Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420108 "Сведения об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420108 "Сведения

об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе"

1. Отчетность по форме 0420108 "Сведения об аудиторской организации или индивидуальном аудиторе" (далее - отчетность по форме 0420108) составляется страховым брокером (за исключением страхового брокера - индивидуального предпринимателя, который в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не ведет бухгалтерский учет) посредством формирования предусмотренных в ней показателей на нерегулярной основе с соблюдением положений пунктов 1, 2 и 4 части VI настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420108 составляется в следующих случаях:

заключение страховым брокером договора с аудиторской организацией или индивидуальным аудитором на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера;

заключение дополнительного соглашения к договору на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера;

получение страховым брокером аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера (далее - аудиторское заключение).

2. Показатели отчетности по форме 0420108 указываются в разрезе аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов (по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор аудитора").

Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор аудитора", должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 3 отчетности по форме 0420101 "Общие сведения о страховом брокере" (с указанием значения "Да" по показателю "Аудиторская организация или индивидуальный аудитор" (строка 61).

3. По показателю "Дата заключения договора" (строка 1) указывается дата заключения страховым брокером с аудиторской организацией или индивидуальным аудитором договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера.

4. По показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" (строка 2) указывается дата заключения страховым брокером с аудиторской организацией или индивидуальным аудитором дополнительного соглашения к договору на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера (значение показателя указывается при составлении отчетности по форме 0420108 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера, дата заключения которого указана по показателю "Дата заключения договора" (строка 1).

5. По показателю "Дата составления аудиторского заключения" (строка 3) указывается дата составления аудиторского заключения, полученного страховым брокером по состоянию на дату представления отчетности по форме 0420108.

6. По показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором составлено аудиторское заключение" (строка 4) указывается отчетный период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность страхового брокера, в отношении которой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором составлено аудиторское заключение: "I квартал", "Первое полугодие", "9 месяцев", "Год" или "Иной период".

По каждому отчетному периоду информация отражается отдельно.

7. В случае если по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором составлено аудиторское заключение" (строка 4) указано значение "Иной период", по показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" (строка 5) указываются:

период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность страхового брокера, в отношении которой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором составлено аудиторское заключение;

обстоятельства, обусловившие составление бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера за иной период.

В ином случае значение показателя "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" (строка 5) не указывается.

8. По показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 6) указывается мнение, выраженное в аудиторском заключении: "Немодифицированное мнение", "Мнение с оговоркой", "Отрицательное мнение" или "Отказ от выражения мнения".

9. В случае если аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера проводился аудиторской организацией, сведения о лицах, подписавших аудиторское заключение, отражаются по следующим показателям:

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 7) (указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 8) (указывается основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" (строка 9) (указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение);

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 10) (указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 11) (указывается ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 12) (указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение).

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, сведения о нем указываются по показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 7), "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 8), "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" (строка 9), "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 10), "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 11) и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 12).

10. В случае если аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера проводился индивидуальным аудитором, сведения об индивидуальном аудиторе, подписавшем аудиторское заключение, отражаются по следующим показателям:

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение" (строка 13) (указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение" (строка 14) (указывается ОРНЗ индивидуального аудитора в реестре аудиторов и аудиторских организаций);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного индивидуальному аудитору, подписавшему аудиторское заключение" (строка 15) (указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного индивидуальному аудитору).

11. При наличии у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавших аудиторское заключение, либо у индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора по показателям "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" (строка 9), "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 12) и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного индивидуальному аудитору, подписавшему аудиторское заключение" (строка 15) указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX".

12. По показателю "Примечание" (строка 16) указываются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение (мнение с оговоркой, отрицательное мнение или отказ от выражения мнения), а также информация о включении в аудиторское заключение следующего раздела (следующих разделов): "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства" и (или) "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении указанного раздела (указанных разделов).

13. В случае если отчетность по форме 0420108 составляется страховым брокером в связи с заключением договора с аудиторской организацией или индивидуальным аудитором на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера или дополнительного соглашения к указанному договору, не указывается информация по следующим показателям:

"Дата составления аудиторского заключения" (строка 3);

"Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией или индивидуальным аудитором составлено аудиторское заключение" (строка 4);

"Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" (строка 5);

"Мнение, выраженное в аудиторском заключении" (строка 6);

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 7);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" (строка 8);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" (строка 9);

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 10);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" (строка 11);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" (строка 12);

"Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение" (строка 13);

"Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) индивидуального аудитора, подписавшего аудиторское заключение" (строка 14);

"Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного индивидуальному аудитору, подписавшему аудиторское заключение" (строка 15);

"Примечание" (строка 16).