Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)"

Порядок и сроки

составления отчетности по форме 0420106 "Отчет о финансовых

результатах страхового брокера (по символам доходов

и расходов)"

1. Отчетность по форме 0420106 "Отчет о финансовых результатах страхового брокера (по символам доходов и расходов)" (далее - отчетность по форме 0420106) составляется страховым брокером (за исключением страхового брокера - индивидуального предпринимателя, который в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не ведет бухгалтерский учет) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением положений пунктов 1, 2 и 4 части VI настоящего приложения.

2. В отчетности по форме 0420106 указываются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) страхового брокера за отчетный период с начала года нарастающим итогом.

Страховой брокер должен составлять отдельную отчетность по форме 0420106, содержащую показатели только по событиям, подтверждающим условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженным в бухгалтерском учете страхового брокера после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страхового брокера, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера.

3. Показатели отчетности по форме 0420106 страхового брокера, применяющего Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" <1> (далее - Положение Банка России N 612-П), формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России N 612-П, за исключением тех символов, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54943), от 14 сентября 2020 года N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120), от 16 августа 2022 года N 6220-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70156), от 19 июня 2023 года N 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный N 74383).

Показатели отчетности по форме 0420106 страхового брокера, не применяющего Положение Банка России N 612-П, формируются в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России от 1 августа 2022 года N 803-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения" <2> (далее - Положение Банка России N 803-П), за исключением тех символов, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70158, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 10 января 2024 года N 6665-У (зарегистрировано Минюстом России 12 февраля 2024 года, регистрационный N 77223), от 21 мая 2024 года N 6729-У (зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78625).

По аналитическим признакам группы аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах" номер символа отчета о финансовых результатах и соответствующий ему номер счета бухгалтерского учета в соответствии с частью VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для страхового брокера, не применяющего Положение Банка России N 612-П) или в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П) указываются в следующей последовательности:

номер счета бухгалтерского учета, состоящий из пяти цифр (в случае если для символа отчета о финансовых результатах номер счета бухгалтерского учета не предусмотрен, указываются пять нулей);

разделитель в виде символа "." (точка);

номер символа отчета о финансовых результатах, состоящий из пяти цифр.

4. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах, предусмотренных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы части VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для страхового брокера, не применяющего Положение Банка России N 612-П), или символов отчета о финансовых результатах, предусмотренных частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением:

сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" (строка 1.1 таблицы раздела 5 части II настоящего приложения);

сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", или по учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" (строка 1.2 таблицы раздела 5 части II настоящего приложения).

По символам отчета о финансовых результатах, предусмотренным частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы части VII приложения 2 к Положению Банка России N 803-П (для страхового брокера, не применяющего Положение Банка России N 612-П), или символам отчета о финансовых результатах, предусмотренным частью 7 "Финансовый результат" и частью 9 "Совокупный финансовый результат" таблицы приложения 2 к Положению Банка России N 612-П (для страхового брокера, применяющего Положение Банка России N 612-П), доходы (расходы) указываются общими суммами.

Значения показателей отчетности по форме 0420106 указываются как положительные (без знака "-" (минус), за исключением случаев, когда показатели принимают отрицательное значение в результате исправления в бухгалтерском учете страхового брокера выявленных ошибок.