Порядок и сроки составления отчета по форме 0420516 "Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Порядок и сроки

составления отчета по форме 0420516 "Сведения об аудиторской

проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда,

управляющей компании инвестиционных фондов, паевых

инвестиционных фондов и негосударственных

пенсионных фондов"

1. Отчет по форме 0420516 "Сведения об аудиторской проверке отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420516) составляется акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) посредством формирования предусмотренных в нем показателей с соблюдением требований пунктов 14 - 24 приложения 2 к настоящему Указанию.

Отчет по форме 0420516 составляется в течение 5 рабочих дней после дня наступления одного из следующих случаев:

заключения договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (далее соответственно - аудиторская проверка, договор на проведение аудиторской проверки);

заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

получения акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) аудиторского заключения.

В случае изменений сведений, содержащихся в отчете по форме 0420516, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки, отчет по форме 0420516 составляется в течение 15 календарных дней со дня, когда акционерному инвестиционному фонду (управляющей компании) стало известно об указанных изменениях.

2. В отчете по форме 0420516 указываются:

по показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации" - полное фирменное наименование аудиторской организации, указанное в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), сведения о котором приведены в отчете по форме 0420516, указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках - ранее зарегистрированное;

по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации" - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ;

по показателю "Адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации" - адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации;

по показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) аудиторской организации" - основной регистрационный номер записи (далее - ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций) ведет саморегулируемая организация аудиторов;

по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" - вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования отчета по форме 0420516 части III настоящего приложения (далее - вид отчетности). В случае если в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки (дополнительным соглашением к нему) аудиторской проверке подлежит более одного вида отчетности, по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается информация по каждому виду отчетности отдельно. В случае если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки выполнения требований, предусмотренных в соответствии с пунктом 3 статьи 50 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах", по показателю "Вид отчетности, подлежащей аудиторской проверке" указывается значение "Проведение аудиторской организацией проверок, предусмотренных правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом";

по показателю "Дата заключения договора" - дата заключения договора на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Номер договора" - номер договора на проведение аудиторской проверки (в случае отсутствия номера договора на проведение аудиторской проверки указывается значение "б/н" (без номера);

по показателю "Дата заключения дополнительного соглашения к договору" - дата заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (при составлении отчета по форме 0420516 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки);

по показателю "Номер дополнительного соглашения к договору" - номер дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (при составлении отчета по форме 0420516 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае отсутствия номера дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки указывается значение "б/н" (без номера);

по показателю "Дата окончания действия договора" - дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Дата окончания действия дополнительного соглашения к договору" - дата окончания действия дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки (при составлении отчета по форме 0420516 в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки). В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

по показателю "Дата составления аудиторского заключения" - дата составления аудиторского заключения, полученного акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией);

по показателю "Дата составления нового аудиторского заключения" - дата составления аудиторского заключения по результатам аудиторской проверки отчетности того же вида отчетности и составленной за тот же период, что и аудиторское заключение, информация о котором ранее представлялась акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) в Банк России в отчете по форме 0420516 (в случае получения такого аудиторского заключения акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией). В случае заполнения показателя "Дата составления нового аудиторского заключения" показатель "Дата составления аудиторского заключения" не изменяется;

по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" - отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования отчета по форме 0420516 части III настоящего приложения;

по показателю "Мнение, выраженное в аудиторском заключении" - мнение, выраженное в аудиторском заключении в соответствии со значениями отдельных показателей для формирования отчета по форме 0420516 части III настоящего приложения;

по показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение;

по показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение" - ОРНЗ руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций;

по показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" - номер квалификационного аттестата руководителя аудита, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение.

по показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" - фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение;

по показателю "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" - ОРНЗ руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, в реестре аудиторов и аудиторских организаций;

по показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" - номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение. При наличии у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора, при заполнении данных по показателям "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XX-XXXXXX". В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о нем отражается по показателям "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение" и "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение";

по показателю "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" - дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом);

по показателю "Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание" - номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом). В случае отсутствия номера документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание, по показателю указывается значение "б/н" (без номера);

по показателю "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения" - дата начала и дата окончания действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения на основании документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено руководителем аудиторской организации на подписание аудиторского заключения (в случае подписания аудиторского заключения уполномоченным руководителем аудиторской организации лицом);

по показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в договоре" - размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный договором на проведение аудиторской проверки. В случае если в договоре на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности, показатель заполняется отдельно в отношении каждого указанного в договоре на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям по видам отчетности должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в договоре на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Стоимость аудиторских услуг, указанная в дополнительном соглашении к договору" - размер денежного вознаграждения аудиторской организации, предусмотренный в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки. В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки указано более одного вида отчетности, показатель заполняется отдельно в отношении каждого указанного в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки вида отчетности. Сумма значений по таким показателям по видам отчетности должна быть равна стоимости аудиторской проверки, указанной в дополнительном соглашении на проведение аудиторской проверки;

по показателю "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" - период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, и обстоятельства, обусловившие составление такой отчетности (в случае отражения по показателю "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение" значения "Иной период");

по показателю "Примечание" - изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение), а также включение в аудиторское заключение раздела (разделов) "Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности", "Важные обстоятельства", "Прочие сведения" (в случае наличия в аудиторском заключении такого (таких) раздела (разделов).

3. Если отчет по форме 0420516 составляется акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) в случае заключения договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), информация по показателям "Дата составления аудиторского заключения", "Дата составления нового аудиторского заключения", "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой, аудиторской организацией составлено аудиторское заключение", "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение", "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Номер документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения", "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" и "Примечание", не указывается.

4. Если отчет по форме 0420516 составляется акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) в случае получения акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) аудиторского заключения, дата составления которого указана в показателе "Дата составления нового аудиторского заключения", информация по показателям "Отчетный период, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение", "Мнение, выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудита, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудита, подписавшему аудиторское заключение", "Фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Основной регистрационный номер записи (ОРНЗ) руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора, выданного руководителю аудиторской организации или уполномоченному им лицу, подписавшему аудиторское заключение", "Дата документа, в соответствии с которым лицо, подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание,", "Номер документа, в соответствии с которым лицо подписавшее аудиторское заключение, уполномочено на его подписание", "Срок действия полномочий (доверенности) на подписание аудиторского заключения", "Информация о событии, в связи с которым отчетность составлена за иной период" и "Примечание" также указывается акционерным инвестиционным фондом (управляющей компанией) в отчете по форме 0420516.