указывается информация по показателям:

"Дата составления аудиторского заключения";

"Дата составления нового аудиторского заключения";

"Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение";

"Мнение, выраженное в аудиторском заключении";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение";

"Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание";

"Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание";

"Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения";

"Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период";

"Примечание".

4. В случае если отчетность по форме 0420406 составляется отчитывающейся организацией в случае получения аудиторского заключения, дата составления которого указана по показателю "Дата составления нового аудиторского заключения", в отчетности по форме 0420406 указывается также информация по показателям:

"Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение";

"Мнение, выраженное в аудиторском заключении";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение";

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение";

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение";

"Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание";

"Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание";

"Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения";

"Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период";

"Примечание".

5. Отчетность по форме 0420406 составляется посредством формирования показателей с учетом пунктов 10 - 17 приложения 2 к настоящему Указанию.".